О внесении изменений и дополнений в некоторые постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан по вопросам ведения бухгалтерского учета и представления финансовой отчетности

О внесении изменений и дополнений в некоторые постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан по вопросам ведения бухгалтерского учета и представления финансовой отчетности

Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Перечень некоторых постановлений Правления Национального Банка Республики Казахстан, в которые вносятся изменения и дополнения по вопросам ведения бухгалтерского учета и представления финансовой отчетности (далее – Перечень), согласно приложению 1 к настоящему постановлению.

2. Департаменту бухгалтерского учета (Тайшибаева Д.А.) в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:

1) совместно с Юридическим департаментом (Касенов А.С.) государственную регистрацию настоящего постановления в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) размещение настоящего постановления на официальном интернет-ресурсе Национального Банка Республики Казахстан после его официального опубликования;

3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего постановления представление в Юридический департамент сведений об исполнении мероприятия, предусмотренного подпунктом 2) настоящего пункта.

3. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Шолпанкулова Б.Ш.

4. Настоящее постановление вводится в действие с 1 января 2023 года и подлежит официальному опубликованию.

5. Приостановить до 1 января 2024 года действие:

1) абзацев двадцать девятого, тридцатого, тридцать первого и тридцать второго пункта 3 Перечня, установив, что в период приостановления данные абзацы действуют в следующей редакции:

«16. В Национальный Банк ежеквартальную/ежемесячную финансовую отчетность:

1) страховые (перестраховочные) организации, исламские страховые (перестраховочные) организации представляют не позднее 10 (десятого) рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом, по следующим формам:

бухгалтерский баланс по форме согласно приложению 9 к Правилам;

отчет о прибылях и убытках по форме согласно приложению 10 к Правилам;»;

2) абзацев семьдесят восьмого и семьдесят девятого пункта 3 Перечня, установив, что в период приостановления данные абзацы действуют в следующей редакции:

«приложение 9 изложить в редакции согласно приложению 2 к настоящему постановлению;

приложение 10 изложить в редакции согласно приложению 3 к настоящему постановлению;».

Председатель Национального Банка Казахстана

Г. Пирматов

СОГЛАСОВАНО

Бюро национальной статистики

Агентства по стратегическому

планированию и реформам

Республики Казахстан

СОГЛАСОВАНО

Агентство Республики Казахстан

по регулированию и развитию

финансового рынка

Приложение 1 к постановлению

Председатель Национального

Банка Казахстана

от 21 ноября 2022 года

№ 97

Перечень некоторых постановлений Правления Национального Банка Республики Казахстан, в которые вносятся изменения и дополнения по вопросам ведения бухгалтерского учета и представления финансовой отчетности

1. Внести в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 22 сентября 2008 года № 79 «Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан» (зарегистрировано в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 5348) следующие изменения и дополнения:

в Типовом плане счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан, утвержденном указанным постановлением:

пункт 1 изложить в следующей редакции:

«1. Настоящий Типовой план счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан (далее – План счетов) разработан в соответствии с подпунктом 63) части второй статьи 15 Закона Республики Казахстан «О Национальном Банке Республики Казахстан», подпунктами 1) и 3-4) пункта 6 статьи 20 Закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» и предназначен для группировки и текущего отражения элементов финансовой отчетности в стоимостном выражении единым накопительным пенсионным фондом, добровольными накопительными пенсионными фондами (далее – накопительные пенсионные фонды), организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций (за исключением ипотечных организаций и юридических лиц, ранее являвшихся дочерними банками), профессиональными участниками рынка ценных бумаг Республики Казахстан, организациями, осуществляющими микрофинансовую деятельность, страховыми брокерами, организацией, гарантирующей осуществление страховых выплат страхователям (застрахованным, выгодоприобретателям) в случае ликвидации страховых организаций (далее – организации), на счетах бухгалтерского учета для составления финансовой отчетности, а также для группировки и текущего отражения элементов отчетности по данным бухгалтерского учета в стоимостном выражении филиалами страховых брокеров - нерезидентов Республики Казахстан (далее – организации) на счетах бухгалтерского учета для составления отчетности по данным бухгалтерского учета.»;

пункт 5 изложить в следующей редакции:

«5. Счета, предусмотренные параграфами с 1 по 5 главы 2 Плана счетов, отражаются в бухгалтерском балансе организации.

Счета, предусмотренные параграфами 6 и 7 главы 2 Плана счетов, отражаются в отчете о прибылях и убытках организации.

Счета, предусмотренные параграфом 8 главы 2 Плана счетов, относятся к внебалансовым счетам и предназначены для учета условных и возможных требований и обязательств организации.

Счета, предусмотренные параграфом 9 главы 2 Плана счетов, относятся к внебалансовым счетам и являются счетами меморандума.

Счета, предусмотренные параграфом 10 главы 2 Плана счетов, относятся к внебалансовым счетам и предназначены для учета активов клиентов, находящихся в инвестиционном управлении.

Счета 1140 06, 1140 07, 1140 08, 1140 09, 1140 10, 1290 27, 2030 06, 2030 07, 2030 08, 2030 09, 2030 10, 5440 01, 5470 01, 6150 05, 6240 26, 7440 04, 7470 11 предназначены для учета операций организаций, которые составляют финансовую отчетность в соответствии с международным стандартом для малого и среднего бизнеса.»;

в главе 2:

в параграфе 1:

после счета 1140 05 дополнить счетами 1140 06, 1140 07, 1140 08, 1140 09 и 1140 10 следующего содержания:

«1140 06

Краткосрочные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

1140 07

Дисконт по приобретенным краткосрочным финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи

1140 08

Премия по приобретенным краткосрочным финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи

1140 09

Положительная корректировка справедливой стоимости краткосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

1140 10

Отрицательная корректировка справедливой стоимости краткосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи»;

после счета 1290 26 дополнить счетом 1290 27 следующего содержания:

«1290 27

Резервы (провизии) по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи»;

в параграфе 2:

после счета 2030 05 дополнить счетами 2030 06, 2030 07, 2030 08, 2030 09 и 2030 10 следующего содержания:

«2030 06

Долгосрочные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

2030 07

Дисконт по приобретенным долгосрочным финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи

2030 08

Премия по приобретенным долгосрочным финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи

2030 09

Положительная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

2030 10

Отрицательная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи»;

в параграфе 5:

после счета 5440 дополнить счетом 5440 01 следующего содержания:

«5440 01

Резерв на переоценку финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи»;

после счета 5470 дополнить счетом 5470 01 следующего содержания:

«5470 01

Резерв на переоценку займов, имеющихся в наличии для продажи»;

в параграфе 6:

после счета 6150 04 дополнить счетом 6150 05 следующего содержания:

«6150 05

Доходы по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи»;

после счета 6240 25 дополнить счетом 6240 26 следующего содержания:

«6240 26

Доходы от восстановления (аннулирования) резервов (провизий), созданных по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи»;

в параграфе 7:

после счета 7440 03 дополнить счетом 7440 04 следующего содержания:

«7440 04

Расходы по формированию резервов (провизий) по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи»;

после счета 7470 10 дополнить счетом 7470 11 следующего содержания:

«7470 11

Расходы по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи»;

в главе 3:

в параграфе 1:

после описания счета 1140 05 дополнить номерами, названиями и описаниями счетов 1140 06, 1140 07, 1140 08, 1140 09 и 1140 10 следующего содержания:

«1140 06 «Краткосрочные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи» (активный).

Назначение: учет номинальной стоимости краткосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи.

По дебету счета проводится номинальная стоимость краткосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи.

По кредиту счета проводится списание номинальной стоимости краткосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи.

1140 07 «Дисконт по приобретенным краткосрочным финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи» (контрактивный).

Назначение: учет сумм превышения номинальной стоимости приобретенных краткосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, над стоимостью их приобретения (дисконт), сумм корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумм корректировки, связанной с приобретением финансовых активов, по нерыночной ставке.

По кредиту счета проводятся сумма превышения номинальной стоимости краткосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, над стоимостью ее приобретения (дисконт), сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумма корректировки, связанной с приобретением финансовых активов, по нерыночной ставке.

По дебету счета проводится сумма амортизации и (или) списание дисконта по приобретенным краткосрочным финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи.

1140 08 «Премия по приобретенным краткосрочным финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи» (активный).

Назначение: учет сумм превышения стоимости приобретения краткосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, над их номинальной стоимостью (премия), сумм корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки.

По дебету счета проводятся сумма превышения стоимости приобретения краткосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, над ее номинальной стоимостью (премия), сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки.

По кредиту счета проводится сумма амортизации и (или) списание премии по приобретенным краткосрочным финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи.

1140 09 «Положительная корректировка справедливой стоимости краткосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи» (активный).

Назначение: учет сумм положительной корректировки справедливой стоимости краткосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи.

По дебету счета проводится сумма положительной корректировки справедливой стоимости краткосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи.

По кредиту счета проводится списание сумм положительной корректировки справедливой стоимости краткосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи.

1140 10 «Отрицательная корректировка справедливой стоимости краткосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи» (контрактивный).

Назначение: учет сумм отрицательной корректировки справедливой стоимости краткосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи.

По кредиту счета проводится сумма отрицательной корректировки справедливой стоимости краткосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи.

По дебету счета проводится списание сумм отрицательной корректировки справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи.»;

после описания счета 1290 26 дополнить номером, названием и описанием счета 1290 27 следующего содержания:

«1290 27 «Резервы (провизии) по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи».

Назначение: учет сумм резервов (провизий) на покрытие убытков по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи.

По кредиту счета проводится сумма создаваемых резервов (провизий), созданных на покрытие убытков по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи.

По дебету счета проводится списание сумм созданных резервов (провизий) при их аннулировании или списании стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи.»;

после описания счета 2030 05 дополнить номерами, названиями и описаниями счетов 2030 06, 2030 07, 2030 08, 2030 09 и 2030 10 следующего содержания:

«2030 06 «Долгосрочные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи» (активный).

Назначение: учет номинальной стоимости долгосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи.

По дебету счета проводится номинальная стоимость долгосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи.

По кредиту счета проводится списание номинальной стоимости долгосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, при их реализации, переводе в другую категорию финансовых активов, а также просрочке платежа.

2030 07 «Дисконт по приобретенным долгосрочным финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи» (контрактивный).

Назначение: учет сумм превышения номинальной стоимости долгосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, над стоимостью их приобретения (дисконт), сумм корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумм корректировки, связанной с приобретением финансовых активов, по нерыночной ставке.

По кредиту счета проводятся сумма превышения номинальной стоимости долгосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, над стоимостью их приобретения (дисконт), сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумма корректировки, связанной с приобретением финансовых активов, по нерыночной ставке.

По дебету счета проводится сумма амортизации и (или) списание дисконта по приобретенным долгосрочным финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи.

2030 08 «Премия по приобретенным долгосрочным финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи» (активный).

Назначение: учет сумм превышения стоимости приобретения долгосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, над их номинальной стоимостью (премия), сумм корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки.

По дебету счета проводятся сумма превышения стоимости приобретения долгосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, над их номинальной стоимостью (премия), сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки.

По кредиту счета проводится сумма амортизации и (или) списание премии по приобретенным долгосрочным финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи.

2030 09 «Положительная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи» (активный).

Назначение: учет сумм положительной корректировки справедливой стоимости долгосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи.

По дебету счета проводится положительная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи.

По кредиту счета проводится списание сумм положительной корректировки справедливой стоимости долгосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи.

2030 10 «Отрицательная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи» (контрактивный).

Назначение: учет сумм отрицательной корректировки справедливой стоимости долгосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи.

По кредиту счета проводится сумма отрицательной корректировки справедливой стоимости долгосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи.

По дебету счета проводится списание сумм отрицательной корректировки справедливой стоимости долгосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи.»;

после описания счета 5440 дополнить номером, названием и описанием счета 5440 01 следующего содержания:

«5440 01 «Резерв на переоценку финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи» (пассивный).

Назначение: учет сумм резервов переоценки стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи.

По кредиту счета проводится сумма положительной переоценки стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, а также суммы накопленной переоценки по ним, выбывшим или переведенным в другую категорию финансовых активов в корреспонденции с соответствующими балансовыми счетами.

По дебету счета проводится сумма отрицательной переоценки стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, а также суммы накопленной переоценки по ним, выбывшим или переведенным в другую категорию финансовых активов в корреспонденции с соответствующими балансовыми счетами.»;

после описания счета 5470 дополнить номером, названием и описанием счета 5470 01 следующего содержания:

«5470 01 «Резерв на переоценку займов, имеющихся в наличии для продажи» (пассивный).

Назначение: учет сумм резервов переоценки стоимости займов, имеющихся в наличии для продажи.

По кредиту счета проводится сумма положительной переоценки стоимости займов, имеющихся в наличии для продажи, а также суммы накопленной переоценки по ним, выбывшим или переведенным в другую категорию в корреспонденции с соответствующими балансовыми счетами.

По дебету счета проводится сумма отрицательной переоценки стоимости займов, имеющихся в наличии для продажи, а также суммы накопленной переоценки по ним, выбывшим или переведенным в другую категорию в корреспонденции с соответствующими балансовыми счетами.»;

после описания счета 6150 04 дополнить номером, названием и описанием счета 6150 05 следующего содержания:

«6150 05 «Доходы по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи».

Назначение: учет суммы доходов при выбытии и (или) при реклассификации финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи.

По кредиту счета проводится сумма доходов при выбытии и (или) при реклассификации финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи.

По дебету счета проводится списание сумм полученных доходов на балансовый счет № 5610.»;

после описания счета 6240 25 дополнить номером, названием и описанием счета 6240 26 следующего содержания:

«6240 26 «Доходы от восстановления (аннулирования) резервов (провизий), созданных по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи».

Назначение: учет сумм, восстановленных (аннулированных) резервов (провизий), созданных по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи.

По кредиту счета проводится сумма доходов от восстановления (аннулирования) резервов (провизий), созданных по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи.

По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.»;

после описания счета 7440 03 дополнить номером, названием и описанием счета 7440 04 следующего содержания:

«7440 04 «Расходы по формированию резервов (провизий) по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи».

Назначение: учет сумм расходов по формированию резервов (провизий) по краткосрочным финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи.

По дебету счета проводится сумма расходов по формированию резервов (провизий) по краткосрочным финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи.

По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на балансовый счет № 5610.»;

после описания счета 7470 10 дополнить номером, названием и описанием счета 7470 11 следующего содержания:

«7470 11 «Расходы по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи».

Назначение: учет сумм расходов при выбытии и (или) при реклассификации финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи.

По дебету счета проводится сумма расходов при выбытии и (или) при реклассификации финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи.

По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на балансовый счет № 5610.».

2. Внести в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 1 июля 2011 года № 68 «Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета отдельными субъектами финансового рынка» (зарегистрировано в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 7121) следующие изменения и дополнения:

преамбулу изложить в следующей редакции:

«В соответствии с подпунктом 63) части второй статьи 15 Закона Республики Казахстан «О Национальном Банке Республики Казахстан», подпунктами 1) и 3-4) пункта 6 статьи 20 Закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:»;

в Инструкции по ведению бухгалтерского учета отдельными субъектами финансового рынка, утвержденной указанным постановлением:

пункты 1 и 2 изложить в следующей редакции:

«1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с подпунктом 63) части второй статьи 15 Закона Республики Казахстан «О Национальном Банке Республики Казахстан», подпунктами 1) и 3-4) пункта 6 статьи 20 Закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» и международными стандартами финансовой отчетности.

2. Настоящая Инструкция детализирует ведение бухгалтерского учета операций по размещению собственных денег во вклады, займы, ценные бумаги, производные финансовые инструменты, аффинированные драгоценные металлы, иностранную валюту, операций хеджирования, а также операций РЕПО и обратного РЕПО единым накопительным пенсионным фондом, добровольными накопительными пенсионными фондами (далее – накопительные пенсионные фонды), организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций (за исключением ипотечных организаций и юридических лиц, ранее являвшихся дочерними банками), профессиональными участниками рынка ценных бумаг, организациями, осуществляющими микрофинансовую деятельность, страховыми брокерами и филиалами страховых брокеров - нерезидентов Республики Казахстан, организацией, гарантирующей осуществление страховых выплат страхователям (застрахованным, выгодоприобретателям) в случае ликвидации страховых организаций (далее – организация).»;

пункт 34 изложить в следующей редакции:

«34. При переоценке долевых ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, стоимость которых выражена в иностранной валюте, по обменному курсу валют осуществляются следующие бухгалтерские записи:

на сумму положительной курсовой разницы:

Дт

1140 04

Положительная корректировка справедливой стоимости финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1140 05

Отрицательная корректировка справедливой стоимости финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

2030 04

Положительная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

2030 05

Отрицательная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

Кт

5440

Резерв на переоценку финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход;

на сумму отрицательной курсовой разницы:

Дт

5440

Резерв на переоценку финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

Кт

1140 04

Положительная корректировка справедливой стоимости финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1140 05

Отрицательная корректировка справедливой стоимости финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

2030 04

Положительная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

2030 05

Отрицательная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.»;

пункт 65 исключить;

дополнить пунктом 65-1 следующего содержания:

«65-1. При переоценке предоставленных займов, отнесенных к категории «имеющиеся в наличии для продажи» в соответствии с международным стандартом для малого и среднего бизнеса осуществляются следующие бухгалтерские записи:

при превышении справедливой стоимости займа над его учетной стоимостью, на сумму разницы превышения:

Дт

1110 25

Положительная корректировка справедливой стоимости краткосрочных займов

2010 24

Положительная корректировка справедливой стоимости долгосрочных займов

Кт

5470 01

Резерв на переоценку займов, имеющихся в наличии для продажи;

при превышении учетной стоимости займа над его справедливой стоимостью, на сумму разницы уменьшения:

Дт

5470 01

Резерв на переоценку займов, имеющихся в наличии для продажи

Кт

1110 26

Отрицательная корректировка справедливой стоимости краткосрочных займов

2010 25

Отрицательная корректировка справедливой стоимости долгосрочных займов;

на сумму числящейся положительной (отрицательной) корректировки справедливой стоимости займов:

Дт

1110 26

Отрицательная корректировка справедливой стоимости краткосрочных займов

2010 25

Отрицательная корректировка справедливой стоимости долгосрочных займов

Кт

1110 25

Положительная корректировка справедливой стоимости краткосрочных займов

2010 24

Положительная корректировка справедливой стоимости долгосрочных займов.»;

дополнить пунктом 77-1 следующего содержания:

«77-1. При создании резервов (провизий) на покрытие убытков от обесценения займов, имеющихся в наличии для продажи, в соответствии с международным стандартом для малого и среднего бизнеса осуществляется следующая бухгалтерская запись:

Дт

7440 21

Расходы по формированию резервов (провизий) по предоставленным займам

Кт

1290 21

Резервы (провизии) по займам, предоставленным клиентам»;

при сторнировании сформированных резервов (провизий) на покрытие убытков от обесценения займов осуществляется следующая бухгалтерская запись:

Дт

1290 21

Резервы (провизии) по займам, предоставленным клиентам

Кт

6240 21

Доходы от восстановления (аннулирования) резервов (провизий), созданных по займам, представленным клиентам.»;

дополнить главой 16 следующего содержания:

«Глава 16. Бухгалтерский учет финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи в соответствии с международным стандартом для малого и среднего бизнеса

Параграф 1. Учет приобретенных долговых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

138. При покупке долговых ценных бумаг, классифицированных в категорию «ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи» (на покупную стоимость, включающую затраты по сделке) осуществляются следующие бухгалтерские записи:

1) при перечислении аванса брокеру:

Дт

1610 02

Расчеты с брокерами

Кт

1030

Денежные средства на текущих счетах;

2) на чистую стоимость приобретенной долговой ценной бумаги (на сумму, не превышающую ее номинальную стоимость) с учетом затрат по сделке:

Дт

1140 06

Краткосрочные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

2030 06

Долгосрочные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

Кт

1030

Денежные средства на текущих счетах

1610 02

Расчеты с брокерами;

3) на сумму премии, включающую затраты, связанные с приобретением долговой ценной бумаги:

Дт

1140 08

Премия по приобретенным краткосрочным финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи

2030 08

Премия по приобретенным долгосрочным финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи

Кт

1030

Денежные средства на текущих счетах;

4) на сумму дисконта (скидки):

Дт

1140 06

Краткосрочные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

2030 06

Долгосрочные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

Кт

1140 07

Дисконт по приобретенным краткосрочным финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи

2030 07

Дисконт по приобретенным долгосрочным финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи;

5) на сумму вознаграждения, начисленного предыдущим держателем:

Дт

2170 03

Вознаграждение, начисленное предыдущими держателями по ценным бумагам

1270 04

Вознаграждение, начисленное предыдущими держателями по ценным бумагам

Кт

1030

Денежные средства на текущих счетах;

6) в случае превышения суммы сделки по покупке долговых ценных бумаг над их справедливой стоимостью:

Дт

7470 10

Расходы от покупки-продажи ценных бумаг

Кт

1140 07

Дисконт по приобретенным краткосрочным финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи

1140 08

Премия по приобретенным краткосрочным финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи

2030 07

Дисконт по приобретенным долгосрочным финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи

2030 08

Премия по приобретенным долгосрочным финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи;

7) в случае превышения справедливой стоимости долговых ценных бумаг над суммой сделки по их покупке:

Дт

1140 07

Дисконт по приобретенным краткосрочным финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи

1140 08

Премия по приобретенным краткосрочным финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи

2030 07

Дисконт по приобретенным долгосрочным финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи

2030 08

Премия по приобретенным долгосрочным финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи

Кт

6280 09

Доходы от покупки-продажи ценных бумаг.

