Об утверждении форм решений органа государственных доходов по вопросам сопоставительного контроля выписки электронных счетов-фактур
Об утверждении форм решений органа государственных доходов по вопросам сопоставительного контроля выписки электронных счетов-фактур
В соответствии с частью четвертой пункта 4 статьи 49, пунктом 1, 3 статьи 81, подпунктом 5) пункта 1 статьи 82, пунктом 3 статьи 88 и пунктом 1, 5 и 10 статьи 142 Налогового кодекса Республики Казахстан ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить:
1) форму уведомления о подтверждении фактического совершения оборота по реализации товаров, выполнению работ и оказанию услуг согласно приложению 1 к настоящему приказу;
2) форму решения о признании уведомления о подтверждении фактического совершения оборота по реализации товаров, выполнению работ и оказанию услуг неисполненным согласно приложению 2 к настоящему приказу;
3) форму решения о приостановлении выписки электронных счетов-фактур согласно приложению 3 к настоящему приказу;
4) форму решения об отмене приостановления выписки электронных счетов-фактур согласно приложению 4 к настоящему приказу;
5) форму извещения о совершении взаиморасчетов с налогоплательщиком, не исполнившим уведомление о подтверждении фактического совершения оборота по реализации товаров, выполнению работ и оказанию услуг согласно приложению 5 к настоящему приказу;
6) форму извещения о совершении взаиморасчетов с налогоплательщиком, уведомление о подтверждении фактического совершения оборота по реализации товаров, выполнению работ и оказанию услуг, которое признано неисполненным согласно приложению 6 к настоящему приказу.
2. Признать утратившими силу некоторые приказы Министерства финансов Республики Казахстан согласно приложению 7 к настоящему приказу.
3. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:
1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан после его официального опубликования;
3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.
4. Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2026 года и подлежит официальному опубликованию.
Министр финансов Республики Казахстан
М. Такиев
Приложение 1 к приказу
Министр финансов
Республики Казахстан
от 6 октября 2025 года
№ 573
форма
Уведомление о подтверждении фактического совершения оборота по реализации товаров, выполнению работ и оказанию услуг
«___» ______________ 20___ года № ___________
_____________________________________________________________________ (наименование, код, адрес органа государственных доходов)
В соответствии с пунктом 1 статьи 142 и подпунктом 5) пункта 1 статьи 82 Налогового кодекса Республики Казахстан (далее – Налоговый кодекс) уведомляет Вас
_____________________________________________________________________
(фамилия, имя и отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) (далее – ФИО) или наименование, место нахождения налогоплательщика (налогового агента), ФИО руководителя)
_____________________________________________________________________
(индивидуальный идентификационный номер или бизнес-идентификационный номер)
о наличии операций по реализации товаров, выполнению работ и оказанию услуг, по которым у налогового органа имеются сомнения в фактическом их совершении, выявленных «___» ____________ 20____ года,
по результатам сопоставительного контроля выписки электронных счетов-фактур, проводимого органом государственных доходов в целях установления фактического совершения оборота по реализации товаров, оказанию работ и услуг.
__________________ (период)
В соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 82 Налогового кодекса Вам необходимо исполнить настоящее уведомление в течение 10 (десяти) рабочих дней со дня, следующего за днем его вручения.
В соответствии с пунктом 2 статьи 142 Налогового кодекса уведомление исполняется налогоплательщиком в случае:
1) согласия с отсутствием факта совершения оборота по электронным счетам-фактурам, указанным в уведомлении, путем отзыва таких электронных счетов-фактур и представления пояснения об их отзыве;
2) несогласия с отсутствием факта совершения оборота по электронным счетам-фактурам, указанным в уведомлении, путем представления пояснения с обоснованием, подтверждающим фактическое совершение оборота, с обязательным приложением копий документов по операциям (сделкам) и (или) по происхождению товаров, а также любых других документов, подтверждающих фактическое выполнение работ, оказание услуг.
Неисполнение в установленный срок настоящего уведомления влечет приостановление расходных операций по банковским счетам налогоплательщика в соответствии с подпунктом 6) пункта 2 статьи 86 Налогового кодекса и приостановление выписки электронных счетов-фактур в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 88 Налогового кодекса.
При невыполнении законных требований органа государственных доходов и их должностных лиц в отношении Вас будут применены административные взыскания в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 288 Кодекса Республики Казахстан «Об административных правонарушениях».