139. При начислении вознаграждения по приобретенным долговым ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи, с периодичностью, установленной учетной политикой организации, на сумму начисленного вознаграждения осуществляется следующая бухгалтерская запись:

Дт

1270 01

Начисленные доходы в виде вознаграждения по приобретенным ценным бумагам

2170 01

Начисленные доходы в виде вознаграждения по приобретенным ценным бумагам

Кт

6110 01

Доходы, связанные с получением вознаграждения по приобретенным ценным бумагам.

140. При начислении расходов в виде корпоративного подоходного налога, подлежащего удержанию у источника выплаты эмитентом долговой ценной бумаги, осуществляется следующая бухгалтерская запись:

Дт

7710

Расходы по корпоративному подоходному налогу

Кт

3110 01

Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате.

141. При амортизации премии или дисконта (скидки) по приобретенным долговым ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи, с периодичностью, установленной учетной политикой организации, осуществляются следующие бухгалтерские записи:

1) на сумму амортизации премии:

Дт

7310 02

Расходы, связанные с амортизацией премии по приобретенным ценным бумагам

Кт

1140 08

Премия по приобретенным краткосрочным финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи

2030 08

Премия по приобретенным долгосрочным финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи;

2) на сумму амортизации дисконта (скидки):

Дт

1140 07

Дисконт по приобретенным краткосрочным финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи

2030 07

Дисконт по приобретенным долгосрочным финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи

Кт

6110 03

Доходы, связанные с амортизацией дисконта по приобретенным ценным бумагам.

142. После начисления вознаграждения и амортизации премии или дисконта (скидки) согласно пунктам 139 и 141 Инструкции, производится переоценка приобретенных долговых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, по справедливой стоимости, с периодичностью, установленной учетной политикой организации, и осуществляются следующие бухгалтерские записи:

если справедливая стоимость долговых ценных бумаг выше их учетной стоимости:

Дт

1140 09

Положительная корректировка справедливой стоимости краткосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

2030 09

Положительная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

Кт

5440 01

Резерв на переоценку финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи;

если учетная стоимость долговых ценных бумаг выше их справедливой стоимости:

Дт

5440 01

Резерв на переоценку финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

Кт

1140 10

Отрицательная корректировка справедливой стоимости краткосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

2030 10

Отрицательная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи;

на сумму числящейся положительной или отрицательной корректировки справедливой стоимости долговых ценных бумаг:

Дт

1140 10

Отрицательная корректировка справедливой стоимости краткосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

2030 10

Отрицательная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

Кт

1140 09

Положительная корректировка справедливой стоимости краткосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

2030 09

Положительная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи.

143. При переоценке долговых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, стоимость которых выражена в иностранной валюте, по обменному курсу валют осуществляются следующие бухгалтерские записи:

при увеличении обменного курса валют на сумму положительной курсовой разницы:

Дт

1140 06

Краткосрочные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

1140 08

Премия по приобретенным краткосрочным финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи

1270 01

Начисленные доходы в виде вознаграждения по приобретенным ценным бумагам

1270 04

Вознаграждение, начисленное предыдущими держателями по ценным бумагам

2030 06

Долгосрочные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

2030 08

Премия по приобретенным долгосрочным финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи

2170 01

Начисленные доходы в виде вознаграждения по приобретенным ценным бумагам

2170 03

Вознаграждение, начисленное предыдущими держателями по ценным бумагам

Кт

6250 02

Доходы от переоценки иностранной валюты;

одновременно, на сумму отрицательной курсовой разницы:

Дт

7430 02

Расходы от переоценки иностранной валюты

Кт

1140 07

Дисконт по приобретенным краткосрочным финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи

2030 07

Дисконт по приобретенным долгосрочным финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи;

на сумму положительной корректировки справедливой стоимости долговых ценных бумаг:

Дт

1140 09

Положительная корректировка справедливой стоимости краткосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

1140 10

Отрицательная корректировка справедливой стоимости краткосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

2030 09

Положительная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

2030 10

Отрицательная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

Кт

5440 01

Резерв на переоценку финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи;

при уменьшении обменного курса валют на сумму отрицательной курсовой разницы:

Дт

7430 02

Расходы от переоценки иностранной валюты

Кт

1140 06

Краткосрочные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

1140 08

Премия по приобретенным краткосрочным финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи

1270 01

Начисленные доходы в виде вознаграждения по приобретенным ценным бумагам

1270 04

Вознаграждение, начисленное предыдущими держателями по ценным бумагам

2030 06

Долгосрочные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

2030 08

Премия по приобретенным долгосрочным финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи

2170 01

Начисленные доходы в виде вознаграждения по приобретенным ценным бумагам

2170 03

Вознаграждение, начисленное предыдущими держателями по ценным бумагам;

одновременно, на сумму положительной курсовой разницы:

Дт

1140 07

Дисконт по приобретенным краткосрочным финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи

2030 07

Дисконт по приобретенным долгосрочным финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи

Кт

6250 02

Доходы от переоценки иностранной валюты;

на сумму отрицательной корректировки справедливой стоимости долговых ценных бумаг:

Дт

5440 01

Резерв на переоценку финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

Кт

1140 09

Положительная корректировка справедливой стоимости краткосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

1140 10

Отрицательная корректировка справедливой стоимости краткосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

2030 09

Положительная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

2030 10

Отрицательная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи.

144. При получении от эмитента начисленного вознаграждения по приобретенным долговым ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи, осуществляются следующие бухгалтерские записи:

1) на сумму полученного вознаграждения:

Дт

1030

Денежные средства на текущих счетах

Кт

1270 01

Начисленные доходы в виде вознаграждения по приобретенным ценным бумагам

1270 04

Вознаграждение, начисленное предыдущими держателями по ценным бумагам

2170 01

Начисленные доходы в виде вознаграждения по приобретенным ценным бумагам

2170 03

Вознаграждение, начисленное предыдущими держателями по ценным бумагам;

2) на сумму удержанного корпоративного подоходного налога:

Дт

3110 01

Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате

Кт

1270 01

Начисленные доходы в виде вознаграждения по приобретенным ценным бумагам

1270 04

Вознаграждение, начисленное предыдущими держателями по ценным бумагам

2170 01

Начисленные доходы в виде вознаграждения по приобретенным ценным бумагам

2170 03

Вознаграждение, начисленное предыдущими держателями по ценным бумагам.

145. При продаже приобретенных долговых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, после начисления вознаграждения, амортизации премии или дисконта (скидки) и переоценки долговых ценных бумаг по справедливой стоимости согласно пунктам 139, 141 и 142 Инструкции, осуществляются следующие бухгалтерские записи:

1) на сумму несамортизированной премии по долговым ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи:

Дт

1140 06

Краткосрочные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

2030 06

Долгосрочные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

Кт

1140 08

Премия по приобретенным краткосрочным финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи

2030 08

Премия по приобретенным долгосрочным финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи;

2) на сумму несамортизированного дисконта (скидки) по долговым ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи:

Дт

1140 07

Дисконт по приобретенным краткосрочным финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи

2030 07

Дисконт по приобретенным долгосрочным финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи

Кт

1140 06

Краткосрочные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

2030 06

Долгосрочные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи;

3) на сумму накопленной положительной переоценки долговых ценных бумаг по справедливой стоимости:

Дт

1140 06

Краткосрочные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

2030 06

Долгосрочные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

Кт

1140 09

Положительная корректировка справедливой стоимости краткосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

2030 09

Положительная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи;

4) на сумму накопленной отрицательной переоценки долговых ценных бумаг по справедливой стоимости:

Дт

1140 10

Отрицательная корректировка справедливой стоимости краткосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

2030 10

Отрицательная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

Кт

1140 06

Краткосрочные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

2030 06

Долгосрочные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи;

5) на сумму заключенной сделки по продаже долговых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи:

Дт

1030

Денежные средства на текущих счетах

Кт

1140 06

Краткосрочные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

1270 01

Начисленные доходы в виде вознаграждения по приобретенным ценным бумагам

1270 04

Вознаграждение, начисленное предыдущими держателями по ценным бумагам

2030 06

Долгосрочные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

2170 01

Начисленные доходы в виде вознаграждения по приобретенным ценным бумагам

2170 03

Вознаграждение, начисленное предыдущими держателями по ценным бумагам;

6) в случае превышения суммы заключенной сделки по продаже долговых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, над их учетной стоимостью, на сумму разницы:

Дт

1030

Денежные средства на текущих счетах

Кт

6280 09

Доходы от покупки - продажи ценных бумаг;

7) в случае превышения учетной стоимости долговых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, над суммой заключенной сделки по их продаже, на сумму разницы:

Дт

7470 10

Расходы от покупки - продажи ценных бумаг

Кт

1140 06

Краткосрочные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

2030 06

Долгосрочные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи;

8) на сумму доходов от переоценки долговых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, по справедливой стоимости:

Дт

5440 01

Резерв на переоценку финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

Кт

6150 05

Доходы по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи;

9) на сумму расходов от переоценки долговых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, по справедливой стоимости:

Дт

7470 11

Расходы по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи

Кт

5440 01

Резерв на переоценку финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи.

146. При погашении эмитентом долговых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, после начисления вознаграждения, амортизации премии или дисконта (скидки) и переоценки долговых ценных бумаг по справедливой стоимости согласно пунктам 139, 141 и 142 Инструкции, осуществляются следующие бухгалтерские записи:

1) на сумму денег, поступивших от эмитента долговых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи:

Дт

1030

Денежные средства на текущих счетах

Кт

1140 06

Краткосрочные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

1270 01

Начисленные доходы в виде вознаграждения по приобретенным ценным бумагам

1270 04

Вознаграждение, начисленное предыдущими держателями по ценным бумагам

2030 06

Долгосрочные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

2170 01

Начисленные доходы в виде вознаграждения по приобретенным ценным бумагам

2170 03

Вознаграждение, начисленное предыдущими держателями по ценным бумагам;

2) на сумму удержанного корпоративного подоходного налога:

Дт

3110 01

Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате

Кт

1270 01

Начисленные доходы в виде вознаграждения по приобретенным ценным бумагам

1270 04

Вознаграждение, начисленное предыдущими держателями по ценным бумагам

2170 01

Начисленные доходы в виде вознаграждения по приобретенным ценным бумагам

2170 03

Вознаграждение, начисленное предыдущими держателями по ценным бумагам;

3) на сумму доходов от переоценки долговых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, по справедливой стоимости:

Дт

5440 01

Резерв на переоценку финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

Кт

6150 05

Доходы по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи;

4) на сумму расходов от переоценки долговых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, по справедливой стоимости:

Дт

7470 11

Расходы по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи

Кт

5440 01

Резерв на переоценку финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи.

147. На каждую отчетную дату оценивается наличие объективных признаков обесценения приобретенных долговых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи. В случае их обесценения рассчитывается сумма убытка от обесценения в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и при создании (увеличении) резервов (провизий) на покрытие убытков от обесценения осуществляется следующая бухгалтерская запись:

Дт

7440 04

Расходы по формированию резервов (провизий) по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи

Кт

1290 27

Резервы (провизии) по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи;

при наличии сумм отрицательной переоценки на счете капитала по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи, одновременно осуществляется следующая бухгалтерская запись:

Дт

2030 10

Отрицательная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

Кт

5440 01

Резерв на переоценку финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи.

148. При уменьшении (аннулировании) в случаях, предусмотренных международными стандартами финансовой отчетности, резервов (провизий) на покрытие убытков от обесценения по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи осуществляется следующая бухгалтерская запись:

Дт

1290 27

Резервы (провизии) по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи

Кт

6240 26

Доходы от восстановления (аннулирования) резервов (провизий), созданных по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи.

149. При списании финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, с баланса за счет созданных резервов (провизий) осуществляется следующая бухгалтерская запись:

Дт

1290 27

Резервы (провизии) по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи

Кт

1140 06

Краткосрочные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

2030 06

Долгосрочные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи.

150. При погашении эмитентом финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, списанных за баланс за счет резервов (провизий), осуществляется следующая бухгалтерская запись:

Дт

1030

Денежные средства на текущих счетах

Кт

6240 26

Доходы от восстановления (аннулирования) резервов (провизий), созданных по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи.

Параграф 2. Учет приобретенных долевых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

151. При покупке долевых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, осуществляются следующие бухгалтерские записи:

1) при перечислении аванса брокеру:

Дт

1610 02

Расчеты с брокерами

Кт

1030

Денежные средства на текущих счетах;

2) на чистую стоимость приобретенной долевой ценной бумаги с учетом затрат по сделке:

Дт

1140 06

Краткосрочные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

2030 06

Долгосрочные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

Кт

1030

Денежные средства на текущих счетах

1610 02

Расчеты с брокерами;

3) в случае превышения суммы сделки по покупке долевых ценных бумаг над их справедливой стоимостью:

Дт

7470 10

Расходы от покупки - продажи ценных бумаг

Кт

1140 06

Краткосрочные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

2030 06

Долгосрочные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи;

4) в случае превышения справедливой стоимости долевых ценных бумаг над суммой сделки их по покупке:

Дт

1140 06

Краткосрочные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

2030 06

Долгосрочные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

Кт

6280 09

Доходы от покупки-продажи ценных бумаг.

152. При начислении причитающихся дивидендов по долевым ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи, осуществляется следующая бухгалтерская запись:

Дт

1270 01

Начисленные доходы в виде вознаграждения по приобретенным ценным бумагам

2170 01

Начисленные доходы в виде вознаграждения по приобретенным ценным бумагам

Кт

6120

Доходы по дивидендам.

153. При начислении расходов в виде корпоративного подоходного налога, подлежащего удержанию у источника выплаты эмитентом долевых ценных бумаг, осуществляется бухгалтерская запись согласно пункту 140 Инструкции.

154. При переоценке приобретенных долевых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, осуществляются следующие бухгалтерские записи:

если справедливая стоимость долевых ценных бумаг выше их учетной стоимости:

Дт

1140 09

Положительная корректировка справедливой стоимости краткосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

2030 09

Положительная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

Кт

5440 01

Резерв на переоценку финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи;

если учетная стоимость долевых ценных бумаг выше их справедливой стоимости:

Дт

5440 01

Резерв на переоценку финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

Кт

1140 10

Отрицательная корректировка справедливой стоимости краткосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

2030 10

Отрицательная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи;

на сумму числящейся положительной или отрицательной корректировки справедливой стоимости долевых ценных бумаг:

Дт

1140 10

Отрицательная корректировка справедливой стоимости краткосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

2030 10

Отрицательная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

Кт

1140 09

Положительная корректировка справедливой стоимости краткосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

2030 09

Положительная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи.

155. При переоценке долевых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, стоимость которых выражена в иностранной валюте, по обменному курсу валют осуществляются следующие бухгалтерские записи:

на сумму положительной курсовой разницы:

Дт

1140 09

Положительная корректировка справедливой стоимости краткосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

1140 10

Отрицательная корректировка справедливой стоимости краткосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

2030 09

Положительная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

2030 10

Отрицательная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

Кт

5440 01

Резерв на переоценку финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи;

на сумму отрицательной курсовой разницы:

Дт

5440 01

Резерв на переоценку финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

Кт

1140 09

Положительная корректировка справедливой стоимости краткосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

1140 10

Отрицательная корректировка справедливой стоимости краткосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

2030 09

Положительная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

2030 10

Отрицательная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи.

156. При выплате эмитентом дивидендов по долевым ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи, осуществляются следующие бухгалтерские записи:

Дт

1030

Денежные средства на текущих счетах

Кт

1270 01

Начисленные доходы в виде вознаграждения по приобретенным ценным бумагам

2170 01

Начисленные доходы в виде вознаграждения по приобретенным ценным бумагам;

на сумму удержанного корпоративного подоходного налога:

Дт

3110

Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате

Кт

1270 01

Начисленные доходы в виде вознаграждения по приобретенным ценным бумагам

2170 01

Начисленные доходы в виде вознаграждения по приобретенным ценным бумагам.

157. При продаже или выкупе эмитентом долевых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, после переоценки долевых ценных бумаг по справедливой стоимости согласно пункту 154 настоящей Инструкции, осуществляются следующие бухгалтерские записи:

1) на сумму накопленной положительной переоценки по справедливой стоимости долевых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи:

Дт

1140 06

Краткосрочные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

2030 06

Долгосрочные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

Кт

1140 09

Положительная корректировка справедливой стоимости краткосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

2030 09

Положительная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи;

2) на сумму накопленной отрицательной переоценки по справедливой стоимости долевых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи:

Дт

1140 10

Отрицательная корректировка справедливой стоимости краткосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

2030 10

Отрицательная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

Кт

1140 06

Краткосрочные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

2030 06

Долгосрочные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи;

3) на сумму заключенной сделки по продаже долевых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи:

Дт

1030

Денежные средства на текущих счетах

Кт

1140 06

Краткосрочные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

2030 06

Долгосрочные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи;

4) в случае превышения суммы заключенной сделки по продаже долевых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, над их учетной стоимостью, на сумму разницы:

Дт

1030

Денежные средства на текущих счетах

Кт

6280 09

Доходы от покупки - продажи ценных бумаг;

5) в случае превышения учетной стоимости долевых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, над суммой заключенной сделки по их продаже, на сумму разницы:

Дт

7470 10

Расходы от покупки-продажи ценных бумаг

Кт

1140 06

Краткосрочные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

2030 06

Долгосрочные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи;

6) на сумму доходов от переоценки справедливой стоимости долевых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи:

Дт

5440 01

Резерв на переоценку финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

Кт

6150 05

Доходы по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи;

7) на сумму расходов от переоценки справедливой стоимости долевых ценных бумаг, имеющимся в наличии для продажи:

Дт

7470 11

Расходы по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи

Кт

5440

Резерв на переоценку финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.».

3. Внести в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 28 января 2016 года № 41 «Об утверждении Правил представления финансовой отчетности финансовыми организациями» (зарегистрировано в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 13504) следующие изменения и дополнения:

преамбулу изложить в следующей редакции:

«В соответствии с подпунктом 65) части второй статьи 15 Закона Республики Казахстан «О Национальном Банке Республики Казахстан», подпунктом 1) пункта 6 статьи 20 Закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» и подпунктом 2) пункта 3 статьи 16 Закона Республики Казахстан «О государственной статистике» Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:»;

в Правилах представления финансовой отчетности финансовыми организациями:

пункт 1 изложить в следующей редакции:

«1. Настоящие Правила представления финансовой отчетности финансовыми организациями (далее – Правила) разработаны в соответствии с подпунктом 65) части второй статьи 15 Закона Республики Казахстан «О Национальном Банке Республики Казахстан», подпунктом 1) пункта 6 статьи 20 Закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», подпунктом 2) пункта 3 статьи 16 Закона Республики Казахстан «О государственной статистике» и определяют порядок представления финансовой отчетности финансовыми организациями (далее – организации), включая формы, перечень, периодичность и сроки ее представления.»;

пункты 9, 10 и 11 изложить в следующей редакции:

«9. В Национальный Банк ежегодно в срок до 31 (тридцать первого) мая (включительно) года, следующего за отчетным годом, представляют годовую финансовую отчетность, а в случае наличия дочерней (дочерних) организации (организаций) – отдельную и консолидированную годовую финансовую отчетность в электронном формате, составленные в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности, и в случаях, предусмотренных законами Республики Казахстан, подтвержденные аудиторской организацией, которые включают бухгалтерский баланс по форме согласно приложению 1 к Правилам, отчет о прибылях и убытках/отчет о совокупном доходе по форме согласно приложению 2 к Правилам, отчет о движении денежных средств по форме согласно приложению 3 к Правилам и отчет об изменениях в капитале по форме согласно приложению 4 к Правилам, следующие организации:

1) банки второго уровня;

2) страховые (перестраховочные) организации, исламские страховые (перестраховочные) организации и страховые брокеры;

3) единый накопительный пенсионный фонд по собственным активам;

4) добровольные накопительные пенсионные фонды по собственным активам;

5) организации, осуществляющие брокерскую и дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг;

6) управляющие инвестиционным портфелем;

7) организации, осуществляющие трансфер-агентскую деятельность на рынке ценных бумаг;

8) организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, в том числе юридическое лицо, ранее являвшееся дочерним банком (за исключением юридических лиц, осуществляющих деятельность исключительно через обменные пункты на основании лицензии Национального Банка Республики Казахстан на обменные операции с наличной иностранной валютой, и юридических лиц, исключительной деятельностью которых является инкассация банкнот, монет и ценностей);

9) общества взаимного страхования;

10) организация, гарантирующая осуществление страховых выплат страхователям (застрахованным, выгодоприобретателям) в случае ликвидации страховых организаций.

10. Организации, осуществляющие микрофинансовую деятельность, ежегодно в срок до 30 (тридцатого) апреля (включительно) года, следующего за отчетным годом, представляют в территориальный филиал Национального Банка по месту своего нахождения годовую финансовую отчетность в электронном формате, составленную в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности или международными стандартами финансовой отчетности для малого и среднего бизнеса, которая включает бухгалтерский баланс по форме согласно приложению 1 к Правилам, отчет о прибылях и убытках/отчет о совокупном доходе по форме согласно приложению 2 к Правилам, отчет о движении денежных средств по форме согласно приложению 3 к Правилам и отчет об изменениях в капитале по форме согласно приложению 4 к Правилам.

11. Единый накопительный пенсионный фонд и добровольные накопительные пенсионные фонды представляют годовую финансовую отчетность по пенсионным активам в Национальный Банк ежегодно в срок до 30 (тридцатого) апреля (включительно) года, следующего за отчетным годом, в электронном формате, подтвержденную аудиторской организацией в соответствии с пунктом 4 статьи 54 Закона Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», которая включает отчет о чистых пенсионных активах по форме согласно приложению 5 к Правилам и отчет об изменениях в чистых пенсионных активах по форме согласно приложению 6 к Правилам.»;

пункты 15 и 16 изложить в следующей редакции:

«15. В территориальный филиал Национального Банка по месту своего нахождения представляют ежеквартальную финансовую отчетность:

1) по формам согласно приложениям 7 и 8 к Правилам:

микрофинансовые организации, применяющие международные стандарты финансовой отчетности, не позднее 20 (двадцатого) числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

кредитные товарищества и ломбарды, применяющие международные стандарты финансовой отчетности, не позднее 25 (двадцать пятого) числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

2) по формам согласно приложениям 8-1 и 8-2 к Правилам:

микрофинансовые организации, применяющие международные стандарты финансовой отчетности для малого и среднего бизнеса, не позднее 20 (двадцатого) числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

кредитные товарищества и ломбарды, применяющие международные стандарты финансовой отчетности для малого и среднего бизнеса, не позднее 25 (двадцать пятого) числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

16. В Национальный Банк ежемесячную финансовую отчетность:

1) страховые (перестраховочные) организации, исламские страховые (перестраховочные) организации представляют не позднее 8 (восьмого) рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем, по следующим формам:

бухгалтерский баланс по форме согласно приложению 9 к Правилам;

отчет о прибылях и убытках по форме согласно приложению 10 к Правилам;

2) единый накопительный пенсионный фонд представляет не позднее 20 (двадцатого) числа месяца, следующего за отчетным месяцем, по следующим формам:

бухгалтерский баланс по форме согласно приложению 11 к Правилам;

отчет о прибылях и убытках по форме согласно приложению 12 к Правилам;

отчет о чистых пенсионных активах по форме согласно приложению 13 к Правилам;

отчет об изменениях в чистых пенсионных активах по форме согласно приложению 14 к Правилам;

3) добровольные накопительные пенсионные фонды представляют не позднее 5 (пятого) рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем, по следующим формам:

бухгалтерский баланс по форме согласно приложению 11 к Правилам;

отчет о прибылях и убытках по форме согласно приложению 12 к Правилам;

отчет о чистых пенсионных активах по форме согласно приложению 13 к Правилам;

отчет об изменениях в чистых пенсионных активах по форме согласно приложению 14 к Правилам;

4) организации, осуществляющие брокерскую и дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг, представляют не позднее 5 (пятого) рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем, по следующим формам:

бухгалтерский баланс по форме согласно приложению 15 к Правилам;

отчет о прибылях и убытках по форме согласно приложению 16 к Правилам;

5) управляющие инвестиционным портфелем представляют не позднее 5 (пятого) рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем, по следующим формам:

бухгалтерский баланс по форме согласно приложению 15 к Правилам;

отчет о прибылях и убытках по форме согласно приложению 16 к Правилам;

бухгалтерский баланс по активам инвестиционного фонда (прочих клиентов) по форме согласно приложению 17 к Правилам;

отчет о прибылях и убытках по активам инвестиционного фонда (прочих клиентов) по форме согласно приложению 18 к Правилам;

отчет о чистых пенсионных активах по форме согласно приложению 19 к Правилам;

отчет об изменениях в чистых пенсионных активах по форме согласно приложению 20 к Правилам;

6) страховые организации, имеющие лицензию в отрасли «страхование жизни» и осуществляющие заключение договоров страхования, предусматривающих условия участия страхователя в инвестициях страховщика, представляют не позднее 6 (шестого) рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем, по следующим формам:

бухгалтерский баланс по активам инвестиционного фонда (прочих клиентов) по форме согласно приложению 17 к Правилам;

отчет о прибылях и убытках по активам инвестиционного фонда (прочих клиентов) по форме согласно приложению 18 к Правилам;

7) Национальный оператор почты представляет не позднее 25 (двадцать пятого) числа месяца, следующего за отчетным месяцем по следующим формам:

бухгалтерский баланс по форме согласно приложению 7 к Правилам;

отчет о прибылях и убытках по форме согласно приложению 21 к Правилам;

8) центральный депозитарий представляет не позднее 20 (двадцатого) числа месяца, следующего за отчетным месяцем по следующим формам:

бухгалтерский баланс по форме согласно приложению 7 к Правилам;

отчет о прибылях и убытках по форме согласно приложению 8 к Правилам;

9) организатор торгов представляет не позднее 20 (двадцатого) числа месяца, следующего за отчетным месяцем, по следующим формам:

бухгалтерский баланс по форме согласно приложению 7 к Правилам;

отчет о прибылях и убытках по форме согласно приложению 8 к Правилам;

10) организация, гарантирующая осуществление страховых выплат страхователям (застрахованным, выгодоприобретателям) в случае ликвидации страховых организаций, представляет не позднее 5 (пятого) рабочего дня (включительно) месяца, следующего за отчетным месяцем, по следующим формам:

бухгалтерский баланс по форме согласно приложению 22 к Правилам;

отчет о прибылях и убытках по форме согласно приложению 23 к Правилам.»;

приложение 1 изложить в редакции согласно приложению 1 к Перечню некоторых постановлений Правления Национального Банка Республики Казахстан, в которые вносятся изменения и дополнения по вопросам ведения бухгалтерского учета и представления финансовой отчетности (далее – Перечень);

приложение 2 изложить в редакции согласно приложению 2 к Перечню;

приложение 3 изложить в редакции согласно приложению 3 к Перечню;

приложение 4 изложить в редакции согласно приложению 4 к Перечню;

приложение 5 изложить в редакции согласно приложению 5 к Перечню;

приложение 6 изложить в редакции согласно приложению 6 к Перечню;

приложение 7 изложить в редакции согласно приложению 7 к Перечню;

приложение 8 изложить в редакции согласно приложению 8 к Перечню;

дополнить приложением 8-1 в редакции согласно приложению 9 к Перечню;

дополнить приложением 8-2 в редакции согласно приложению 10 к Перечню;

приложение 9 изложить в редакции согласно приложению 11 к Перечню;

приложение 10 изложить в редакции согласно приложению 12 к Перечню;

приложение 11 изложить в редакции согласно приложению 13 к Перечню;

приложение 12 изложить в редакции согласно приложению 14 к Перечню;

приложение 14 излагается в новой редакции на государственном языке, текст на русском языке не меняется;

приложение 15 изложить в редакции согласно приложению 15 к Перечню;

приложение 16 изложить в редакции согласно приложению 16 к Перечню;

приложение 17 изложить в редакции согласно приложению 17 к Перечню;

приложение 18 изложить в редакции согласно приложению 18 к Перечню;

приложение 19 излагается в новой редакции на государственном языке, текст на русском языке не меняется;

приложение 20 излагается в новой редакции на государственном языке, текст на русском языке не меняется;

приложение 21 изложить в редакции согласно приложению 19 к Перечню;

дополнить приложением 22 в редакции согласно приложению 20 к Перечню;

дополнить приложением 23 в редакции согласно приложению 21 к Перечню.

Приложение 1

к Перечню некоторых постановлений

Правления Национального Банка

Республики Казахстан, в которые

вносятся изменения и

дополнения по вопросам

ведения бухгалтерского учета и

представления финансовой отчетности

Приложение 1

к Правилам представления финансовой

отчетности финансовыми организациями

Форма, предназначенная для сбора административных данных

Представляется: в Национальный Банк Республики Казахстан, территориальный филиал Национального Банка Республики Казахстан.

Форма административных данных размещена на официальном интернет-ресурсе: www.nationalbank.kz.

Бухгалтерский баланс

Индекс формы административных данных: Ф1.

Периодичность: ежегодная/ежеквартальная.

Отчетный период: по состоянию на «___» ____________ 20___года.

Круг лиц, представляющих информацию: банки второго уровня, страховые (перестраховочные) организации, исламские страховые (перестраховочные) организации и страховые брокеры, единый накопительный пенсионный фонд по собственным активам, добровольный накопительный пенсионный фонд по собственным активам, организации, осуществляющие брокерскую и дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг, управляющие инвестиционным портфелем, организации, осуществляющие микрофинансовую деятельность, организации, осуществляющие трансфер-агентскую деятельность на рынке ценных бумаг, организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, в том числе юридическое лицо, ранее являвшееся дочерним банком (за исключением юридических лиц, осуществляющих деятельность исключительно через обменные пункты на основании лицензии Национального Банка Республики Казахстан на обменные операции с наличной иностранной валютой, и юридических лиц, исключительной деятельностью которых является инкассация банкнот, монет и ценностей), общества взаимного страхования, организации, принявшие активы и обязательства в результате операции по одновременной передаче активов и обязательств, организация, гарантирующая осуществление страховых выплат страхователям (застрахованным, выгодоприобретателям) в случае ликвидации страховых организаций.

Срок представления:

1) банки второго уровня, страховые (перестраховочные) организации, исламские страховые (перестраховочные) организации и страховые брокеры, единый накопительный пенсионный фонд по собственным активам, добровольный накопительный пенсионный фонд по собственным активам, организации, осуществляющие брокерскую и дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг, управляющие инвестиционным портфелем, организации, осуществляющие трансфер-агентскую деятельность на рынке ценных бумаг, организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, в том числе юридическое лицо, ранее являвшееся дочерним банком (за исключением юридических лиц, осуществляющих деятельность исключительно через обменные пункты на основании лицензии Национального Банка Республики Казахстан на обменные операции с наличной иностранной валютой, и юридических лиц, исключительной деятельностью которых является инкассация банкнот, монет и ценностей), общества взаимного страхования, организация, гарантирующая осуществление страховых выплат страхователям (застрахованным, выгодоприобретателям) в случае ликвидации страховых организаций – ежегодно в срок до 31 (тридцать первого) мая (включительно) года, следующего за отчетным годом;

2) организации, осуществляющие микрофинансовую деятельность – ежегодно в срок до 30 (тридцатого) апреля (включительно) года, следующего за отчетным годом;

3) банки второго уровня – ежеквартально не позднее 60 (шестидесяти) календарных дней, следующих за отчетным кварталом;

4) организации, принявшие активы и обязательства в результате операции по одновременной передаче активов и обязательств – в срок до 31 (тридцать первого) мая (включительно) года, следующего за отчетным годом, в котором произошла операция по одновременной передаче активов и обязательств.

Форма

(в тысячах тенге)

Наименование статей

На конец отчетного периода

На конец предыдущего года

1

2

3

…

…

Итого активы

…

….

Итого обязательства

…

…

Итого капитал

Итого обязательства и капитал

Наименование ______________________________________

Адрес __________________________

Телефон _________________________________________________________________________________

Адрес электронной почты __________________________________________________________________

Исполнитель ______________________________________________________________________________

фамилия, имя и отчество (при его наличии), подпись, телефон

Главный бухгалтер _________________________________________________________________________

фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись, дата

Руководитель или

лицо, исполняющее его обязанности __________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________

фамилия, имя и отчество (при его наличии), подпись

Приложение

к форме, предназначенной для сбора

административных данных,

«Бухгалтерский баланс»

Пояснение по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных, «Бухгалтерский баланс» (индекс – Ф1, периодичность: ежегодная/ежеквартальная)

Глава 1. Общие положения

1. Настоящее пояснение определяет единые требования по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных, «Бухгалтерский баланс» (далее – форма).

2. Форма разработана в соответствии с подпунктом 65) части второй статьи 15 Закона Республики Казахстан «О Национальном Банке Республики Казахстан».

3. Форма представляется ежегодно и ежеквартально по состоянию на конец отчетного периода.

В случае наличия дочерней (дочерних) организации (организаций) – банки второго уровня, страховые (перестраховочные) организации, исламские страховые (перестраховочные) организации и страховые брокеры, единый накопительный пенсионный фонд по собственным активам, добровольный накопительный пенсионный фонд по собственным активам, организации, осуществляющие брокерскую и дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг, управляющие инвестиционным портфелем, организации, осуществляющие микрофинансовую деятельность, организации, осуществляющие трансфер-агентскую деятельность на рынке ценных бумаг, организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, в том числе юридическое лицо, ранее являвшееся дочерним банком (за исключением юридических лиц, осуществляющих деятельность исключительно через обменные пункты на основании лицензии Национального Банка Республики Казахстан на обменные операции с наличной иностранной валютой, и юридических лиц, исключительной деятельностью которых является инкассация банкнот, монет и ценностей), общества взаимного страхования представляют отдельный бухгалтерский баланс и консолидированный бухгалтерский баланс.

Организации, принявшие активы и обязательства в результате операции по одновременной передаче активов и обязательств в случае наличия дочерней (дочерних) организации (организаций) представляют отдельный бухгалтерский баланс и консолидированный бухгалтерский баланс, за отчетный год, в котором произошла операция по одновременной передаче активов и обязательств.

4. Единица измерения, используемая при заполнении формы, устанавливается в тысячах тенге. Сумма менее 500 (пятисот) тенге округляется до 0 (нуля), а сумма, равная 500 (пятистам) тенге и выше, округляется до 1000 (тысячи) тенге.

5. Заполненную форму подписывают руководитель или лицо, исполняющее его обязанности, главный бухгалтер и исполнитель.

Глава 2. Заполнение формы

6. При заполнении графы 1 наименования статей заполняются произвольно, исходя из операций организации.

7. В графе 2 указываются данные на конец отчетного периода, включая последний день отчетного периода.

8. В графе 3 указываются данные на конец предыдущего года.

9. Вид финансовой отчетности: отдельная и консолидированная.

Приложение 2

к Перечню некоторых постановлений

Правления Национального Банка

Республики Казахстан, в которые

вносятся изменения и

дополнения по вопросам

ведения бухгалтерского учета и

представления финансовой отчетности

Приложение 2

к Правилам представления финансовой

отчетности финансовыми организациями

Форма, предназначенная для сбора административных данных

Представляется: в Национальный Банк Республики Казахстан, территориальный филиал Национального Банка Республики Казахстан.

Форма административных данных размещена на официальном интернет-ресурсе: www.nationalbank.kz.

Отчет о прибылях и убытках/отчет о совокупном доходе

Индекс формы административных данных: Ф2.

Периодичность: ежегодная/ежеквартальная.

Отчетный период: по состоянию на «___» ____________ 20___года.

Круг лиц, представляющих информацию: банки второго уровня, страховые (перестраховочные) организации, исламские страховые (перестраховочные) организации и страховые брокеры, единый накопительный пенсионный фонд по собственным активам, добровольный накопительный пенсионный фонд по собственным активам, организации, осуществляющие брокерскую и дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг, управляющие инвестиционным портфелем, организации, осуществляющие микрофинансовую деятельность, организации, осуществляющие трансфер-агентскую деятельность на рынке ценных бумаг, организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, в том числе юридическое лицо, ранее являвшееся дочерним банком (за исключением юридических лиц, осуществляющих деятельность исключительно через обменные пункты на основании лицензии Национального Банка Республики Казахстан на обменные операции с наличной иностранной валютой, и юридических лиц, исключительной деятельностью которых является инкассация банкнот, монет и ценностей), общества взаимного страхования, организации, принявшие активы и обязательства в результате операции по одновременной передаче активов и обязательств, организация, гарантирующая осуществление страховых выплат страхователям (застрахованным, выгодоприобретателям) в случае ликвидации страховых организаций.

Срок представления:

1) банки второго уровня, страховые (перестраховочные) организации, исламские страховые (перестраховочные) организации и страховые брокеры, единый накопительный пенсионный фонд по собственным активам, добровольный накопительный пенсионный фонд по собственным активам, организации, осуществляющие брокерскую и дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг, управляющие инвестиционным портфелем, организации, осуществляющие трансфер-агентскую деятельность на рынке ценных бумаг, организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, в том числе юридическое лицо, ранее являвшееся дочерним банком (за исключением юридических лиц, осуществляющих деятельность исключительно через обменные пункты на основании лицензии Национального Банка Республики Казахстан на обменные операции с наличной иностранной валютой, и юридических лиц, исключительной деятельностью которых является инкассация банкнот, монет и ценностей), общества взаимного страхования, организация, гарантирующая осуществление страховых выплат страхователям (застрахованным, выгодоприобретателям) в случае ликвидации страховых организаций – ежегодно в срок до 31 (тридцать первого ) мая (включительно) года, следующего за отчетным годом;

2) организации, осуществляющие микрофинансовую деятельность – ежегодно в срок до 30 (тридцатого) апреля (включительно) года, следующего за отчетным годом;

3) банки второго уровня – ежеквартально не позднее 60 (шестидесяти) календарных дней, следующих за отчетным кварталом;

4) организации, принявшие активы и обязательства в результате операции по одновременной передаче активов и обязательств – в срок до 31 (тридцать первого) мая (включительно) года, следующего за отчетным годом, в котором произошла операция по одновременной передаче активов и обязательств.

Форма

(в тысячах тенге)

На­име­но­ва­ние ста­тей

За пе­ри­од с на­ча­ла те­ку­ще­го го­да (с на­рас­та­ю­щим ито­гом)

За ана­ло­гич­ный пе­ри­од с на­ча­ла преды­ду­ще­го го­да (с на­рас­та­ю­щим ито­гом)

1

2

3

…

…

…

…

Чи­стая при­быль/чи­стый убы­ток до на­ло­го­об­ло­же­ния

…

Рас­хо­ды по по­до­ход­но­му на­ло­гу

…

Чи­стая при­быль/чи­стый убы­ток

…

Наименование ______________________________________

Адрес __________________________

Телефон ________________________________________________________________________________

Адрес электронной почты _________________________________________________________________

Исполнитель ____________________________________________________________________________

фамилия, имя и отчество (при его наличии), подпись, телефон

Главный бухгалтер _______________________________________________________________________

фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись, дата

Руководитель или

лицо, исполняющее его обязанности _______________________________________________________

_______________________________________________________________________________________

фамилия, имя и отчество (при его наличии), подпись

Приложение

к форме, предназначенной для сбора

административных данных,

«Отчет о прибылях и убытках/

отчет о совокупном доходе»

Пояснение по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных, «Отчет о прибылях и убытках/отчет о совокупном доходе» (индекс – Ф2, периодичность: ежегодная/ежеквартальная)

Глава 1. Общие положения

1. Настоящее пояснение определяет единые требования по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных, «Отчет о прибылях и убытках/отчет о совокупном доходе» (далее – форма).

2. Форма разработана в соответствии с подпунктом 65) части второй статьи 15 Закона Республики Казахстан «О Национальном Банке Республики Казахстан».

3. Форма представляется ежегодно и ежеквартально по состоянию на конец отчетного периода.

В случае наличия дочерней (дочерних) организации (организаций) – банки второго уровня, страховые (перестраховочные) организации, исламские страховые (перестраховочные) организации и страховые брокеры, единый накопительный пенсионный фонд по собственным активам, добровольный накопительный пенсионный фонд по собственным активам, организации, осуществляющие брокерскую и дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг, управляющие инвестиционным портфелем, организации, осуществляющие микрофинансовую деятельность, организации, осуществляющие трансфер-агентскую деятельность на рынке ценных бумаг, организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, в том числе юридическое лицо, ранее являвшееся дочерним банком (за исключением юридических лиц, осуществляющих деятельность исключительно через обменные пункты на основании лицензии Национального Банка Республики Казахстан на обменные операции с наличной иностранной валютой, и юридических лиц, исключительной деятельностью которых является инкассация банкнот, монет и ценностей), общества взаимного страхования представляют отдельный отчет о прибылях и убытках/отчет о совокупном доходе и консолидированный отчет о прибылях и убытках/отчет о совокупном доходе.

Организации, принявшие активы и обязательства в результате операции по одновременной передаче активов и обязательств в случае наличия дочерней (дочерних) организации (организаций) представляют отдельный отчет о прибылях и убытках/отчет о совокупном доходе и консолидированный отчет о прибылях и убытках/отчет о совокупном доходе, за отчетный год, в котором произошла операция по одновременной передаче активов и обязательств.

4. Единица измерения, используемая при заполнении формы, устанавливается в тысячах тенге. Сумма менее 500 (пятисот) тенге округляется до 0 (нуля), а сумма, равная 500 (пятистам) тенге и выше, округляется до 1000 (тысячи) тенге.

5. Заполненную форму подписывают руководитель или лицо, исполняющее его обязанности, главный бухгалтер и исполнитель.

Глава 2. Заполнение формы

6. При заполнении графы 1 наименования статей заполняются произвольно, исходя из операций организации.

7. В графе 2 указываются данные за период с начала текущего года (с нарастающим итогом).

8. В графе 3 указываются данные за аналогичный период с начала предыдущего года (с нарастающим итогом).

9. Вид финансовой отчетности: отдельная и консолидированная.

Приложение 3

к Перечню некоторых постановлений

Правления Национального Банка

Республики Казахстан, в которые

вносятся изменения и

дополнения по вопросам

ведения бухгалтерского учета и

представления финансовой отчетности

Приложение 3

к Правилам представления финансовой

отчетности финансовыми организациями

Форма, предназначенная для сбора административных данных

Представляется: в Национальный Банк Республики Казахстан, территориальный филиал Национального Банка Республики Казахстан.

Форма административных данных размещена на официальном интернет-ресурсе: www.nationalbank.kz.

Отчет о движении денежных средств

Индекс формы административных данных: Ф3.

Периодичность: ежегодная/ежеквартальная.

Отчетный период: по состоянию на «___» ____________ 20___года.