Приложение с описанием выявленных операций на _________листе (-ах).
________________________ ________________ ________________ (должность) (подпись) (ФИО руководителя или уполномоченного лица органа государственных доходов)
Место печати
Уведомление получил:
____________________________________________________________________ (ФИО налогоплательщика (налогового агента) или должностного лица налогоплательщика, подпись, дата, печать (за исключением юридических лиц, относящихся к субъектам частного предпринимательства))
Уведомление вручено налогоплательщику (налоговому агенту)
_____________________________________________
(ФИО должностного лица органа государственных доходов, подпись, дата)
ФИО или наименование налогоплательщика:
____________________
Уведомление отправлено налогоплательщику (налоговому агенту)
_______________________________________
Адрес:
____________________
____________________
(документ, подтверждающий факт отправки и (или) получения)
Приложение 2 к приказу
Министр финансов
Республики Казахстан
от 6 октября 2025 года
№ 573
форма
Решение о признании уведомления о подтверждении фактического совершения оборота по реализации товаров, выполнению работ и оказанию услуг неисполненным
«___» _________20___года №___
____________________________________________________________________ (наименование, код, адрес органа государственных доходов)
В соответствии с пунктом 5 статьи 142 Налогового кодекса Республики Казахстан признает уведомление о подтверждении фактического совершения оборота по реализации товаров, выполнению работ и оказанию услуг от «___» __________20 ___года № ________, представленное Вам
____________________________________________________________________
(фамилия, имя и отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) (далее – ФИО) или наименование, место нахождения налогоплательщика (налогового агента), ФИО руководителя)
____________________________________________________________________
(индивидуальный идентификационный номер или бизнес-идентификационный номер)
не исполненным:
____________________________________________________________________
(указываются причины, которые послужили основанием для принятия решения о признании уведомления о подтверждении фактического совершения оборота по реализации товаров, выполнению работ и оказанию услуг неисполненным)
________________________ ________________ ________________ (должность) (подпись) (ФИО руководителя или уполномоченного лица органа государственных доходов)
Место печати
Решение получил:
____________________________________________________________________ (ФИО налогоплательщика (налогового агента) или должностного лица налогоплательщика, подпись, дата, печать (за исключением юридических лиц, относящихся к субъектам частного предпринимательства))
Приложение 3 к приказу
Министр финансов
Республики Казахстан
от 6 октября 2025 года
№ 573
форма
Решение о приостановлении выписки электронных счетов-фактур
«___» _________20___года №___
____________________________________________________________________ (наименование, код, адрес органа государственных доходов)
В соответствии со статьей 88 Налогового кодекса Республики Казахстан (далее – Налоговый кодекс), в связи с (нужное выделить):
□ подпунктом 1) пункта 1 статьи 88 Налогового кодекса
□ подпунктом 2) пункта 1 статьи 88 Налогового кодекса
□ подпунктом 3) пункта 1 статьи 88 Налогового кодекса
□ подпунктом 4) пункта 1 статьи 88 Налогового кодекса
□ подпунктом 5) пункта 1 статьи 88 Налогового кодекса
□ подпунктом 6) пункта 1 статьи 88 Налогового кодекса
□ подпунктом 7) пункта 1 статьи 88 Налогового кодекса
□ подпунктом 8) пункта 1 статьи 88 Налогового кодекса
□ подпунктом 9) пункта 1 статьи 88 Налогового кодекса
□ подпунктом 10) пункта 1 статьи 88 Налогового кодекса
□ подпунктом 11) пункта 1 статьи 88 Налогового кодекса
□ подпунктом 12) пункта 1 статьи 88 Налогового кодекса
□ подпунктом 13) пункта 1 статьи 88 Налогового кодекса
□ подпунктом 14) пункта 1 статьи 88 Налогового кодекса
□ подпунктом 15) пункта 1 статьи 88 Налогового кодекса
приостанавливает выписку электронных счетов-фактур