Круг лиц, представляющих информацию: банки второго уровня, страховые (перестраховочные) организации, исламские страховые (перестраховочные) организации и страховые брокеры, единый накопительный пенсионный фонд по собственным активам, добровольный накопительный пенсионный фонд по собственным активам, организации, осуществляющие брокерскую и дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг, управляющие инвестиционным портфелем, организации, осуществляющие микрофинансовую деятельность, организации, осуществляющие трансфер-агентскую деятельность на рынке ценных бумаг, организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, в том числе юридическое лицо, ранее являвшееся дочерним банком (за исключением юридических лиц, осуществляющих деятельность исключительно через обменные пункты на основании лицензии Национального Банка Республики Казахстан на обменные операции с наличной иностранной валютой, и юридических лиц, исключительной деятельностью которых является инкассация банкнот, монет и ценностей), общества взаимного страхования, организации, принявшие активы и обязательства в результате операции по одновременной передаче активов и обязательств, организация, гарантирующая осуществление страховых выплат страхователям (застрахованным, выгодоприобретателям) в случае ликвидации страховых организаций.

Срок представления:

1) банки второго уровня, страховые (перестраховочные) организации, исламские страховые (перестраховочные) организации и страховые брокеры, единый накопительный пенсионный фонд по собственным активам, добровольный накопительный пенсионный фонд по собственным активам, организации, осуществляющие брокерскую и дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг, управляющие инвестиционным портфелем, организации, осуществляющие трансфер-агентскую деятельность на рынке ценных бумаг, организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, в том числе юридическое лицо, ранее являвшееся дочерним банком (за исключением юридических лиц, осуществляющих деятельность исключительно через обменные пункты на основании лицензии Национального Банка Республики Казахстан на обменные операции с наличной иностранной валютой, и юридических лиц, исключительной деятельностью которых является инкассация банкнот, монет и ценностей), общества взаимного страхования, организация, гарантирующая осуществление страховых выплат страхователям (застрахованным, выгодоприобретателям) в случае ликвидации страховых организаций – ежегодно в срок до 31 (тридцать первого) мая (включительно) года, следующего за отчетным годом;

2) организации, осуществляющие микрофинансовую деятельность – ежегодно в срок до 30 (тридцатого) апреля (включительно) года, следующего за отчетным годом;

3) банки второго уровня – ежеквартально не позднее 60 (шестидесяти) календарных дней, следующих за отчетным кварталом;

4) организации, принявшие активы и обязательства в результате операции по одновременной передаче активов и обязательств – в срок до 31 (тридцать первого) мая (включительно) года, следующего за отчетным годом, в котором произошла операция по одновременной передаче активов и обязательств.

Форма

(в тысячах тенге)

На­име­но­ва­ние ста­тей

За от­чет­ный пе­ри­од

За ана­ло­гич­ный пе­ри­од преды­ду­ще­го го­да

1

2

3

…

Чи­стые по­то­ки де­неж­ных средств от опе­ра­ци­он­ной де­я­тель­но­сти до упла­ты по­до­ход­но­го на­ло­га

…

Ито­го де­неж­ных средств от опе­ра­ци­он­ной де­я­тель­но­сти

…

Чи­стые по­то­ки де­неж­ных средств от ин­ве­сти­ци­он­ной де­я­тель­но­сти

…

По­то­ки де­неж­ных средств от фи­нан­со­вой де­я­тель­но­сти

…

Де­неж­ные сред­ства и их эк­ви­ва­лен­ты по со­сто­я­нию на ко­нец го­да

Наименование ______________________________________

Адрес __________________________

Телефон _______________________________________________________________________________

Адрес электронной почты ________________________________________________________________

Исполнитель ___________________________________________________________________________

фамилия, имя и отчество (при его наличии), подпись, телефон

Главный бухгалтер ______________________________________________________________________

фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись, дата

Руководитель или

лицо, исполняющее его обязанности ______________________________________________________

_______________________________________________________________________________________

фамилия, имя и отчество (при его наличии), подпись

Приложение

к форме, предназначенной для сбора

административных данных,

«Отчет о движении денежных средств»

Пояснение по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных, «Отчет о движении денежных средств» (индекс – Ф3, периодичность: ежегодная/ежеквартальная)

Глава 1. Общие положения

1. Настоящее пояснение определяет единые требования по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных, «Отчет о движении денежных средств» (далее – форма).

2. Форма разработана в соответствии с подпунктом 65) части второй статьи 15 Закона Республики Казахстан «О Национальном Банке Республики Казахстан».

3. Форма представляется ежегодно и ежеквартально по состоянию на конец отчетного периода.

В случае наличия дочерней (дочерних) организации (организаций) – банки второго уровня, страховые (перестраховочные) организации, исламские страховые (перестраховочные) организации и страховые брокеры, единый накопительный пенсионный фонд по собственным активам, добровольный накопительный пенсионный фонд по собственным активам, организации, осуществляющие брокерскую и дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг, управляющие инвестиционным портфелем, организации, осуществляющие микрофинансовую деятельность, организации, осуществляющие трансфер-агентскую деятельность на рынке ценных бумаг, организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, в том числе юридическое лицо, ранее являвшееся дочерним банком (за исключением юридических лиц, осуществляющих деятельность исключительно через обменные пункты на основании лицензии Национального Банка Республики Казахстан на обменные операции с наличной иностранной валютой, и юридических лиц, исключительной деятельностью которых является инкассация банкнот, монет и ценностей), общества взаимного страхования представляют отдельный отчет о движении денежных средств и консолидированный отчет о движении денежных средств.

Организации, принявшие активы и обязательства в результате операции по одновременной передаче активов и обязательств в случае наличия дочерней (дочерних) организации (организаций) представляют отдельный отчет о движении денежных средств и консолидированный отчет о движении денежных средств, за отчетный год, в котором произошла операция по одновременной передаче активов и обязательств.

4. Единица измерения, используемая при заполнении формы, устанавливается в тысячах тенге. Сумма менее 500 (пятисот) тенге округляется до 0 (нуля), а сумма, равная 500 (пятистам) тенге и выше, округляется до 1000 (тысячи) тенге.

5. Заполненную форму подписывают руководитель или лицо, исполняющее его обязанности, главный бухгалтер и исполнитель.

Глава 2. Заполнение формы

6. При заполнении графы 1 наименования статей заполняются произвольно, исходя из операций организации.

7. В графе 2 указываются данные за отчетный период, включая последний день отчетного периода.

8. В графе 3 указываются данные на конец аналогичного периода предыдущего года.

9. Вид финансовой отчетности: отдельная и консолидированная.

Приложение 4

к Перечню некоторых постановлений

Правления Национального Банка

Республики Казахстан, в которые

вносятся изменения и дополнения

по вопросам ведения бухгалтерского

учета и представления

финансовой отчетности

Приложение 4

к Правилам представления финансовой

отчетности финансовыми организациями

Форма, предназначенная для сбора административных данных

Представляется: в Национальный Банк Республики Казахстан, территориальный филиал Национального Банка Республики Казахстан.

Форма административных данных размещена на официальном интернет-ресурсе: www.nationalbank.kz.

Отчет об изменениях в капитале

Индекс формы административных данных: Ф4.

Периодичность: ежеквартальная/ежегодная.

Отчетный период: по состоянию на «___» ____________ 20___года.

Круг лиц, представляющих информацию: банки второго уровня, страховые (перестраховочные) организации, исламские страховые (перестраховочные) организации и страховые брокеры, единый накопительный пенсионный фонд по собственным активам, добровольный накопительный пенсионный фонд по собственным активам, организации, осуществляющие брокерскую и дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг, управляющие инвестиционным портфелем, организации, осуществляющие микрофинансовую деятельность, организации, осуществляющие трансфер-агентскую деятельность на рынке ценных бумаг, организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, в том числе юридическое лицо, ранее являвшееся дочерним банком (за исключением юридических лиц, осуществляющих деятельность исключительно через обменные пункты на основании лицензии Национального Банка Республики Казахстан на обменные операции с наличной иностранной валютой, и юридических лиц, исключительной деятельностью которых является инкассация банкнот, монет и ценностей), общества взаимного страхования, организации, принявшие активы и обязательства в результате операции по одновременной передаче активов и обязательств, организация, гарантирующая осуществление страховых выплат страхователям (застрахованным, выгодоприобретателям) в случае ликвидации страховых организаций.

Срок представления:

1) банки второго уровня, страховые (перестраховочные) организации, исламские страховые (перестраховочные) организации и страховые брокеры, единый накопительный пенсионный фонд по собственным активам, добровольный накопительный пенсионный фонд по собственным активам, организации, осуществляющие брокерскую и дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг, управляющие инвестиционным портфелем, организации, осуществляющие трансфер-агентскую деятельность на рынке ценных бумаг, организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, в том числе юридическое лицо, ранее являвшееся дочерним банком (за исключением юридических лиц, осуществляющих деятельность исключительно через обменные пункты на основании лицензии Национального Банка Республики Казахстан на обменные операции с наличной иностранной валютой, и юридических лиц, исключительной деятельностью которых является инкассация банкнот, монет и ценностей), общества взаимного страхования, организация, гарантирующая осуществление страховых выплат страхователям (застрахованным, выгодоприобретателям) в случае ликвидации страховых организаций – ежегодно в срок до 31 (тридцать первого ) мая (включительно) года, следующего за отчетным годом;

2) организации, осуществляющие микрофинансовую деятельность – ежегодно в срок до 30 (тридцатого) апреля (включительно) года, следующего за отчетным годом;

3) банки второго уровня – ежеквартально не позднее 60 (шестидесяти) календарных дней, следующих за отчетным кварталом;

4) организации, принявшие активы и обязательства в результате операции по одновременной передаче активов и обязательств – в срок до 31 (тридцать первого) мая (включительно) года, следующего за отчетным годом, в котором произошла операция по одновременной передаче активов и обязательств.

Форма

(в тысячах тенге)

На­име­но­ва­ние ста­тей

Устав­ный ка­пи­тал

На­име­но­ва­ние ком­по­нен­та соб­ствен­но­го ка­пи­та­ла

Ито­го ка­пи­тал

1

2

…

n

На ко­нец преды­ду­ще­го от­чет­но­го го­да

…

Про­чий со­во­куп­ный до­ход

…

Об­щий со­во­куп­ный до­ход/убы­ток за пе­ри­од

…

Оста­ток на от­чет­ную да­ту

Наименование ______________________________________

Адрес __________________________

Телефон _______________________________________________________________________________

Адрес электронной почты ________________________________________________________________

Исполнитель ____________________________________________________________________________

фамилия, имя и отчество (при его наличии), подпись, телефон

Главный бухгалтер _______________________________________________________________________

фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись, дата

Руководитель или

лицо, исполняющее его обязанности ________________________________________________________

________________________________________________________________________________________

фамилия, имя и отчество (при его наличии), подпись

Приложение

к форме, предназначенной для сбора

административных данных,

«Отчет об изменениях в капитале»

Пояснение по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных, «Отчет об изменениях в капитале» (индекс – Ф4, периодичность: ежегодная/ежеквартальная)

Глава 1. Общие положения

1. Настоящее пояснение определяет единые требования по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных, «Отчет об изменениях в капитале» (далее – форма).

2. Форма разработана в соответствии с подпунктом 65) части второй статьи 15 Закона Республики Казахстан «О Национальном Банке Республики Казахстан».

3. Форма представляется ежегодно и ежеквартально по состоянию на конец отчетного периода.

В случае наличия дочерней (дочерних) организации (организаций), банки второго уровня, страховые (перестраховочные) организации, исламские страховые (перестраховочные) организации и страховые брокеры, единый накопительный пенсионный фонд по собственным активам, добровольный накопительный пенсионный фонд по собственным активам, организации, осуществляющие брокерскую и дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг, управляющие инвестиционным портфелем, организации, осуществляющие микрофинансовую деятельность, организации, осуществляющие трансфер-агентскую деятельность на рынке ценных бумаг, организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, в том числе юридическое лицо, ранее являвшееся дочерним банком (за исключением юридических лиц, осуществляющих деятельность исключительно через обменные пункты на основании лицензии Национального Банка Республики Казахстан на обменные операции с наличной иностранной валютой, и юридических лиц, исключительной деятельностью которых является инкассация банкнот, монет и ценностей), общества взаимного страхования отдельно представляют отдельный отчет об изменениях в капитале и консолидированный отчет об изменениях в капитале.

Организации, принявшие активы и обязательства в результате операции по одновременной передаче активов и обязательств в случае наличия дочерней (дочерних) организации (организаций) представляют отдельный отчет об изменениях в капитале и консолидированный отчет об изменениях в капитале, за отчетный год, в котором произошла операция по одновременной передаче активов и обязательств.

4. Единица измерения, используемая при заполнении формы, устанавливается в тысячах тенге. Сумма менее 500 (пятисот) тенге округляется до 0 (нуля), а сумма, равная 500 (пятистам) тенге и выше, округляется до 1000 (тысячи) тенге.

5. Заполненную форму подписывают руководитель или лицо, исполняющее его обязанности, главный бухгалтер и исполнитель.

Глава 2. Заполнение формы

6. Наименования статей графы 1 заполняются произвольно, исходя из операций организации.

7. Количество граф «Наименование компонента собственного капитала» в форме определяется организацией самостоятельно исходя из операций организации. Наименование граф «Наименование компонента собственного капитала», включенных в форму, указывается организацией исходя из специфики деятельности и операций организации и заполняются произвольно с учетом требований международных стандартов финансовой отчетности.

8. Вид финансовой отчетности: отдельная и консолидированная.

Приложение 5

к Перечню некоторых постановлений

Правления Национального Банка

Республики Казахстан, в которые

вносятся изменения и дополнения

по вопросам ведения бухгалтерского

учета и представления

финансовой отчетности

Приложение 5

к Правилам представления финансовой

отчетности финансовыми организациями

Форма, предназначенная для сбора административных данных

Представляется: в Национальный Банк Республики Казахстан.

Форма административных данных размещена на официальном интернет-ресурсе: www.nationalbank.kz.

Отчет о чистых пенсионных активах

Индекс формы административных данных: Ф1ПА1-ЕиДНПФ.

Периодичность: ежегодная.

Отчетный период: по состоянию на «___» ____________ 20___года.

Круг лиц, представляющих информацию: единый накопительный пенсионный фонд, добровольный накопительный пенсионный фонд.

Срок представления: в срок до 30 (тридцатого) апреля (включительно) года, следующего за отчетным годом.

Форма

(в тысячах тенге)

На­име­но­ва­ние ста­тей

На ко­нец от­чет­но­го го­да

На ко­нец преды­ду­ще­го го­да

1

2

3

…

…

Ито­го ак­ти­вы

…

….

Ито­го обя­за­тель­ства

Чи­стые пен­си­он­ные ак­ти­вы

Наименование ______________________________________

Адрес __________________________

Телефон ___________________________________________________________________________________

Адрес электронной почты ____________________________________________________________________

Исполнитель _______________________________________________________________________________

фамилия, имя и отчество (при его наличии), подпись, телефон

Главный бухгалтер __________________________________________________________________________

фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись, дата

Руководитель или

лицо, исполняющее его обязанности __________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________

фамилия, имя и отчество (при его наличии), подпись

Приложение

к форме, предназначенной для сбора

административных данных,

«Отчет о чистых пенсионных активах»

Пояснение по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных, «Отчет о чистых пенсионных активах» (индекс – Ф1ПА1-ЕиДНПФ, периодичность: ежегодная)

Глава 1. Общие положения

1. Настоящее пояснение определяет единые требования по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных, «ПА1-ЕиДНПФ» (далее – форма).

2. Форма разработана в соответствии с подпунктом 65) части второй статьи 15 Закона Республики Казахстан «О Национальном Банке Республики Казахстан».

3. Форма представляется ежегодно единым накопительным пенсионном фондом и добровольными накопительными пенсионными фондами по состоянию на конец отчетного года.

4. Единица измерения, используемая при заполнении формы, устанавливается в тысячах тенге. Сумма менее 500 (пятисот) тенге округляется до 0 (нуля), а сумма, равная 500 (пятистам) тенге и выше, округляется до 1000 (тысячи) тенге.

5. Заполненную форму подписывают руководитель или лицо, исполняющее его обязанности, главный бухгалтер и исполнитель.

Глава 2. Заполнение формы

6. При заполнении графы 1 наименования статей заполняются произвольно, исходя из операций единого накопительного пенсионного фонда и добровольных накопительных пенсионных фондов.

7. В графе 2 указываются данные на конец отчетного года, включая последний день отчетного года.

8. В графе 3 указываются данные на конец предыдущего года.

9. Вид финансовой отчетности: отдельная.

Приложение 6

к Перечню некоторых постановлений

Правления Национального Банка

Республики Казахстан, в которые

вносятся изменения и дополнения

по вопросам ведения бухгалтерского

учета и представления

финансовой отчетности

Приложение 6

к Правилам представления финансовой

отчетности финансовыми организациями

Форма, предназначенная для сбора административных данных

Представляется: в Национальный Банк Республики Казахстан.

Форма административных данных размещена на официальном интернет-ресурсе: www.nationalbank.kz.

Отчет об изменениях в чистых пенсионных активах

Индекс формы административных данных: Ф2ПА1-ЕиДНПФ.

Периодичность: ежегодная.

Отчетный период: по состоянию на «___» ____________ 20___года.

Круг лиц, представляющих информацию: единый накопительный пенсионный фонд, добровольные накопительные пенсионные фонды.

Срок представления: в срок до 30 (тридцатого) апреля (включительно) года, следующего за отчетным годом.

Форма

(в тысячах тенге)

На­име­но­ва­ние ста­тей

За пе­ри­од с на­ча­ла те­ку­ще­го го­да (с на­рас­та­ю­щим ито­гом)

За ана­ло­гич­ный пе­ри­од с на­ча­ла преды­ду­ще­го го­да (с на­рас­та­ю­щим ито­гом)

1

2

3

…

…

…

Ито­го до­хо­дов

…

Ито­го рас­хо­дов

Чи­стая при­быль за год

…

Из­ме­не­ния в чи­стых пен­си­он­ных ак­ти­вах

Чи­стые пен­си­он­ные ак­ти­вы на на­ча­ло пе­ри­о­да

Чи­стые ак­ти­вы на ко­нец пе­ри­о­да

Наименование ______________________________________

Адрес __________________________

Телефон __________________________________________________________________________________

Адрес электронной почты ___________________________________________________________________

Исполнитель ______________________________________________________________________________

фамилия, имя и отчество (при его наличии), подпись, телефон

Главный бухгалтер _________________________________________________________________________

фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись, дата

Руководитель или

лицо, исполняющее его обязанности __________________________________________________________

___________________________________________________________________________________________

фамилия, имя и отчество (при его наличии), подпись

Приложение

к форме, предназначенной для сбора

административных данных,

«Отчет об изменениях в

чистых пенсионных активах»

Пояснение по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных, «Отчет об изменениях в чистых пенсионных активах» (индекс – Ф2ПА1-ЕиДНПФ, периодичность: ежегодная)

Глава 1. Общие положения

1. Настоящее пояснение определяет единые требования по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных, «Отчет об изменениях в чистых пенсионных активах» (далее – форма).

2. Форма разработана в соответствии с подпунктом 65) части второй статьи 15 Закона Республики Казахстан «О Национальном Банке Республики Казахстан».

3. Форма представляется ежегодно единым накопительным пенсионным фондом и добровольными накопительными пенсионными фондами по состоянию на конец отчетного периода.

4. Единица измерения, используемая при заполнении формы, устанавливается в 1000 (тысячах) тенге. Сумма менее 500 (пятисот) тенге округляется до 0 (нуля), а сумма, равная 500 (пятистам) тенге и выше, округляется до 1000 (тысячи) тенге.

5. Заполненную форму подписывают руководитель или лицо, исполняющее его обязанности, главный бухгалтер и исполнитель.

Глава 2. Заполнение формы

6. При заполнении графы 1 наименования статей заполняются произвольно, исходя из операций единого накопительного фонда и добровольных накопительных пенсионных фондов.

7. В графе 2 указываются данные за период с начала текущего года (с нарастающим итогом).

8. В графе 3 указываются данные за аналогичный период с начала предыдущего года (с нарастающим итогом).

9. Вид финансовой отчетности: отдельная.

Приложение 7

к Перечню некоторых постановлений

Правления Национального Банка

Республики Казахстан, в которые

вносятся изменения и дополнения

по вопросам ведения бухгалтерского

учета и представления

финансовой отчетности

Приложение 7

к Правилам представления финансовой

отчетности финансовыми организациями

Форма, предназначенная для сбора административных данных

Представляется: в Национальный Банк Республики Казахстан, территориальный филиал Национального Банка Республики Казахстан.

Форма административных данных размещена на официальном интернет-ресурсе: www.nationalbank.kz.

Бухгалтерский баланс

Индекс формы административных данных: Ф1- МФОиСБ.

Периодичность: ежеквартальная/ежемесячная.

Отчетный период: по состоянию на «___» ____________ 20___года.

Круг лиц, представляющих информацию: Национальный оператор почты, центральный депозитарий, организатор торгов, страховые брокеры, организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций (за исключением ипотечных организаций, юридических лиц осуществляющих деятельность исключительно через обменные пункты на основании лицензии Национального Банка Республики Казахстан на обменные операции с наличной иностранной валютой, и юридических лиц, исключительной деятельностью которых является инкассация банкнот, монет и ценностей, и юридического лица, ранее являвшегося дочерним банком, центрального депозитария, организатора торгов, брокеров и (или) дилеров, осуществляющих отдельные виды банковских операций на основании соответствующей лицензии уполномоченного органа), организации, осуществляющие микрофинансовую деятельность.

Сроки представления:

1) страховые брокеры – ежеквартально, не позднее 6 (шестого) рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом;

2) организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций (за исключением Национального оператора почты, ипотечных организаций, юридических лиц осуществляющих деятельность исключительно через обменные пункты на основании лицензии Национального Банка Республики Казахстан на обменные операции с наличной иностранной валютой, и юридических лиц, исключительной деятельностью которых является инкассация банкнот, монет и ценностей, и юридического лица, ранее являвшегося дочерним банком, центрального депозитария, организатора торгов, брокеров и (или) дилеров, осуществляющих отдельные виды банковских операций на основании соответствующей лицензии уполномоченного органа) и микрофинансовые организации – ежеквартально, не позднее 20 (двадцатого) числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

3) кредитные товарищества и ломбарды – ежеквартально, не позднее 25 (двадцать пятого) числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

4) Национальный оператор почты – ежемесячно, не позднее 25 (двадцать пятого) числа месяца, следующего за отчетным месяцем;

5) центральный депозитарий и организатор торгов – ежемесячно, не позднее 20 (двадцатого) числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

Форма

(в тысячах тенге)

На­име­но­ва­ние ста­тьи

Код стро­ки

На ко­нец от­чет­но­го пе­ри­о­да

На ко­нец преды­ду­ще­го го­да

1

2

3

4

Ак­ти­вы

Де­неж­ные сред­ства и эк­ви­ва­лен­ты де­неж­ных средств

1

в том чис­ле:

на­лич­ные день­ги в кас­се

1.1

день­ги на сче­тах в бан­ках и ор­га­ни­за­ци­ях, осу­ществ­ля­ю­щих от­дель­ные ви­ды бан­ков­ских опе­ра­ций

1.2

эк­ви­ва­лен­ты де­неж­ных средств

1.3

Цен­ные бу­ма­ги, оце­ни­ва­е­мые по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти, из­ме­не­ния ко­то­рых от­ра­жа­ют­ся в со­ста­ве при­бы­ли или убыт­ка

2

Цен­ные бу­ма­ги, оце­ни­ва­е­мые по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез про­чий со­во­куп­ный до­ход

3

Цен­ные бу­ма­ги, оце­ни­ва­е­мые по амор­ти­зи­ро­ван­ной сто­и­мо­сти

4

Про­из­вод­ные фи­нан­со­вые ин­стру­мен­ты

5

Стра­хо­вые пре­мии к по­лу­че­нию

6

Де­би­тор­ская за­дол­жен­ность

7

Ко­мис­си­он­ные воз­на­граж­де­ния

8

Опе­ра­ция «об­рат­ное ΡΕΠΟ»

9

Аф­фи­ни­ро­ван­ные дра­го­цен­ные ме­тал­лы

10

Вкла­ды раз­ме­щен­ные

11

Фи­нан­со­вая арен­да предо­став­лен­ная

12

Зай­мы (мик­ро­кре­ди­ты), оце­ни­ва­е­мые по амор­ти­зи­ро­ван­ной сто­и­мо­сти

13

Зай­мы (мик­ро­кре­ди­ты), оце­ни­ва­е­мые по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез про­чий со­во­куп­ный до­ход

14

Зай­мы (мик­ро­кре­ди­ты), оце­ни­ва­е­мые по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез при­быль или убы­ток

15

Ин­ве­сти­ци­он­ное иму­ще­ство

16

Ин­ве­сти­ции в ка­пи­тал дру­гих юри­ди­че­ских лиц и суб­ор­ди­ни­ро­ван­ный долг

17

За­па­сы

18

Дол­го­сроч­ные ак­ти­вы (вы­бы­ва­ю­щие груп­пы), пред­на­зна­чен­ные для про­да­жи

19

Нема­те­ри­аль­ные ак­ти­вы

20

Ос­нов­ные сред­ства

21

Ак­ти­вы в фор­ме пра­ва поль­зо­ва­ния

22

Рас­хо­ды бу­ду­щих пе­ри­о­дов

23

Те­ку­щий на­ло­го­вый ак­тив

24

От­ло­жен­ный на­ло­го­вый ак­тив

25

Про­чие ак­ти­вы

26

Ито­го ак­ти­вы

27

Обя­за­тель­ства

Вкла­ды при­вле­чен­ные

28

Про­из­вод­ные фи­нан­со­вые ин­стру­мен­ты

29

Вы­пу­щен­ные дол­го­вые цен­ные бу­ма­ги

30

Опе­ра­ция «ΡΕΠΟ»

31

Зай­мы по­лу­чен­ные

32

Кре­ди­тор­ская за­дол­жен­ность

33

Ре­зер­вы

34

На­чис­лен­ные рас­хо­ды по рас­че­там с ак­ци­о­не­ра­ми по ак­ци­ям

35

Суб­ор­ди­ни­ро­ван­ный долг

36

Обя­за­тель­ство по на­ло­гам и дру­гим обя­за­тель­ным пла­те­жам в бюд­жет

37

От­ло­жен­ное на­ло­го­вое обя­за­тель­ство

38

Обя­за­тель­ства по арен­де

39

Рас­че­ты с пе­ре­стра­хов­щи­ка­ми

40

Рас­че­ты с по­сред­ни­ка­ми по стра­хо­вой (пе­ре­стра­хо­воч­ной) де­я­тель­но­сти

41

Сче­та к упла­те по до­го­во­рам стра­хо­ва­ния (пе­ре­стра­хо­ва­ния)

42

Про­чие обя­за­тель­ства

43

Ито­го обя­за­тель­ства

44

Соб­ствен­ный ка­пи­тал

Устав­ный ка­пи­тал

45

в том чис­ле:

про­стые ак­ции

45.1

при­ви­ле­ги­ро­ван­ные ак­ции

45.2

До­пол­ни­тель­ный опла­чен­ный ка­пи­тал

46

Изъ­ятый ка­пи­тал

47

Ре­зерв­ный ка­пи­тал

48

Ре­зерв пе­ре­оцен­ки цен­ных бу­маг, оце­ни­ва­е­мых по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез про­чий со­во­куп­ный до­ход

49

Ре­зерв обес­це­не­ния цен­ных бу­маг, оце­ни­ва­е­мых по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез про­чий со­во­куп­ный до­ход

50

Ре­зерв пе­ре­оцен­ки зай­мов (мик­ро­кре­ди­тов), оце­ни­ва­е­мых по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез про­чий со­во­куп­ный до­ход

51

Ре­зерв обес­це­не­ния зай­мов, оце­ни­ва­е­мых по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез про­чий со­во­куп­ный до­ход

52

Про­чие ре­зер­вы

53

Нерас­пре­де­лен­ная при­быль (непо­кры­тый убы­ток)

54

в том чис­ле:

преды­ду­щих лет

54.1

от­чет­но­го пе­ри­о­да

54.2

Ито­го ка­пи­тал

55

Ито­го ка­пи­тал и обя­за­тель­ства

56

Наименование ______________________________________

Адрес __________________________

Телефон ________________________________________________________________________________

Адрес электронной почты _________________________________________________________________

Исполнитель ____________________________________________________________________________

фамилия, имя и отчество (при его наличии), подпись, телефон

Главный бухгалтер _______________________________________________________________________

фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись, дата

Руководитель или

лицо, исполняющее его обязанности ________________________________________________________

________________________________________________________________________________________

фамилия, имя и отчество (при его наличии), подпись

Приложение

к форме, предназначенной для сбора

административных данных,

«Бухгалтерский баланс»

Пояснение по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных, «Бухгалтерский баланс» (индекс – Ф1-МФОиСБ, периодичность: ежеквартальная/ежемесячная)

Глава 1. Общие положения

1. Настоящее пояснение определяет единые требования по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных, «Бухгалтерский баланс» (далее – форма).

2. Форма разработана в соответствии с подпунктом 65) части второй статьи 15 Закона Республики Казахстан «О Национальном Банке Республики Казахстан».

3. Форма заполняется ежеквартально организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций (за исключением Национального оператора почты, ипотечных организаций, юридических лиц осуществляющих деятельность исключительно через обменные пункты на основании лицензии Национального Банка Республики Казахстан на обменные операции с наличной иностранной валютой, и юридических лиц, исключительной деятельностью которых является инкассация банкнот, монет и ценностей, и юридического лица, ранее являвшегося дочерним банком, центрального депозитария, организатора торгов, брокеров и (или) дилеров, осуществляющих отдельные виды банковских операций на основании соответствующей лицензии уполномоченного органа), страховым брокером и организацией, осуществляющей микрофинансовую деятельность и ежемесячно Национальным оператором почты, центральным депозитарием, организатором торгов по состоянию на конец отчетного периода.

4. Единица измерения, используемая при заполнении формы, устанавливается в 1000 (тысячах) тенге. Сумма менее 500 (пятисот) тенге округляется до 0 (нуля), а сумма, равная 500 (пятистам) тенге и выше, округляется до 1000 (тысячи) тенге.

5. Заполненную форму подписывают руководитель или лицо, исполняющее его обязанности, главный бухгалтер и исполнитель.

Глава 2. Заполнение формы

6. При заполнении графы 3 указываются данные на конец отчетного периода, включая последний день отчетного периода.

7. В графе 4 указываются данные на конец предыдущего года.

8. В строках с 1 по 56 указываются данные на основании информации из главной книги или базы данных, сгруппированные с учетом требований международных стандартов финансовой отчетности.

9. Строки 28, 35, 45.1 и 45.2 заполняются только акционерными обществами при осуществлении соответствующей деятельности.

10. Вид финансовой отчетности: отдельная.

Приложение 8

к Перечню некоторых постановлений

Правления Национального Банка

Республики Казахстан, в которые

вносятся изменения и дополнения

по вопросам ведения бухгалтерского

учета и представления

финансовой отчетности

Приложение 8

к Правилам представления финансовой

отчетности финансовыми организациями

Форма, предназначенная для сбора административных данных

Представляется: в Национальный Банк Республики Казахстан, территориальный филиал Национального Банка Республики Казахстан

Форма административных данных размещена на официальном интернет-ресурсе: www.nationalbank.kz.

Отчет о прибылях и убытках

Индекс формы административных данных: Ф2-МФОиСБ.

Периодичность: ежеквартальная/ежемесячная.

Отчетный период: по состоянию на «___» ____________ 20___года.

Круг лиц, представляющих информацию: центральный депозитарий, организатор торгов, страховые брокеры, организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций (за исключением Национального оператора почты, ипотечных организаций, юридических лиц осуществляющих деятельность исключительно через обменные пункты на основании лицензии Национального Банка Республики Казахстан на обменные операции с наличной иностранной валютой, и юридических лиц, исключительной деятельностью которых является инкассация банкнот, монет и ценностей, и юридического лица, ранее являвшегося дочерним банком, центрального депозитария, организатора торгов, брокеров и (или) дилеров, осуществляющих отдельные виды банковских операций на основании соответствующей лицензии уполномоченного органа), организации, осуществляющие микрофинансовую деятельность.

Сроки представления:

1) страховые брокеры – ежеквартально, не позднее 6 (шестого) рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом;

2) организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций (за исключением Национального оператора почты, ипотечных организаций, юридических лиц осуществляющих деятельность исключительно через обменные пункты на основании лицензии Национального Банка Республики Казахстан на обменные операции с наличной иностранной валютой, и юридических лиц, исключительной деятельностью которых является инкассация банкнот, монет и ценностей, и юридического лица, ранее являвшегося дочерним банком, центрального депозитария, организатора торгов, брокеров и (или) дилеров, осуществляющих отдельные виды банковских операций на основании соответствующей лицензии уполномоченного органа) и микрофинансовые организации – ежеквартально, не позднее 20 (двадцатого) числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

3) кредитные товарищества и ломбарды – ежеквартально, не позднее 25 (двадцать пятого) числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

4) центральный депозитарий и организатор торгов – ежемесячно, не позднее 20 (двадцатого) числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

Форма

(в тысячах тенге)

На­име­но­ва­ние ста­тьи

Код стро­ки

За от­чет­ный пе­ри­од

За пе­ри­од с на­ча­ла те­ку­ще­го го­да (с на­рас­та­ю­щим ито­гом)

За ана­ло­гич­ный пе­ри­од преды­ду­ще­го го­да

За ана­ло­гич­ный пе­ри­од с на­ча­ла преды­ду­ще­го го­да (с на­рас­та­ю­щим ито­гом)

1

2

3

4

5

6

До­хо­ды, свя­зан­ные с по­лу­че­ни­ем воз­на­граж­де­ния

1

в том чис­ле:

по раз­ме­щен­ным вкла­дам

1.1

по предо­став­лен­ным зай­мам (мик­ро­кре­ди­там)

1.2

по предо­став­лен­ной фи­нан­со­вой арен­де

1.3

по при­об­ре­тен­ным цен­ным бу­ма­гам

1.4

по опе­ра­ци­ям «об­рат­ное РЕ­ПО»

1.5

про­чие до­хо­ды, свя­зан­ные с по­лу­че­ни­ем воз­на­граж­де­ния

1.6

Ко­мис­си­он­ные воз­на­граж­де­ния

2

в том чис­ле:

до­хо­ды в ви­де ко­мис­си­он­но­го воз­на­граж­де­ния по де­я­тель­но­сти стра­хо­во­го бро­ке­ра

2.1

До­хо­ды от осу­ществ­ле­ния бан­ков­ской и иной де­я­тель­но­сти, не свя­зан­ные с по­лу­че­ни­ем воз­на­граж­де­ния

3

в том чис­ле:

до­хо­ды от осу­ществ­ле­ния пе­ре­вод­ных опе­ра­ций

3.1

до­хо­ды от осу­ществ­ле­ния кли­рин­го­вых опе­ра­ций

3.2

до­хо­ды от осу­ществ­ле­ния кас­со­вых опе­ра­ций

3.3

до­хо­ды от осу­ществ­ле­ния сей­фо­вых опе­ра­ций

3.4

до­хо­ды от ин­кас­са­ции

3.5

про­чие до­хо­ды от бан­ков­ской, де­я­тель­но­сти стра­хо­во­го бро­ке­ра и иной де­я­тель­но­сти, не свя­зан­ные с по­лу­че­ни­ем воз­на­граж­де­ния

3.6

До­хо­ды (рас­хо­ды) по фи­нан­со­вым ак­ти­вам (нет­то)

4

в том чис­ле:

до­хо­ды (рас­хо­ды) от куп­ли-про­да­жи фи­нан­со­вых ак­ти­вов (нет­то)

4.1

до­хо­ды (рас­хо­ды) от из­ме­не­ния сто­и­мо­сти фи­нан­со­вых ак­ти­вов, оце­ни­ва­е­мых по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти, из­ме­не­ния ко­то­рой от­ра­жа­ют­ся в со­ста­ве при­бы­ли или убыт­ка (нет­то)

4.2

До­хо­ды (рас­хо­ды) от пе­ре­оцен­ки ино­стран­ной ва­лю­ты (нет­то)

5

До­хо­ды от вос­ста­нов­ле­ния ре­зер­вов на воз­мож­ные по­те­ри по фи­нан­со­вым ак­ти­вам

6

До­хо­ды в ви­де ди­ви­ден­дов по ак­ци­ям

7

До­хо­ды, свя­зан­ные с уча­сти­ем в ка­пи­та­ле дру­гих юри­ди­че­ских лиц

8

До­хо­ды от ре­а­ли­за­ции ак­ти­вов

9

Про­чие до­хо­ды

10

Ито­го до­хо­дов

11

Рас­хо­ды, свя­зан­ные с вы­пла­той воз­на­граж­де­ния

12

в том чис­ле:

по при­вле­чен­ным вкла­дам

12.1

по по­лу­чен­ным зай­мам

12.2

по обя­за­тель­ствам по арен­де

12.3

по вы­пу­щен­ным цен­ным бу­ма­гам

12.4

по опе­ра­ци­ям «РЕ­ПО»

12.5

про­чие рас­хо­ды, свя­зан­ные с вы­пла­той воз­на­граж­де­ния

12.6

Ко­мис­си­он­ные рас­хо­ды

13

в том чис­ле:

воз­на­граж­де­ние управ­ля­ю­ще­му аген­ту

13.1

воз­на­граж­де­ние за ка­сто­ди­аль­ное об­слу­жи­ва­ние

13.2

по вы­пла­те ко­мис­си­он­но­го воз­на­граж­де­ния по де­я­тель­но­сти стра­хо­во­го бро­ке­ра

13.3

Рас­хо­ды по бан­ков­ской и иной де­я­тель­но­сти, не свя­зан­ные с вы­пла­той воз­на­граж­де­ния

14

в том чис­ле:

рас­хо­ды от осу­ществ­ле­ния пе­ре­вод­ных опе­ра­ций

14.1

рас­хо­ды от осу­ществ­ле­ния кли­рин­го­вых опе­ра­ций

14.2

рас­хо­ды от осу­ществ­ле­ния кас­со­вых опе­ра­ций

14.3

рас­хо­ды от осу­ществ­ле­ния сей­фо­вых опе­ра­ций

14.4

рас­хо­ды от осу­ществ­ле­ния ин­кас­са­ции

14.5

Рас­хо­ды по со­зда­нию ре­зер­вов на воз­мож­ные по­те­ри по фи­нан­со­вым ак­ти­вам

15

Опе­ра­ци­он­ные рас­хо­ды

16

в том чис­ле:

рас­хо­ды на опла­ту тру­да и ко­ман­ди­ро­воч­ные

16.1

амор­ти­за­ци­он­ные от­чис­ле­ния

16.2

рас­хо­ды по упла­те на­ло­гов и дру­гих обя­за­тель­ных пла­те­жей в бюд­жет, за ис­клю­че­ни­ем кор­по­ра­тив­но­го по­до­ход­но­го на­ло­га

16.3

Рас­хо­ды по опе­ра­ци­он­ной арен­де

16.4

Рас­хо­ды от ре­а­ли­за­ции или без­воз­мезд­ной пе­ре­да­чи ак­ти­вов

17

Про­чие рас­хо­ды

18

Ито­го рас­хо­дов

19

Чи­стая при­быль (убы­ток) до упла­ты кор­по­ра­тив­но­го по­до­ход­но­го на­ло­га

20

Кор­по­ра­тив­ный по­до­ход­ный на­лог

21

Чи­стая при­быль (убы­ток) по­сле упла­ты кор­по­ра­тив­но­го по­до­ход­но­го на­ло­га

22

При­быль (убы­ток) от пре­кра­щен­ной де­я­тель­но­сти

23

Ито­го чи­стая при­быль (убы­ток) за пе­ри­од

24

Наименование ______________________________________

Адрес _________________________

Телефон _______________________________________________________________________________

Адрес электронной почты ________________________________________________________________

Исполнитель ___________________________________________________________________________

фамилия, имя и отчество (при его наличии), подпись, телефон

Главный бухгалтер _______________________________________________________________________

фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись, дата

Руководитель или

лицо, исполняющее его обязанности _______________________________________________________

_______________________________________________________________________________________

фамилия, имя и отчество (при его наличии), подпись

Приложение

к форме, предназначенной для сбора

административных данных,

«Отчет о прибылях и убытках»

Пояснение по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных, «Отчет о прибылях и убытках» (индекс – Ф2-МФОиСБ, периодичность: ежемесячная/ежеквартальная)

Глава 1. Общие положения

1. Настоящее пояснение определяет единые требования по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных, «Отчет о прибылях и убытках» (далее – форма).

2. Форма разработана в соответствии с подпунктом 65) части второй статьи 15 Закона Республики Казахстан «О Национальном Банке Республики Казахстан».

3. Форма заполняется ежеквартально организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций (за исключением Национального оператора почты, ипотечных организаций, юридических лиц осуществляющих деятельность исключительно через обменные пункты на основании лицензии Национального Банка Республики Казахстан на обменные операции с наличной иностранной валютой, и юридических лиц, исключительной деятельностью которых является инкассация банкнот, монет и ценностей, и юридического лица, ранее являвшегося дочерним банком, центрального депозитария, организатора торгов, брокеров и (или) дилеров, осуществляющих отдельные виды банковских операций на основании соответствующей лицензии уполномоченного органа), страховым брокером и организацией, осуществляющей микрофинансовой деятельности и ежемесячно центральным депозитарием, организатором торгов по состоянию на конец отчетного периода.

4. Единица измерения, используемая при заполнении формы, устанавливается в тысячах тенге. Сумма менее 500 (пятисот) тенге округляется до 0 (нуля), а сумма, равная 500 (пятистам) тенге и выше, округляется до 1000 (тысячи) тенге.

5. Заполненную форму подписывают руководитель или лицо, исполняющее его обязанности, главный бухгалтер и исполнитель.

Глава 2. Заполнение формы

6. При заполнении графы 3 указываются данные за отчетный период, включая последний день отчетного периода.

7. В графе 4 указываются данные за период с начала текущего года (с нарастающим итогом).

8. В графе 5 указываются данные за аналогичный период предыдущего года.

9. В графе 6 указываются данные за аналогичный период с начала предыдущего года (с нарастающим итогом).

10. В строках с 1 по 24 указываются данные на основании информации из главной книги или базы данных, сгруппированные с учетом требований международных стандартов финансовой отчетности.

11. Строки 2.1, 3.1, 3.2, 3.3, 3.4, 3.5, 13.1, 13.2, 13.3, 14.1, 14.2, 14.3, 14.4 и 14.5 заполняются при осуществлении соответствующей деятельности.

12. Строки 12.1 и 12.4 заполняются только акционерными обществами при осуществлении соответствующей деятельности.

13. Вид финансовой отчетности: отдельная.

Приложение 9

к Перечню некоторых постановлений

Правления Национального Банка

Республики Казахстан, в которые

вносятся изменения и дополнения

по вопросам ведения бухгалтерского

учета и представления

финансовой отчетности

Приложение 8-1

к Правилам представления финансовой

отчетности финансовыми организациями

Форма, предназначенная для сбора административных данных

Представляется: в территориальный филиал Национального Банка Республики Казахстан.

Форма административных данных размещена на официальном интернет-ресурсе: www.nationalbank.kz.

Бухгалтерский баланс

Индекс формы административных данных: Ф1-МФО.

Периодичность: ежеквартальная.