____________________________________________________________________
(фамилия, имя и отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) (далее – ФИО) или наименование, место нахождения налогоплательщика (налогового агента), ФИО руководителя)
____________________________________________________________________
(индивидуальный идентификационный номер или бизнес-идентификационный номер)
________________________ ________________ _________________ (должность) (подпись) (ФИО руководителя или уполномоченного лица органа государственных доходов)
Место печати
Решение получил:
____________________________________________________________________ (ФИО налогоплательщика (налогового агента) или должностного лица налогоплательщика, подпись, дата, печать (за исключением юридических лиц, относящихся к субъектам частного предпринимательства))
Приложение 4 к приказу
Министр финансов
Республики Казахстан
от 6 октября 2025 года
№ 573
форма
Решение об отмене приостановления выписки электронных счетов-фактур
«___» _________20___года №___
____________________________________________________________________ (наименование, код, адрес органа государственных доходов)
В соответствии с пунктом 2 статьи 88 Налогового кодекса Республики Казахстан, в связи с устранением причин приостановления выписки электронных счетов-фактур отменяет приостановление выписки электронных счетов-фактур
____________________________________________________________________
(фамилия, имя и отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) (далее – ФИО) или наименование, место нахождения налогоплательщика (налогового агента), ФИО руководителя)
____________________________________________________________________
(индивидуальный идентификационный номер или бизнес-идентификационный номер)
________________________ ________________ ________________ (должность) (подпись) (ФИО руководителя или уполномоченного лица органа государственных доходов)
Место печати
Решение получил:
____________________________________________________________________ (ФИО налогоплательщика (налогового агента) или должностного лица налогоплательщика, подпись, дата, печать (за исключением юридических лиц, относящихся к субъектам частного предпринимательства)
Приложение 5 к приказу
Министр финансов
Республики Казахстан
от 6 октября 2025 года
№ 573
форма
Извещение о совершении взаиморасчетов с налогоплательщиком, не исполнившим уведомление о подтверждении фактического совершения оборота по реализации товаров, выполнению работ и оказанию услуг
«___» ______________ 20___ года № ___________
_____________________________________________________________________ (наименование, код, адрес органа государственных доходов)
В соответствии с пунктом 10 статьи 142 и подпунктом 2) пункта 1 статьи 81 Налогового кодекса Республики Казахстан (далее – Налоговый кодекс) извещает Вас
_____________________________________________________________________
(фамилия, имя и отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) (далее – ФИО) или наименование, место нахождения налогоплательщика (налогового агента), ФИО руководителя)
_____________________________________________________________________
(индивидуальный идентификационный номер или бизнес-идентификационный номер)
о том, что Ваш контрагент
_____________________________________________________________________ (ФИО или полное наименование контрагента)
_____________________________________________________________________ (индивидуальный идентификационный номер или бизнес-идентификационный номер)
не исполнил в установленный срок уведомление о подтверждении фактического совершения оборота по реализации товаров, выполнению работ и оказанию услуг № _____________«___» ____________ 20____ года, что повлекло приостановление выписки электронных счетов-фактур и приостановление расходных операций по банковским счетам налогоплательщика. Данный факт является основанием для проведения налоговой проверки в соответствии с подпунктом 5) пункта 2 статьи 156 Налогового кодекса. Вам необходимо рассмотреть вопрос о добровольном внесении корректировок в налоговую отчетность посредством исключения соответствующих сумм взаиморасчетов с данным контрагентом, в целях предотвращения назначения налоговой проверки.
Приложение с перечислением электронных счетов-фактур на _______листе (-ах).
________________________ ________________ ________________ (должность) (подпись) (ФИО руководителя или уполномоченного лица органа государственных доходов)
Место печати
Извещение получил:
____________________________________________________________________ (ФИО налогоплательщика (налогового агента) или должностного лица налогоплательщика, подпись, дата, печать (за исключением юридических лиц, относящихся к субъектам частного предпринимательства))
Извещение вручено налогоплательщику
(налоговому агенту)
_____________________________________________
(ФИО должностного лица органа государственных доходов, подпись, дата)
ФИО или наименование налогоплательщика:
______________________
Извещение отправлено налогоплательщику (налоговому агенту)
_______________________________________
Адрес:
______________________
______________________
(документ, подтверждающий факт отправки и (или) получения)
Приложение 6 к приказу
Министр финансов
Республики Казахстан
от 6 октября 2025 года
№ 573
форма
Извещение о совершении взаиморасчетов с налогоплательщиком, уведомление о подтверждении фактического совершения оборота по реализации товаров, выполнению работ и оказанию услуг, которое признано неисполненным
«___» ______________ 20___ года № _______
_____________________________________________________________________ (наименование, код, адрес органа государственных доходов)
В соответствии с пунктом 10 статьи 142 и подпунктом 3) пункта 1 статьи 81 Налогового кодекса Республики Казахстан (далее – Налоговый кодекс) извещает Вас
_____________________________________________________________________
(фамилия, имя и отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) (далее – ФИО) или наименование, место нахождения налогоплательщика (налогового агента), ФИО руководителя)
_____________________________________________________________________
(индивидуальный идентификационный номер или бизнес-идентификационный номер)
о том, что уведомление о подтверждении фактического совершения оборота по реализации товаров, выполнению работ и оказанию услуг № _____________«___» ____________ 20____ года, представленное в адрес
Вашего контрагента
_____________________________________________________________________ (ФИО или полное наименование контрагента) _____________________________________________________________________ (индивидуальный идентификационный номер или бизнес-идентификационный номер)
признано неисполненным, в связи не подтверждением происхождения товаров, фактического выполнения работ, оказания услуг по электронным счетам-фактурам, указанных в вышеуказанном уведомлении, что повлекло приостановление выписки электронных счетов-фактур. Данный факт является основанием для проведения налоговой проверки в соответствии с подпунктом 5) пункта 2 статьи 156 Налогового кодекса. Вам необходимо рассмотреть вопрос о добровольном внесении корректировок в налоговую отчетность посредством исключения соответствующих сумм взаиморасчетов с данным контрагентом, в целях предотвращения назначения налоговой проверки.
Приложение с перечислением электронных счетов-фактур на _______листе (-ах).
________________________ ________________ ________________ (должность) (подпись) (ФИО руководителя или уполномоченного лица органа государственных доходов)
Место печати
Извещение получил:
____________________________________________________________________ (ФИО налогоплательщика (налогового агента) или должностного лица налогоплательщика, подпись, дата, печать (за исключением юридических лиц, относящихся к субъектам частного предпринимательства))
Извещение вручено налогоплательщику
(налоговому агенту)
_____________________________________________
(ФИО должностного лица органа государственных доходов, подпись, дата)
ФИО или наименование налогоплательщика:
______________________
Извещение отправлено налогоплательщику (налоговому агенту)
_______________________________________
Адрес:
______________________
______________________
(документ, подтверждающий факт отправки и (или) получения)
Приложение 7 к приказу
Министр финансов
Республики Казахстан
от 6 октября 2025 года
№ 573
Перечень утративших силу некоторых приказов Министерства финансов Республики Казахстан
1. Приказ Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 30 апреля 2019 года № 411 «Об утверждении формы решения о признании уведомления об устранении нарушений, выявленных органами государственных доходов по результатам камерального контроля, не исполненным, и сроков его вынесения» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 18633).
2. Приказ Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 3 марта 2020 года № 221 «О внесении изменения в приказ Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 30 апреля 2019 года № 411 «Об утверждении формы решения о признании уведомления об устранении нарушений, выявленных органами государственных доходов по результатам камерального контроля, не исполненным, и сроков его вынесения» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 20103).
3. Приказ Заместителя Премьер-Министра – Министра финансов Республики Казахстан от 15 марта 2023 года № 279 «Об утверждении Правил вынесения решений об ограничении выписки счетов-фактур в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур и об отмене такого ограничения, а также форм таких решений» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 32088).
4. Приказ Заместителя Премьер-Министра – Министра финансов Республики Казахстан от 20 марта 2023 года № 284 «О внесении изменений в приказ Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 30 апреля 2019 года № 411 «Об утверждении формы решения о признании уведомления об устранении нарушений, выявленных органами государственных доходов по результатам камерального контроля, не исполненным, и сроков его вынесения» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 32100).
5. Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 29 февраля 2024 года № 116 «О внесении изменения в приказ Заместителя Премьер-Министра – Министра финансов Республики Казахстан от 15 марта 2023 года № 279 «Об утверждении Правил вынесения решений об ограничении выписки счетов-фактур в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур и об отмене такого ограничения, а также форм таких решений» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 34105).
6. Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 1 марта 2024 года № 117 «О внесении изменений в приказ Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 30 апреля 2019 года № 411 «Об утверждении формы решения о признании уведомления об устранении нарушений, выявленных органами государственных доходов по результатам камерального контроля неисполненным, и сроков его вынесения» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 34104).