Отчетный период: по состоянию на «___» ____________ 20___года

Круг лиц, представляющих информацию: микрофинансовые организации, кредитные товарищества и ломбарды, применяющие международные стандарты финансовой отчетности для малого и среднего бизнеса.

Срок представления:

1) микрофинансовые организации, применяющие международные стандарты финансовой отчетности для малого и среднего бизнеса - не позднее 20 (двадцатого) числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

2) кредитные товарищества и ломбарды, применяющие международные стандарты финансовой отчетности для малого и среднего бизнеса - не позднее 25 (двадцать пятого) числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Форма

(в тысячах тенге)

На­име­но­ва­ние ста­тьи

Код стро­ки

На ко­нец от­чет­но­го пе­ри­о­да

На ко­нец преды­ду­ще­го го­да

1

2

3

4

Ак­ти­вы

Де­неж­ные сред­ства и эк­ви­ва­лен­ты де­неж­ных средств

1

в том чис­ле:

на­лич­ные день­ги в кас­се

1.1

день­ги на сче­тах в бан­ках и ор­га­ни­за­ци­ях, осу­ществ­ля­ю­щих от­дель­ные ви­ды бан­ков­ских опе­ра­ций

1.2

Цен­ные бу­ма­ги, оце­ни­ва­е­мые по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти, из­ме­не­ния ко­то­рых от­ра­жа­ют­ся в со­ста­ве при­бы­ли или убыт­ка

2

Цен­ные бу­ма­ги, име­ю­щи­е­ся в на­ли­чии для про­да­жи

(за вы­че­том ре­зер­вов на обес­це­не­ние)

3

Цен­ные бу­ма­ги, удер­жи­ва­е­мые до по­га­ше­ния (за

вы­че­том ре­зер­вов на обес­це­не­ние)

4

Де­би­тор­ская за­дол­жен­ность

5

Ко­мис­си­он­ные воз­на­граж­де­ния

6

Вкла­ды раз­ме­щен­ные (за вы­че­том ре­зер­вов на обес­це­не­ние)

7

Фи­нан­со­вая арен­да предо­став­лен­ная (за вы­че­том ре­зер­вов на обес­це­не­ние)

8

Зай­мы (мик­ро­кре­ди­ты) предо­став­лен­ные (за вы­че­том ре­зер­вов на обес­це­не­ние)

9

Ин­ве­сти­ци­он­ное иму­ще­ство

10

Ин­ве­сти­ции в ка­пи­тал дру­гих юри­ди­че­ских лиц и суб­ор­ди­ни­ро­ван­ный долг

11

За­па­сы

12

Нема­те­ри­аль­ные ак­ти­вы (за вы­че­том амор­ти­за­ции и убыт­ков от обес­це­не­ния)

13

Ос­нов­ные сред­ства (за вы­че­том амор­ти­за­ции и убыт­ков от обес­це­не­ния)

14

Те­ку­щий на­ло­го­вый ак­тив

15

От­ло­жен­ный на­ло­го­вый ак­тив

16

Про­чие ак­ти­вы

17

Ито­го ак­ти­вы

18

Обя­за­тель­ства

Зай­мы по­лу­чен­ные

19

Кре­ди­тор­ская за­дол­жен­ность

20

Ре­зер­вы

21

Суб­ор­ди­ни­ро­ван­ный долг

22

Обя­за­тель­ство пе­ред бюд­же­том по на­ло­гам и дру­гим обя­за­тель­ным пла­те­жам в бюд­жет

23

От­ло­жен­ное на­ло­го­вое обя­за­тель­ство

24

Обя­за­тель­ства по фи­нан­со­вой арен­де

25

Про­чие обя­за­тель­ства

26

Ито­го обя­за­тель­ства

27

Соб­ствен­ный ка­пи­тал

Устав­ный ка­пи­тал (взно­сы учре­ди­те­лей)

28

Изъ­ятый ка­пи­тал (взно­сы учре­ди­те­лей)

29

Ре­зерв­ный ка­пи­тал

30

Про­чие ре­зер­вы

31

Нерас­пре­де­лен­ная при­быль (непо­кры­тый убы­ток)

32

в том чис­ле:

преды­ду­щих лет

32.1

от­чет­но­го пе­ри­о­да

32.2

Ито­го ка­пи­тал

33

Ито­го ка­пи­тал и обя­за­тель­ства

34

Наименование ______________________________________

Адрес __________________________

Телефон _________________________________________________________________________________

Адрес электронной почты __________________________________________________________________

Исполнитель _____________________________________________________________________________

фамилия, имя и отчество (при его наличии), подпись, телефон

Главный бухгалтер ________________________________________________________________________

фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись, дата

Руководитель или

лицо, исполняющее его обязанности ________________________________________________________

________________________________________________________________________________________

фамилия, имя и отчество (при его наличии), подпись

Приложение

к форме, предназначенной для сбора

административных данных,

«Бухгалтерский баланс»

Пояснение по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных, «Бухгалтерский баланс» (индекс – Ф1-МФО, периодичность: ежеквартальная)

Глава 1. Общие положения

1. Настоящее пояснение определяет единые требования по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных, «Бухгалтерский баланс» (далее – форма).

2. Форма разработана в соответствии с подпунктом 65) части второй статьи 15 Закона Республики Казахстан «О Национальном Банке Республики Казахстан».

3. Форма заполняется ежеквартально микрофинансовой организацией, кредитным товариществом и ломбардом, применяющими международные стандарты финансовой отчетности для малого и среднего бизнеса, по состоянию на конец отчетного периода.

4. Единица измерения, используемая при заполнении формы, устанавливается в тысячах тенге. Сумма менее 500 (пятисот) тенге округляется до 0 (нуля), а сумма, равная 500 (пятистам) тенге и выше, округляется до 1000 (тысячи) тенге.

5. Заполненную форму подписывают руководитель или лицо, исполняющее его обязанности, главный бухгалтер и исполнитель.

Глава 2. Заполнение формы

6. При заполнении графы 3 указываются данные на конец отчетного периода, включая последний день отчетного периода.

7. В графе 4 указываются данные на конец предыдущего года.

8. В строках с 1 по 34 указываются данные на основании информации из главной книги или базы данных, сгруппированные с учетом требований международных стандартов финансовой отчетности для малого и среднего бизнеса.

9. Вид финансовой отчетности: отдельная.

Приложение 10

к Перечню некоторых постановлений

Правления Национального Банка

Республики Казахстан, в которые

вносятся изменения и дополнения

по вопросам ведения бухгалтерского

учета и представления

финансовой отчетности

Приложение 8-2

к Правилам представления финансовой

отчетности финансовыми организациями

Форма, предназначенная для сбора административных данных

Представляется: в территориальный филиал Национального Банка Республики Казахстан.

Форма административных данных размещена на официальном интернет-ресурсе: www.nationalbank.kz.

Отчет о прибылях и убытках

Индекс формы административных данных: Ф2-МФО.

Периодичность: ежеквартальная.

Отчетный период: по состоянию на «___» ____________ 20___года

Круг лиц, представляющих информацию: микрофинансовые организации, кредитные товарищества и ломбарды, применяющие международные стандарты финансовой отчетности для малого и среднего бизнеса.

Срок представления:

1) микрофинансовые организации, применяющие международные стандарты финансовой отчетности для малого и среднего бизнеса – не позднее 20 (двадцатого) числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

2) кредитные товарищества и ломбарды, применяющие международные стандарты финансовой отчетности для малого и среднего бизнеса – не позднее 25 (двадцать пятого) числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Форма

(в тысячах тенге)

На­име­но­ва­ние ста­тьи

Код стро­ки

За от­чет­ный пе­ри­од

За пе­ри­од с на­ча­ла те­ку­ще­го го­да (с на­рас­та­ю­щим ито­гом)

За ана­ло­гич­ный пе­ри­од преды­ду­ще­го го­да

За ана­ло­гич­ный пе­ри­од с на­ча­ла преды­ду­ще­го го­да (с на­рас­та­ю­щим ито­гом)

1

2

3

4

5

6

До­хо­ды, свя­зан­ные с по­лу­че­ни­ем воз­на­граж­де­ния

1

в том чис­ле:

по те­ку­щим сче­там

1.1

по раз­ме­щен­ным вкла­дам

1.2

по предо­став­лен­ным зай­мам (мик­ро­кре­ди­там)

1.3

по предо­став­лен­ной фи­нан­со­вой арен­де

1.4

по при­об­ре­тен­ным цен­ным бу­ма­гам

1.5

про­чие до­хо­ды, свя­зан­ные с по­лу­че­ни­ем воз­на­граж­де­ния

1.6

Ко­мис­си­он­ные воз­на­граж­де­ния

2

До­хо­ды (рас­хо­ды) по фи­нан­со­вым ак­ти­вам (нет­то)

3

в том чис­ле:

до­хо­ды (рас­хо­ды) от куп­ли-про­да­жи фи­нан­со­вых ак­ти­вов (нет­то)

3.1

до­хо­ды (рас­хо­ды) от из­ме­не­ния сто­и­мо­сти фи­нан­со­вых ак­ти­вов, оце­ни­ва­е­мых по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти, из­ме­не­ния ко­то­рой от­ра­жа­ют­ся в со­ста­ве при­бы­ли или убыт­ка (нет­то)

3.2

До­хо­ды (рас­хо­ды) от пе­ре­оцен­ки ино­стран­ной ва­лю­ты (нет­то)

4

Про­чие до­хо­ды

5

Ито­го до­хо­дов

6

Рас­хо­ды, свя­зан­ные с вы­пла­той воз­на­граж­де­ния

7

в том чис­ле:

по по­лу­чен­ным зай­мам

7.1

по по­лу­чен­ной фи­нан­со­вой арен­де

7.2

про­чие рас­хо­ды, свя­зан­ные с вы­пла­той воз­на­граж­де­ния

7.3

Ко­мис­си­он­ные рас­хо­ды

8

Рас­хо­ды по со­зда­нию ре­зер­вов на воз­мож­ные по­те­ри по фи­нан­со­вым ак­ти­вам

9

Опе­ра­ци­он­ные рас­хо­ды

10

в том чис­ле:

рас­хо­ды на опла­ту тру­да и ко­ман­ди­ро­воч­ные

10.1

амор­ти­за­ци­он­ные от­чис­ле­ния и из­нос

10.2

рас­хо­ды по опе­ра­ци­он­ной арен­де

10.3

рас­хо­ды по упла­те на­ло­гов и дру­гих обя­за­тель­ных пла­те­жей в бюд­жет, за ис­клю­че­ни­ем кор­по­ра­тив­но­го по­до­ход­но­го на­ло­га

10.4

Про­чие рас­хо­ды

11

Ито­го рас­хо­дов

12

Чи­стая при­быль (убы­ток) до упла­ты кор­по­ра­тив­но­го по­до­ход­но­го на­ло­га

13

Кор­по­ра­тив­ный по­до­ход­ный на­лог

14

Чи­стая при­быль (убы­ток) по­сле упла­ты кор­по­ра­тив­но­го по­до­ход­но­го на­ло­га

15

При­быль (убы­ток) от пре­кра­щен­ной де­я­тель­но­сти

16

Ито­го чи­стая при­быль (убы­ток) за пе­ри­од

17

Наименование ______________________________________

Адрес __________________________

Телефон _________________________________________________________________________________

Адрес электронной почты __________________________________________________________________

Исполнитель _____________________________________________________________________________

фамилия, имя и отчество (при его наличии), подпись, телефон

Главный бухгалтер ________________________________________________________________________

фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись, дата

Руководитель или

лицо, исполняющее его обязанности _________________________________________________________

_________________________________________________________________________________________

фамилия, имя и отчество (при его наличии), подпись

Приложение

к форме, предназначенной для сбора

административных данных,

«Отчет о прибылях и убытках»

Пояснение по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных, «Отчет о прибылях и убытках» (индекс – Ф2-МФО, периодичность: ежеквартальная)

Глава 1. Общие положения

1. Настоящее пояснение определяет единые требования по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных, «Отчет о прибылях и убытках» (далее – форма).

2. Форма разработана в соответствии с подпунктом 65) части второй статьи 15 Закона Республики Казахстан «О Национальном Банке Республики Казахстан».

3. Форма заполняется ежеквартально микрофинансовой организацией, кредитным товариществом и ломбардом, применяющими международные стандарты финансовой отчетности для малого и среднего бизнеса, по состоянию на конец отчетного периода.

4. Единица измерения, используемая при заполнении формы, устанавливается в тысячах тенге. Сумма менее 500 (пятисот) тенге округляется до 0 (нуля), а сумма, равная 500 (пятистам) тенге и выше, округляется до 1000 (тысячи) тенге.

5. Заполненную форму подписывают руководитель или лицо, исполняющее его обязанности, главный бухгалтер и исполнитель.

Глава 2. Заполнение формы

6. При заполнении графы 3 указываются данные за отчетный период, включая последний день отчетного периода.

7. В графе 4 указываются данные за период с начала текущего года (с нарастающим итогом).

8. В графе 5 указываются данные за аналогичный период предыдущего года.

9. В графе 6 указываются данные за аналогичный период с начала предыдущего года (с нарастающим итогом).

10. В строках с 1 по 17 указываются данные на основании информации из главной книги или базы данных, сгруппированные с учетом требований международных стандартов финансовой отчетности для малого и среднего бизнеса.

11. Вид финансовой отчетности: отдельная.

Приложение 11

к Перечню некоторых постановлений

Правления Национального Банка

Республики Казахстан, в которые

вносятся изменения и дополнения

по вопросам ведения бухгалтерского

учета и представления

финансовой отчетности

Приложение 9

к Правилам представления финансовой

отчетности финансовыми организациями

Форма, предназначенная для сбора административных данных

Представляется: в Национальный Банк Республики Казахстан.

Форма административных данных размещена на официальном интернет-ресурсе: www.nationalbank.kz.

Бухгалтерский баланс

Индекс формы административных данных: Ф1-СО.

Периодичность: ежемесячная.

Отчетный период: по состоянию на «___» ____________ 20___года.

Круг лиц, представляющих информацию: страховые (перестраховочные) организации, исламские страховые (перестраховочные) организации.

Срок представления: не позднее 8 (восьмого) рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем.

Форма

(в тысячах тенге)

На­име­но­ва­ние ста­тьи

Код стро­ки

На ко­нец от­чет­но­го пе­ри­о­да

На ко­нец преды­ду­ще­го го­да

1

2

3

4

Ак­ти­вы

Де­неж­ные сред­ства и эк­ви­ва­лен­ты де­неж­ных средств

1

Вкла­ды раз­ме­щен­ные

2

Цен­ные бу­ма­ги, оце­ни­ва­е­мые по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти, из­ме­не­ния ко­то­рой от­ра­жа­ют­ся в со­ста­ве при­бы­ли или убыт­ка

3

Цен­ные бу­ма­ги, оце­ни­ва­е­мые по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез про­чий со­во­куп­ный до­ход

4

Опе­ра­ции «об­рат­ное РЕ­ПО»

5

Аф­фи­ни­ро­ван­ные дра­го­цен­ные ме­тал­лы

6

Про­из­вод­ные фи­нан­со­вые ин­стру­мен­ты

7

Ак­ти­вы по пе­ре­стра­хо­ва­нию, в том чис­ле:

8

Наи­луч­шая оцен­ка ожи­да­е­мых де­неж­ных по­то­ков по ак­ти­ву стра­хо­ва­ния (пе­ре­стра­хо­ва­ния)

8.1

Ак­тив пе­ре­стра­хо­ва­ния по рис­ко­вой по­прав­ке на нефи­нан­со­вый риск

8.2

Мар­жа за преду­смот­рен­ные до­го­во­ром услу­ги по пе­ре­стра­хо­ва­нию

8.3

Стра­хо­вые пре­мии к по­лу­че­нию от стра­хо­ва­те­лей (пе­ре­стра­хо­ва­те­лей) и по­сред­ни­ков

9

На­чис­лен­ные ко­мис­си­он­ные до­хо­ды по пе­ре­стра­хо­ва­нию

10

Де­би­тор­ская за­дол­жен­ность по стра­хо­ва­нию и пе­ре­стра­хо­ва­нию

11

Про­чая де­би­тор­ская за­дол­жен­ность

12

Зай­мы, предо­став­лен­ные стра­хо­ва­те­лям

13

Рас­хо­ды бу­ду­щих пе­ри­о­дов

14

Те­ку­щий на­ло­го­вый ак­тив

15

От­ло­жен­ный на­ло­го­вый ак­тив

16

Цен­ные бу­ма­ги, оце­ни­ва­е­мые по амор­ти­зи­ро­ван­ный сто­и­мо­сти

17

Ин­ве­сти­ции в ка­пи­тал дру­гих юри­ди­че­ских лиц

18

За­па­сы

19

Ос­нов­ные сред­ства

20

Ак­ти­вы в фор­ме пра­ва поль­зо­ва­ния

21

Ин­ве­сти­ци­он­ное иму­ще­ство

22

Дол­го­сроч­ные ак­ти­вы, пред­на­зна­чен­ные для про­да­жи

23

Нема­те­ри­аль­ные ак­ти­вы

24

Про­чие ак­ти­вы

25

Ито­го ак­ти­вы

26

Обя­за­тель­ства

Обя­за­тель­ства по остав­шей­ся ча­сти стра­хо­во­го по­кры­тия

27

в том чис­ле:

Наи­луч­шая оцен­ка ожи­да­е­мых де­неж­ных по­то­ков

27.1

Рис­ко­вая по­прав­ка на нефи­нан­со­вый риск

27.2

Мар­жа за преду­смот­рен­ные до­го­во­ром стра­хо­ва­ния услу­ги

27.3

Ком­по­нент убыт­ка

27.4

в том чис­ле:

По наи­луч­шей оцен­ке ожи­да­е­мых де­неж­ных по­то­ков

27.4.1

По рис­ко­вой по­прав­ке на нефи­нан­со­вый риск

27.4.2

Мар­жа за преду­смот­рен­ные до­го­во­ром пе­ре­стра­хо­ва­ния услу­ги

27.4.3

Обя­за­тель­ства по воз­ник­шим убыт­кам

28

Зай­мы по­лу­чен­ные

29

Рас­че­ты с пе­ре­стра­хов­щи­ка­ми

30

Рас­че­ты с по­сред­ни­ка­ми по стра­хо­вой (пе­ре­стра­хо­воч­ной) де­я­тель­но­сти

31

Рас­че­ты с ак­ци­о­не­ра­ми по ди­ви­ден­дам

32

Сче­та к упла­те по до­го­во­рам стра­хо­ва­ния (пе­ре­стра­хо­ва­ния)

33

Про­чая кре­ди­тор­ская за­дол­жен­ность

34

Оце­ноч­ные обя­за­тель­ства

35

Обя­за­тель­ства по арен­де

36

Опе­ра­ции «РЕ­ПО»

37

Про­из­вод­ные фи­нан­со­вые ин­стру­мен­ты

38

Вы­пу­щен­ные об­ли­га­ции

39

До­хо­ды бу­ду­щих пе­ри­о­дов

40

Обя­за­тель­ство по на­ло­гам и дру­гим обя­за­тель­ным пла­те­жам в бюд­жет

41

От­ло­жен­ное на­ло­го­вое обя­за­тель­ство

42

Про­чие обя­за­тель­ства

43

Ито­го обя­за­тель­ства

44

Ка­пи­тал

Устав­ный ка­пи­тал (взно­сы учре­ди­те­лей)

45

Изъ­ятый ка­пи­тал (взно­сы учре­ди­те­лей)

46

Ре­зерв­ный ка­пи­тал

47

До­пол­ни­тель­ный опла­чен­ный ка­пи­тал

48

Ре­зерв непред­ви­ден­ных рис­ков

49

Ста­би­ли­за­ци­он­ный ре­зерв

50

Ре­зерв пе­ре­оцен­ки цен­ных бу­маг, оце­ни­ва­е­мых по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез про­чий со­во­куп­ный до­ход

51

Ре­зерв обес­це­не­ния цен­ных бу­маг, оце­ни­ва­е­мых по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез про­чий со­во­куп­ный до­ход

52

Про­чие ре­зер­вы

53

Нерас­пре­де­лен­ная при­быль (непо­кры­тый убы­ток)

54

в том чис­ле:

преды­ду­щих лет

54.1

от­чет­но­го пе­ри­о­да

54.2

Ито­го ка­пи­тал

55

Ито­го ка­пи­тал и обя­за­тель­ства

56

Наименование ______________________________________

Адрес __________________________

Телефон _________________________________________________________________________________

Адрес электронной почты __________________________________________________________________

Исполнитель _____________________________________________________________________________

фамилия, имя и отчество (при его наличии), подпись, телефон

Главный бухгалтер ________________________________________________________________________

фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись, дата

Руководитель или

лицо, исполняющее его обязанности _________________________________________________________

_________________________________________________________________________________________

фамилия, имя и отчество (при его наличии), подпись

Приложение

к форме, предназначенной для сбора

административных данных,

«Бухгалтерский баланс»

Пояснение по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных, «Бухгалтерский баланс» (индекс – Ф1-СО, периодичность: ежемесячная)

Глава 1. Общие положения

1. Настоящее пояснение определяет единые требования по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных, «Бухгалтерский баланс» (далее – форма).

2. Форма разработана в соответствии с подпунктом 65) части второй статьи 15 Закона Республики Казахстан «О Национальном Банке Республики Казахстан».

3. Форма заполняется ежемесячно страховой (перестраховочной) организацией, исламской страховой (перестраховочной) организацией.

4. Единица измерения, используемая при заполнении формы, устанавливается в тысячах тенге. Сумма менее 500 (пятисот) тенге округляется до 0 (нуля), а сумма, равная 500 (пятистам) тенге и выше, округляется до 1000 (тысячи) тенге.

5. Заполненную форму подписывают руководитель или лицо, исполняющее его обязанности, главный бухгалтер и исполнитель.

Глава 2. Заполнение формы

6. При заполнении графы 3 указываются данные на конец отчетного периода, включая последний день отчетного периода.

7. В графе 4 указываются данные на конец предыдущего года.

8. В строках с 1 по 56 указываются данные на основании информации из главной книги или базы данных, сгруппированные с учетом требований международных стандартов финансовой отчетности.

9. Вид финансовой отчетности: отдельная.

Приложение 12

к Перечню некоторых постановлений

Правления Национального Банка

Республики Казахстан, в которые

вносятся изменения и дополнения

по вопросам ведения бухгалтерского

учета и представления

финансовой отчетности

Приложение 10

к Правилам представления финансовой

отчетности финансовыми организациями

Форма, предназначенная для сбора административных данных

Представляется: в Национальный Банк Республики Казахстан.

Форма административных данных размещена на официальном интернет-ресурсе: www.nationalbank.kz.

Отчет о прибылях и убытках

Индекс формы административных данных: Ф2-СО.

Периодичность: ежемесячная.

Отчетный период: по состоянию на «___» ____________ 20___года.

Круг лиц, представляющих информацию: страховые (перестраховочные) организации, исламские страховые (перестраховочные) организации.

Срок представления: не позднее 8 (восьмого) рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем.

(в тысячах тенге)

Наименование статьи

Код строки

За отчетный период

За период с начала текущего года (с нарастающим итогом)

За аналогичный период предыдущего года

За аналогичный период с начала предыдущего года (с нарастающим итогом)

1

2

3

4

5

6

Доходы

Доходы от страховой деятельности

1

Страховая выручка

2

Доход от рисковой поправки на нефинансовый риск

3

Доходы по формированию актива перестрахования по рисковой поправке на нефинансовый риск

4

Доход от амортизации маржи за предусмотренные договором услуги

5

Доходы в виде комиссионного вознаграждения по страховой деятельности

6

Финансовые доходы по страхованию

7

Прочие доходы от страховой деятельности

8

Доходы от инвестиционной деятельности / Инвестиционный доход

9

Доходы, связанные с получением вознаграждения

10

в том числе:

доходы в виде вознаграждения по ценным бумагам

10.1

доходы в виде вознаграждения по размещенным вкладам

10.2

Доходы (расходы) по операциям с финансовыми активами (нетто)

11

в том числе:

доходы (расходы) от купли-продажи ценных бумаг (нетто)

11.1

доходы (расходы) от операций «РЕПО» (нетто)

11.2

доходы (расходы) от операций с аффинированными драгоценными металлами

11.3

доходы (расходы) от операций с производными финансовыми инструментами

11.4

Доходы (расходы) от переоценки (нетто)

12

в том числе:

доходы (расходы) от изменения стоимости ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка (нетто)

12.1

доходы (расходы) от переоценки иностранной валюты (нетто)

12.2

доходы (расходы) от переоценки аффинированных драгоценных металлов

12.3

доходы (расходы) от переоценки производных финансовых инструментов

12.4

Доходы от участия в капитале других юридических лиц

13

Прочие доходы от инвестиционной деятельности

14

Доходы от иной деятельности

15

Доходы (расходы) от реализации активов и получения (передачи) активов

16

Прочие доходы от иной деятельности

17

Прочие доходы

18

Итого доходов

19

Расходы

Финансовые расходы по страхованию (перестрахованию)

20

Расходы по осуществлению страховых выплат по договорам страхования

21

Расходы по осуществлению страховых выплат по договорам, принятым на перестрахование

22

Возмещение расходов по рискам, переданным на перестрахование

23

Возмещение по регрессному требованию (нетто)

24

Страховые расходы по компоненту убытка

25

Чистые расходы по осуществлению страховых выплат

26

Расходы по урегулированию страховых убытков

27

Расходы от амортизации маржи за предусмотренные договором услуги по перестрахованию

28

Расходы по амортизации наилучшей оценки ожидаемых денежных потоков по активу перестрахования

29

Расходы по рисковой поправки на нефинансовый риск

30

Расходы по активу перестрахования по рисковой поправке на нефинансовый риск

31

Аквизиционные расходы

32

Расходы, связанные с расторжением договора страхования (перестрахования)

33

Расходы, связанные со страховой (перестраховочной) деятельностью

34

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения

35

в том числе:

расходы в виде премии по ценным бумагам

35.1

Процентные расходы по обязательствам по аренде

36

Расходы на резервы по обесценению

37

Восстановление резервов по обесценению

38

Общие и административные расходы

39

в том числе:

расходы на оплату труда и командировочные

39.1

текущие налоги и другие обязательные платежи в бюджет, за исключением корпоративного подоходного налога

39.2

расходы по текущей аренде

39.3

расходы на рекламу

39.4

услуги третьих лиц

39.5

расходы на аудиторские, консультационные услуги и информационные расходы

39.6

Амортизационные отчисления

39.7

Прочие расходы

40

Итого расходов

41

Прибыль (убыток) за период

42

Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности

43

Чистая прибыль (убыток) до уплаты корпоративного подоходного налога

44

Корпоративный подоходный налог

45

в том числе:

от основной деятельности

45.1

от иной деятельности

45.2

Итого чистая прибыль (убыток) после уплаты налогов

46

Наименование _____________________

_________________________________

Адрес _______________

____________________

Телефон ________________________________________________

Адрес электронной почты _________________________________

Исполнитель __________________________

_______________

фамилия, имя и отчество (при его наличии)

подпись, телефон

Главный бухгалтер ___________________

__________

__________

фамилия, имя, отчество (при его наличии)

подпись

дата

Руководитель или лицо, исполняющее его

обязанности __________________________

_______________

фамилия, имя и отчество (при его наличии)

подпись

Примечание: форма заполняется в соответствии с пояснением по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных, «Отчет о прибылях и убытках» согласно Приложению к Приложению 10 к Правилам представления финансовой отчетности финансовыми организациями.

Приложение

к Приложению 10 к Правилам

представления финансовой

отчетности финансовыми организациями

Пояснение по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных, «Отчет о прибылях и убытках» (индекс – Ф2-СО, периодичность: ежемесячная)

Глава 1. Общие положения

1. Настоящее пояснение определяет единые требования по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных, «Отчет о прибылях и убытках» (далее – форма).

2. Форма разработана в соответствии с подпунктом 65) части второй статьи 15 Закона Республики Казахстан «О Национальном Банке Республики Казахстан».

3. Форма заполняется ежемесячно страховой (перестраховочной) организацией, исламской страховой (перестраховочной) организацией по состоянию на конец отчетного периода.

4. Единица измерения, используемая при заполнении формы, устанавливается в тысячах тенге. Сумма менее 500 (пятисот) тенге округляется до 0 (нуля), а сумма, равная 500 (пятистам) тенге и выше, округляется до 1000 (тысячи) тенге.

5. Заполненную форму подписывают руководитель или лицо, исполняющее его обязанности, главный бухгалтер и исполнитель.

Глава 2. Заполнение формы

6. При заполнении графы 3 указываются данные за отчетный период, включая последний день отчетного периода.

7. В графе 4 указываются данные за период с начала текущего года (с нарастающим итогом).

8. В графе 5 указываются данные за аналогичный период предыдущего года.

9. В графе 6 указываются данные за аналогичный период с начала предыдущего года (с нарастающим итогом).

10. В строках с 1 по 46 указываются данные на основании информации из главной книги или базы данных, сгруппированные с учетом требований международных стандартов финансовой отчетности.

11. Вид финансовой отчетности: отдельная.

Приложение 13

к Перечню некоторых постановлений

Правления Национального Банка

Республики Казахстан, в которые

вносятся изменения и дополнения

по вопросам ведения бухгалтерского

учета и представления

финансовой отчетности

Приложение 11

к Правилам представления финансовой

отчетности финансовыми организациями

Форма, предназначенная для сбора административных данных

Представляется: в Национальный Банк Республики Казахстан.

Форма административных данных размещена на официальном интернет-ресурсе: www.nationalbank.kz.

Бухгалтерский баланс

Индекс формы административных данных: Ф1-ЕиДНПФ.

Периодичность: ежемесячная.

Отчетный период: по состоянию на «___» ____________ 20___года.

Круг лиц, представляющих информацию: единый накопительный пенсионный фонд, добровольные накопительные пенсионные фонды.

Сроки представления:

1) единый накопительный пенсионный фонд – не позднее 20 (двадцатого) числа месяца, следующего за отчетным месяцем;

2) добровольные накопительные пенсионные фонды – не позднее 5 (пятого) рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем.

Форма

(в тысячах тенге)

На­име­но­ва­ние ста­тьи

Код стро­ки

На ко­нец от­чет­но­го пе­ри­о­да

На ко­нец преды­ду­ще­го го­да

1

2

3

4

Ак­ти­вы

Де­неж­ные сред­ства и эк­ви­ва­лен­ты де­неж­ных средств

1

в том чис­ле:

на­лич­ные день­ги в кас­се

1.1

день­ги на сче­тах в бан­ках и ор­га­ни­за­ци­ях, осу­ществ­ля­ю­щих от­дель­ные ви­ды бан­ков­ских опе­ра­ций

1.2

эк­ви­ва­лен­ты де­неж­ных средств

1.3

Аф­фи­ни­ро­ван­ные дра­го­цен­ные ме­тал­лы

2

Вкла­ды раз­ме­щен­ные

3

Цен­ные бу­ма­ги, оце­ни­ва­е­мые по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти, из­ме­не­ния ко­то­рой от­ра­жа­ют­ся в со­ста­ве при­бы­ли или убыт­ка

4

Про­из­вод­ные фи­нан­со­вые ин­стру­мен­ты

5

Цен­ные бу­ма­ги, учи­ты­ва­е­мые по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез про­чий со­во­куп­ный до­ход

6

Опе­ра­ции «об­рат­ное РЕ­ПО»

7

Аван­сы вы­дан­ные

8

Рас­хо­ды бу­ду­щих пе­ри­о­дов

9

Ко­мис­си­он­ные воз­на­граж­де­ния

10

в том чис­ле:

от пен­си­он­ных ак­ти­вов

10.1

от ин­ве­сти­ци­он­но­го до­хо­да (убыт­ка) по пен­си­он­ным ак­ти­вам

10.2

За­па­сы

11

Цен­ные бу­ма­ги, учи­ты­ва­е­мые по амор­ти­зи­ро­ван­ной сто­и­мо­сти

12

Ин­ве­сти­ци­он­ное иму­ще­ство

13

Ин­ве­сти­ции в ка­пи­тал дру­гих юри­ди­че­ских лиц

14

Де­би­тор­ская за­дол­жен­ность

15

Дол­го­сроч­ные ак­ти­вы (вы­бы­ва­ю­щие груп­пы), пред­на­зна­чен­ные для про­да­жи

16

Нема­те­ри­аль­ные ак­ти­вы

17

Ос­нов­ные сред­ства

18

Ак­ти­вы в фор­ме пра­ва поль­зо­ва­ния

19

Те­ку­щий на­ло­го­вый ак­тив

20

От­ло­жен­ный на­ло­го­вый ак­тив

21

Про­чая де­би­тор­ская за­дол­жен­ность

22

Про­чие ак­ти­вы

23

Ито­го ак­ти­вы

24

Обя­за­тель­ства

Про­из­вод­ные фи­нан­со­вые ин­стру­мен­ты

25

Обя­за­тель­ства по арен­де

26

Опе­ра­ции «РЕ­ПО»

27

Зай­мы по­лу­чен­ные

28

Кре­ди­тор­ская за­дол­жен­ность

29

Аван­сы по­лу­чен­ные

30

Ре­зер­вы

31

На­чис­лен­ные рас­хо­ды по рас­че­там с ак­ци­о­не­ра­ми по ак­ци­ям

32

На­чис­лен­ные рас­хо­ды по рас­че­там с пер­со­на­лом

33

До­хо­ды бу­ду­щих пе­ри­о­дов

34

От­ло­жен­ное на­ло­го­вое обя­за­тель­ство

35

Обя­за­тель­ство пе­ред бюд­же­том по на­ло­гам и дру­гим обя­за­тель­ным пла­те­жам в бюд­жет

36

Про­чие обя­за­тель­ства

37

Ито­го обя­за­тель­ства

38

Соб­ствен­ный ка­пи­тал

Устав­ный ка­пи­тал

39

в том чис­ле:

про­стые ак­ции

39.1

при­ви­ле­ги­ро­ван­ные ак­ции

39.2

До­пол­ни­тель­ный опла­чен­ный ка­пи­тал

40

Изъ­ятый ка­пи­тал

41

Ре­зерв пе­ре­оцен­ки цен­ных бу­маг, учи­ты­ва­е­мых по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез про­чий со­во­куп­ный до­ход

42

Ре­зерв обес­це­не­ния цен­ных бу­маг, учи­ты­ва­е­мых по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез про­чий со­во­куп­ный до­ход

43

Ре­зерв на пе­ре­оцен­ку ос­нов­ных средств

44

Ре­зерв­ный ка­пи­тал

45

Про­чие ре­зер­вы

46

Нерас­пре­де­лен­ная при­быль (непо­кры­тый убы­ток)

47

в том чис­ле:

преды­ду­щих лет

47.1

от­чет­но­го пе­ри­о­да

47.2

Ито­го ка­пи­тал

48

Ито­го ка­пи­тал и обя­за­тель­ства

49

Наименование ______________________________________

Адрес __________________________

Телефон ____________________________________________________________________________

Адрес электронной почты _____________________________________________________________

Исполнитель ________________________________________________________________________

фамилия, имя и отчество (при его наличии), подпись, телефон

Главный бухгалтер ___________________________________________________________________

фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись, дата

Руководитель или

лицо, исполняющее его обязанности ____________________________________________________

_____________________________________________________________________________________

фамилия, имя и отчество (при его наличии), подпись

Приложение

к форме, предназначенной для сбора

административных данных,

«Бухгалтерский баланс»

Пояснение по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных, «Бухгалтерский баланс» (индекс – Ф1-ЕиДНПФ, периодичность: ежемесячная)

Глава 1. Общие положения

1. Настоящее пояснение определяет единые требования по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных, «Бухгалтерский баланс» (далее – форма).

2. Форма разработана в соответствии с подпунктом 65) части второй статьи 15 Закона Республики Казахстан «О Национальном Банке Республики Казахстан».

3. Форма заполняется ежемесячно единым накопительным пенсионным фондом, добровольными накопительными пенсионными фондами по собственным активам по состоянию на конец отчетного периода.

4. Единица измерения, используемая при заполнении формы, устанавливается в тысячах тенге. Сумма менее 500 (пятисот) тенге округляется до 0 (нуля), а сумма, равная 500 (пятистам) тенге и выше, округляется до 1000 (тысячи) тенге.

5. Заполненную форму подписывают руководитель или лицо, исполняющее его обязанности, главный бухгалтер и исполнитель.

Глава 2. Заполнение формы

6. При заполнении графы 3 указываются данные на конец отчетного периода, включая последний день отчетного периода.

7. В графе 4 указываются данные на конец предыдущего года.

8. В строках с 1 по 49 указываются данные на основании информации из главной книги или базы данных, сгруппированные с учетом требований международных стандартов финансовой отчетности.

9. Вид финансовой отчетности: отдельная.

Приложение 14

к Перечню некоторых постановлений

Правления Национального Банка

Республики Казахстан, в которые

вносятся изменения и дополнения

по вопросам ведения бухгалтерского

учета и представления

финансовой отчетности

Приложение 12

к Правилам представления финансовой

отчетности финансовыми организациями

Форма, предназначенная для сбора административных данных

Представляется: в Национальный Банк Республики Казахстан.

Форма административных данных размещена на официальном интернет-ресурсе: www.nationalbank.kz.

Отчет о прибылях и убытках

Индекс формы административных данных: Ф2-ЕиДНПФ.

Периодичность: ежемесячная.

Отчетный период: по состоянию на «___» ____________ 20___года.

Круг лиц, представляющих информацию: единый накопительный пенсионный фонд, добровольные накопительные пенсионные фонды.

Сроки представления:

1) единый накопительный пенсионный фонд – не позднее 20 (двадцатого) числа месяца, следующего за отчетным месяцем;

2) добровольные накопительные пенсионные фонды – не позднее 5 (пятого) рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем.

Форма

(в тысячах тенге)

На­име­но­ва­ние ста­тьи

Код стро­ки

За от­чет­ный пе­ри­од

За пе­ри­од с на­ча­ла те­ку­ще­го го­да (с на­рас­та­ю­щим ито­гом)

За ана­ло­гич­ный пе­ри­од преды­ду­ще­го го­да

За ана­ло­гич­ный пе­ри­од с на­ча­ла преды­ду­ще­го го­да (с на­рас­та­ю­щим ито­гом)

1

2

3

4

5

6

Ко­мис­си­он­ные воз­на­граж­де­ния

1

в том чис­ле:

от пен­си­он­ных ак­ти­вов

1.1

от ин­ве­сти­ци­он­но­го до­хо­да (убыт­ка) по пен­си­он­ным ак­ти­вам

1.2

До­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния по те­ку­щим сче­там и раз­ме­щен­ным вкла­дам

2

До­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния (ку­по­на и (или) дис­кон­та) по при­об­ре­тен­ным цен­ным бу­ма­гам

3

До­хо­ды (рас­хо­ды) от куп­ли-про­да­жи цен­ных бу­маг (нет­то)

4

До­хо­ды (рас­хо­ды) от из­ме­не­ния сто­и­мо­сти цен­ных бу­маг, оце­ни­ва­е­мых по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти, из­ме­не­ния ко­то­рой от­ра­жа­ют­ся в со­ста­ве при­бы­ли или убыт­ка

5

До­хо­ды по опе­ра­ци­ям «об­рат­ное РЕ­ПО»

6

До­хо­ды (рас­хо­ды) от опе­ра­ций с аф­фи­ни­ро­ван­ны­ми дра­го­цен­ны­ми ме­тал­ла­ми

7

До­хо­ды (рас­хо­ды) от пе­ре­оцен­ки ино­стран­ной ва­лю­ты (нет­то)

8

До­хо­ды от ре­а­ли­за­ции нефи­нан­со­вых ак­ти­вов и по­лу­че­ния ак­ти­вов

9

Про­чие до­хо­ды

10

Ито­го до­хо­дов

11

Ко­мис­си­он­ные рас­хо­ды

12

в том чис­ле:

воз­на­граж­де­ния управ­ля­ю­щим ин­ве­сти­ци­он­ным порт­фе­лем

12.1

воз­на­граж­де­ния бан­кам-ка­сто­ди­а­нам

12.2

Рас­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния (пре­мии) по при­об­ре­тен­ным цен­ным бу­ма­гам

13

Рас­хо­ды по опе­ра­ци­ям «РЕ­ПО»

14

Рас­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния по по­лу­чен­ным зай­мам и по обя­за­тель­ствам по арен­де

15

Об­щие ад­ми­ни­стра­тив­ные рас­хо­ды

16

в том чис­ле:

рас­хо­ды на опла­ту тру­да и ко­ман­ди­ро­воч­ные

16.1

амор­ти­за­ци­он­ные от­чис­ле­ния

16.2

рас­хо­ды по те­ку­щей арен­де

16.3

рас­хо­ды по упла­те на­ло­гов и дру­гих обя­за­тель­ных пла­те­жей в бюд­жет (кро­ме кор­по­ра­тив­но­го по­до­ход­но­го на­ло­га)

16.4

про­чие ад­ми­ни­стра­тив­ные рас­хо­ды

16.5

Рас­хо­ды от ре­а­ли­за­ции нефи­нан­со­вых ак­ти­вов и пе­ре­да­чи ак­ти­вов

17

Про­чие рас­хо­ды

18

Ито­го рас­хо­дов

19

При­быль (убы­ток) до от­чис­ле­ния в ре­зер­вы (про­ви­зии)

20

Ре­зер­вы (вос­ста­нов­ле­ние ре­зер­вов) на воз­мож­ные по­те­ри по ак­ти­вам

21

До­ход от уча­стия в ка­пи­та­ле дру­гих юри­ди­че­ских лиц

22

При­быль (убы­ток) за пе­ри­од

23

При­быль (убы­ток) до на­ло­го­об­ло­же­ния

24

Кор­по­ра­тив­ный по­до­ход­ный на­лог

25

Чи­стая при­быль (убы­ток) по­сле на­ло­го­об­ло­же­ния

26

При­быль (убы­ток) от пре­кра­щен­ной де­я­тель­но­сти

27

Ито­го чи­стая при­быль (убы­ток) за пе­ри­од

28

Наименование ______________________________________

Адрес __________________________

Телефон _________________________________________________________________________________

Адрес электронной почты __________________________________________________________________

Исполнитель _____________________________________________________________________________

фамилия, имя и отчество (при его наличии), подпись, телефон

Главный бухгалтер ________________________________________________________________________

фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись, дата

Руководитель или

лицо, исполняющее его обязанности _________________________________________________________

_________________________________________________________________________________________

фамилия, имя и отчество (при его наличии), подпись

Приложение

к форме, предназначенной для сбора

административных данных,

«Отчет о прибылях и убытках»

Пояснение по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных, «Отчет о прибылях и убытках» (индекс – Ф2-ЕиДНПФ, периодичность: ежемесячная)

Глава 1. Общие положения

1. Настоящее пояснение определяет единые требования по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных, «Отчет о прибылях и убытках» (далее – форма).

2. Форма разработана в соответствии с подпунктом 65) части второй статьи 15 Закона Республики Казахстан «О Национальном Банке Республики Казахстан».

3. Форма заполняется ежемесячно единым накопительным пенсионным фондом, добровольными накопительными пенсионными фондами по собственным средствам по состоянию на конец отчетного периода.

4. Единица измерения, используемая при заполнении формы, устанавливается в тысячах тенге. Сумма менее 500 (пятисот) тенге округляется до 0 (нуля), а сумма, равная 500 (пятистам) тенге и выше, округляется до 1000 (тысячи) тенге.

5. Заполненную форму подписывают руководитель или лицо, исполняющее его обязанности, главный бухгалтер и исполнитель.

Глава 2. Заполнение формы

6. При заполнении графы 3 указываются данные за отчетный период, включая последний день отчетного периода.

7. В графе 4 указываются данные за период с начала.

8. В графе 5 указываются данные за аналогичный период предыдущего года.

9. В графе 6 указываются данные за аналогичный период с начала предыдущего года (с нарастающим итогом).

10. В строках с 1 по 28 указываются данные на основании информации из главной книги или базы данных, сгруппированные с учетом требований международных стандартов финансовой отчетности.

11. Вид финансовой отчетности: отдельная.

Приложение 15

к Перечню некоторых постановлений

Правления Национального Банка

Республики Казахстан, в которые

вносятся изменения и дополнения

по вопросам ведения бухгалтерского

учета и представления

финансовой отчетности

Приложение 15

к Правилам представления финансовой

отчетности финансовыми организациями

Форма, предназначенная для сбора административных данных

Представляется: в Национальный Банк Республики Казахстан.

Форма административных данных размещена на официальном интернет-ресурсе: www.nationalbank.kz.

Бухгалтерский баланс

Индекс формы административных данных: Ф1-БДиУИП.

Периодичность: ежемесячная.

Отчетный период: по состоянию на «___» ____________ 20___года.

Круг лиц, представляющих информацию: организации, осуществляющие брокерскую и дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг, управляющие инвестиционным портфелем.

Срок представления: не позднее 5 (пятого) рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем.

Форма

(в тысячах тенге)

На­име­но­ва­ние ста­тьи

Код стро­ки

На ко­нец от­чет­но­го пе­ри­о­да

На на­ча­ло от­чет­но­го пе­ри­о­да

1

2

3

4

Ак­ти­вы

Де­неж­ные сред­ства и эк­ви­ва­лен­ты де­неж­ных средств

1

в том чис­ле:

на­лич­ные день­ги в кас­се

1.1

день­ги на сче­тах в бан­ках и ор­га­ни­за­ци­ях, осу­ществ­ля­ю­щих от­дель­ные ви­ды бан­ков­ских опе­ра­ций

1.2

эк­ви­ва­лен­ты де­неж­ных средств

1.3

Аф­фи­ни­ро­ван­ные дра­го­цен­ные ме­тал­лы

2

Вкла­ды раз­ме­щен­ные

3

в том чис­ле:

на­чис­лен­ные, но не по­лу­чен­ные до­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния

3.1

Опе­ра­ция «об­рат­ное ΡΕΠΟ»

4

в том чис­ле:

на­чис­лен­ные, но не по­лу­чен­ные до­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния

4.1

Цен­ные бу­ма­ги, оце­ни­ва­е­мые по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти, из­ме­не­ния ко­то­рых от­ра­жа­ют­ся в со­ста­ве при­бы­ли или убыт­ка

5

в том чис­ле:

на­чис­лен­ные, но не по­лу­чен­ные до­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния

5.1

Цен­ные бу­ма­ги, учи­ты­ва­е­мые по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез про­чий со­во­куп­ный до­ход

6

в том чис­ле:

на­чис­лен­ные, но не по­лу­чен­ные до­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния

6.1

Цен­ные бу­ма­ги, учи­ты­ва­е­мые по амор­ти­зи­ро­ван­ной сто­и­мо­сти

7

в том чис­ле:

на­чис­лен­ные, но не по­лу­чен­ные до­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния

7.1

Ин­ве­сти­ци­он­ное иму­ще­ство

8

Ин­ве­сти­ции в ка­пи­тал дру­гих юри­ди­че­ских лиц и суб­ор­ди­ни­ро­ван­ный долг

9

За­па­сы

10

Дол­го­сроч­ные ак­ти­вы (вы­бы­ва­ю­щие груп­пы), пред­на­зна­чен­ные для про­да­жи

11

Ос­нов­ные сред­ства

12

Нема­те­ри­аль­ные ак­ти­вы

13

Ак­ти­вы в фор­ме пра­ва поль­зо­ва­ния

14

Де­би­тор­ская за­дол­жен­ность

15

На­чис­лен­ные ко­мис­си­он­ные воз­на­граж­де­ния к по­лу­че­нию

16

в том чис­ле:

от кон­сал­тин­го­вых услуг, в том чис­ле:

16.1

аф­фи­ли­ро­ван­ным ли­цам

16.1.1

про­чим кли­ен­там

16.1.2

от услуг пред­ста­ви­те­ля дер­жа­те­лей об­ли­га­ций

16.2

от услуг ан­дер­рай­те­ра

16.3

от бро­кер­ских услуг

16.4

от управ­ле­ния ак­ти­ва­ми

16.5

от услуг мар­кет-мей­ке­ра

16.6

от пен­си­он­ных ак­ти­вов

16.7

от ин­ве­сти­ци­он­но­го до­хо­да (убыт­ка) по пен­си­он­ным ак­ти­вам

16.8

про­чие

16.9

Про­из­вод­ные фи­нан­со­вые ин­стру­мен­ты

17

в том чис­ле:

тре­бо­ва­ния по сдел­ке фью­черсы

17.1

тре­бо­ва­ния по сдел­ке фор­вар­ды

17.2

тре­бо­ва­ния по сдел­ке оп­ци­о­ны

17.3

тре­бо­ва­ния по сдел­ке сво­пы

17.4

Те­ку­щий на­ло­го­вый ак­тив

18

От­ло­жен­ный на­ло­го­вый ак­тив

19

Аван­сы вы­дан­ные и пред­опла­та

20

Про­чие ак­ти­вы

21

Ито­го ак­ти­вы

22

Обя­за­тель­ства

Опе­ра­ция «ΡΕΠΟ»

23

Вы­пу­щен­ные дол­го­вые цен­ные бу­ма­ги

24

Зай­мы по­лу­чен­ные

25

Суб­ор­ди­ни­ро­ван­ный долг

26

Ре­зер­вы

27

Рас­че­ты с ак­ци­о­не­ра­ми (по ди­ви­ден­дам)

28

Кре­ди­тор­ская за­дол­жен­ность

29

На­чис­лен­ные ко­мис­си­он­ные рас­хо­ды к опла­те

30

в том чис­ле:

по пе­ре­вод­ным опе­ра­ци­ям

30.1

по кли­рин­го­вым опе­ра­ци­ям

30.2

по кас­со­вым опе­ра­ци­ям

30.3

по сей­фо­вым опе­ра­ци­ям

30.4

по ин­кас­са­ции банк­нот, мо­нет и цен­но­стей

30.5

по до­ве­ри­тель­ным опе­ра­ци­ям

30.6

по услу­гам фон­до­вой бир­жи

30.7

по ка­сто­ди­аль­но­му об­слу­жи­ва­нию

30.8

по бро­кер­ским услу­гам

30.9

по услу­гам цен­траль­но­го де­по­зи­та­рия

30.10

по услу­гам иных про­фес­си­о­наль­ных участ­ни­ков рын­ка цен­ных бу­маг

30.11

Про­из­вод­ные фи­нан­со­вые ин­стру­мен­ты

31

в том чис­ле:

обя­за­тель­ства по сдел­ке фью­черсы

31.1

обя­за­тель­ства по сдел­ке фор­вар­ды

31.2

обя­за­тель­ства по сдел­ке оп­ци­о­ны

31.3

обя­за­тель­ства по сдел­ке сво­пы

31.4

Обя­за­тель­ство пе­ред бюд­же­том по на­ло­гам и дру­гим обя­за­тель­ным пла­те­жам в бюд­жет

32

От­ло­жен­ное на­ло­го­вое обя­за­тель­ство

33

Аван­сы по­лу­чен­ные

34

Обя­за­тель­ства по воз­на­граж­де­ни­ям ра­бот­ни­кам

35

Обя­за­тель­ства по арен­де

36

Про­чие обя­за­тель­ства

37

Ито­го обя­за­тель­ства

38

Соб­ствен­ный ка­пи­тал

Устав­ный ка­пи­тал

39

в том чис­ле:

про­стые ак­ции

39.1

при­ви­ле­ги­ро­ван­ные ак­ции

39.2

До­пол­ни­тель­ный опла­чен­ный ка­пи­тал

40

Изъ­ятый ка­пи­тал

41

Ре­зерв­ный ка­пи­тал

42

Ре­зерв пе­ре­оцен­ки цен­ных бу­маг, учи­ты­ва­е­мых по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез про­чий со­во­куп­ный до­ход

43

Ре­зерв обес­це­не­ния цен­ных бу­маг, учи­ты­ва­е­мых по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез про­чий со­во­куп­ный до­ход

44

Ре­зерв на пе­ре­оцен­ку ос­нов­ных средств

45

Про­чие ре­зер­вы

46

Нерас­пре­де­лен­ная при­быль (непо­кры­тый убы­ток)

47

в том чис­ле:

преды­ду­щих лет

47.1

от­чет­но­го пе­ри­о­да

47.2

Ито­го ка­пи­тал

48

Ито­го ка­пи­тал и обя­за­тель­ства

49

Наименование ______________________________________

Адрес __________________________

Телефон ____________________________________________________________________________

Адрес электронной почты _____________________________________________________________

Исполнитель ________________________________________________________________________

фамилия, имя и отчество (при его наличии), подпись, телефон

Главный бухгалтер ____________________________________________________________________

фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись, дата

Руководитель или

лицо, исполняющее его обязанности ____________________________________________________

____________________________________________________________________________________

фамилия, имя и отчество (при его наличии), подпись

Приложение

к форме, предназначенной для сбора

административных данных,

«Бухгалтерский баланс»

Пояснение по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных, «Бухгалтерский баланс» (индекс – Ф1-БДиУИП, периодичность: ежемесячная)

Глава 1. Общие положения

1. Настоящее пояснение определяет единые требования по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных, «Бухгалтерский баланс» (далее – форма).

2. Форма разработана в соответствии с подпунктом 65) части второй статьи 15 Закона Республики Казахстан «О Национальном Банке Республики Казахстан».

3. Форма заполняется ежемесячно организацией, осуществляющей брокерскую и дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг, управляющей инвестиционным портфелем по состоянию на конец отчетного периода.

4. Единица измерения, используемая при заполнении формы, устанавливается в тысячах тенге. Сумма менее 500 (пятисот) тенге округляется до 0 (нуля), а сумма, равная 500 (пятистам) тенге и выше, округляется до 1000 (тысячи) тенге.

5. Заполненную форму подписывают руководитель или лицо, исполняющее его обязанности, главный бухгалтер и исполнитель.

Глава 2. Заполнение формы

6. При заполнении графы 3 указываются данные на конец отчетного периода, включая последний день отчетного периода.

7. В графе 4 указываются данные на конец предыдущего года.

8. В строках с 1 по 49 указываются данные на основании информации из главной книги или базы данных, сгруппированные с учетом требований международных стандартов финансовой отчетности.

9. Строки 16.7 и 16.8 заполняются только управляющими инвестиционным портфелем.

10. Вид финансовой отчетности: отдельная.

Приложение 16

к Перечню некоторых постановлений

Правления Национального Банка

Республики Казахстан, в которые

вносятся изменения и дополнения

по вопросам ведения бухгалтерского

учета и представления

финансовой отчетности

Приложение 16

к Правилам представления финансовой

отчетности финансовыми организациями

Форма, предназначенная для сбора административных данных

Представляется: в Национальный Банк Республики Казахстан

Форма административных данных размещена на официальном интернет-ресурсе: www.nationalbank.kz.

Отчет о прибылях и убытках

Индекс формы административных данных: Ф2-БДиУИП.

Периодичность: ежемесячная.

Отчетный период: по состоянию на «___» ____________ 20___года.

Круг лиц, представляющих информацию: организации, осуществляющие брокерскую и дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг, управляющие инвестиционным портфелем.

Срок представления: не позднее 5 (пятого) рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем.

Форма

(в тысячах тенге)

На­име­но­ва­ние ста­тьи

Код стро­ки

За от­чет­ный пе­ри­од

За пе­ри­од с на­ча­ла те­ку­ще­го го­да (с на­рас­та­ю­щим ито­гом)

За ана­ло­гич­ный пе­ри­од преды­ду­ще­го го­да

За ана­ло­гич­ный пе­ри­од с на­ча­ла преды­ду­ще­го го­да (с на­рас­та­ю­щим ито­гом)

1

2

3

4

5

6

До­хо­ды, свя­зан­ные с по­лу­че­ни­ем воз­на­граж­де­ния

1

в том чис­ле:

по раз­ме­щен­ным вкла­дам

1.1

по при­об­ре­тен­ным цен­ным бу­ма­гам

1.2

в том чис­ле:

по цен­ным бу­ма­гам, учи­ты­ва­е­мым по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез про­чий со­во­куп­ный до­ход

1.2.1

в том чис­ле:

до­хо­ды в ви­де ди­ви­ден­дов по ак­ци­ям, на­хо­дя­щим­ся в порт­фе­ле цен­ных бу­маг, учи­ты­ва­е­мых по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез про­чий со­во­куп­ный до­ход

1.​2.​1.​1

до­хо­ды, свя­зан­ные с амор­ти­за­ци­ей дис­кон­та по цен­ным бу­ма­гам, учи­ты­ва­е­мым по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез про­чий со­во­куп­ный до­ход

1.​2.​1.​2

по цен­ным бу­ма­гам, оце­ни­ва­е­мым по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти, из­ме­не­ния ко­то­рых от­ра­жа­ют­ся в со­ста­ве при­бы­ли или убыт­ка

1.2.2

в том чис­ле:

до­хо­ды в ви­де ди­ви­ден­дов по ак­ци­ям, на­хо­дя­щим­ся в порт­фе­ле цен­ных бу­маг, оце­ни­ва­е­мых по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти, из­ме­не­ния ко­то­рых от­ра­жа­ют­ся в со­ста­ве при­бы­ли или убыт­ка

1.​2.​2.​1

до­хо­ды, свя­зан­ные с амор­ти­за­ци­ей дис­кон­та по цен­ным бу­ма­гам, оце­ни­ва­е­мым по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти

1.​2.​2.​2

по цен­ным бу­ма­гам, учи­ты­ва­е­мым по амор­ти­зи­ро­ван­ной сто­и­мо­сти

1.2.3

в том чис­ле:

до­хо­ды, свя­зан­ные с амор­ти­за­ци­ей дис­кон­та по цен­ным бу­ма­гам, учи­ты­ва­е­мым по амор­ти­зи­ро­ван­ной сто­и­мо­сти

1.​2.​3.​1

по опе­ра­ци­ям «об­рат­ное РЕ­ПО»

1.3

про­чие до­хо­ды, свя­зан­ные с по­лу­че­ни­ем воз­на­граж­де­ния

1.4

Ко­мис­си­он­ные воз­на­граж­де­ния

2

в том чис­ле:

от кон­сал­тин­го­вых услуг

2.1

в том чис­ле:

аф­фи­ли­ро­ван­ным ли­цам

2.1.1

про­чим кли­ен­там

2.1.2

от услуг пред­ста­ви­те­ля дер­жа­те­лей об­ли­га­ций

2.2

от услуг ан­дер­рай­те­ра

2.3

от управ­ле­ния ак­ти­ва­ми

2.4

от бро­кер­ских услуг

2.5

от услуг мар­кет-мей­ке­ра

2.6

от про­чих услуг

2.7

от пен­си­он­ных ак­ти­вов

2.8

от ин­ве­сти­ци­он­но­го до­хо­да (убыт­ка) по пен­си­он­ным ак­ти­вам

2.9

До­хо­ды от куп­ли-про­да­жи фи­нан­со­вых ак­ти­вов

3

До­хо­ды от из­ме­не­ния сто­и­мо­сти фи­нан­со­вых ак­ти­вов, оце­ни­ва­е­мых по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти, из­ме­не­ния ко­то­рой от­ра­жа­ют­ся в со­ста­ве при­бы­ли или убыт­ка

4

До­хо­ды от опе­ра­ций с ино­стран­ной ва­лю­той

5

До­хо­ды от пе­ре­оцен­ки ино­стран­ной ва­лю­ты

6

До­хо­ды, свя­зан­ные с уча­сти­ем в ка­пи­та­ле юри­ди­че­ских лиц

7

До­хо­ды от ре­а­ли­за­ции ак­ти­вов

8

До­хо­ды от опе­ра­ций с аф­фи­ни­ро­ван­ны­ми дра­го­цен­ны­ми ме­тал­ла­ми

9

До­хо­ды от опе­ра­ций с про­из­вод­ны­ми фи­нан­со­вы­ми ин­стру­мен­та­ми

10

в том чис­ле:

по сдел­кам фью­черс

10.1

по сдел­кам фор­вард

10.2

по сдел­кам оп­ци­он

10.3

по сдел­кам своп

10.4

До­хо­ды от вос­ста­нов­ле­ния ре­зер­вов по цен­ным бу­ма­гам, вкла­дам, де­би­тор­ской за­дол­жен­но­сти и услов­ным обя­за­тель­ствам

11

Про­чие до­хо­ды

12

Ито­го до­хо­дов

13

Рас­хо­ды, свя­зан­ные с вы­пла­той воз­на­граж­де­ния

14

в том чис­ле:

по по­лу­чен­ным зай­мам

14.1

по вы­пу­щен­ным цен­ным бу­ма­гам

14.2

по опе­ра­ци­ям «РЕ­ПО»

14.3

про­чие рас­хо­ды, свя­зан­ные с вы­пла­той воз­на­граж­де­ния

14.4

Ко­мис­си­он­ные рас­хо­ды

15

в том чис­ле:

управ­ля­ю­ще­му аген­ту

15.1

за ка­сто­ди­аль­ное об­слу­жи­ва­ние

15.2

за услу­ги фон­до­вой бир­жи

15.3

за услу­ги цен­траль­но­го де­по­зи­та­рия

15.4

за бро­кер­ские услу­ги

15.5

за про­чие услу­ги

15.6

Рас­хо­ды от де­я­тель­но­сти, не свя­зан­ной с вы­пла­той воз­на­граж­де­ния

16

в том чис­ле:

от пе­ре­вод­ных опе­ра­ций

16.1

от кли­рин­го­вых опе­ра­ций

16.2

от кас­со­вых опе­ра­ций

16.3

от сей­фо­вых опе­ра­ций

16.4

от ин­кас­са­ции

16.5

Рас­хо­ды от куп­ли-про­да­жи фи­нан­со­вых ак­ти­вов

17

Рас­хо­ды от из­ме­не­ния сто­и­мо­сти фи­нан­со­вых ак­ти­вов, оце­ни­ва­е­мых по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти, из­ме­не­ния ко­то­рой от­ра­жа­ют­ся в со­ста­ве при­бы­ли или убыт­ка

18

Рас­хо­ды от опе­ра­ций ино­стран­ной ва­лю­ты

19

Рас­хо­ды от пе­ре­оцен­ки ино­стран­ной ва­лю­ты

20

Рас­хо­ды, свя­зан­ные с уча­сти­ем в ка­пи­та­ле юри­ди­че­ских лиц

21

Рас­хо­ды от ре­а­ли­за­ции или без­воз­мезд­ной пе­ре­да­чи ак­ти­вов

22

Рас­хо­ды от опе­ра­ций с аф­фи­ни­ро­ван­ны­ми дра­го­цен­ны­ми ме­тал­ла­ми

23

Рас­хо­ды от опе­ра­ций с про­из­вод­ны­ми фи­нан­со­вы­ми ин­стру­мен­та­ми

24

в том чис­ле:

по сдел­кам фью­черс

24.1

по сдел­кам фор­вард

24.2

по сдел­кам оп­ци­он

24.3

по сдел­кам своп

24.4

Рас­хо­ды от со­зда­ния ре­зер­вов по цен­ным бу­ма­гам, раз­ме­щен­ным вкла­дам, де­би­тор­ской за­дол­жен­но­сти и услов­ным обя­за­тель­ствам

25

Опе­ра­ци­он­ные рас­хо­ды

26

в том чис­ле:

рас­хо­ды на опла­ту тру­да и ко­ман­ди­ро­воч­ные

26.1

транс­порт­ные рас­хо­ды

26.2

об­ще­хо­зяй­ствен­ные и ад­ми­ни­стра­тив­ные рас­хо­ды

26.3

амор­ти­за­ци­он­ные от­чис­ле­ния

26.4

рас­хо­ды по упла­те на­ло­гов и дру­гих обя­за­тель­ных пла­те­жей в бюд­жет, за ис­клю­че­ни­ем кор­по­ра­тив­но­го по­до­ход­но­го на­ло­га

26.5

неустой­ка (штраф, пе­ня)

26.6

Про­чие рас­хо­ды

27

Ито­го рас­хо­дов

28

Чи­стая при­быль (убы­ток) до упла­ты кор­по­ра­тив­но­го по­до­ход­но­го на­ло­га

29

Кор­по­ра­тив­ный по­до­ход­ный на­лог

30

Чи­стая при­быль (убы­ток) по­сле упла­ты кор­по­ра­тив­но­го по­до­ход­но­го на­ло­га

31

При­быль (убы­ток) от пре­кра­щен­ной де­я­тель­но­сти

32

Ито­го чи­стая при­быль (убы­ток) за пе­ри­од

33

Наименование ______________________________________

Адрес _________________________

Телефон ________________________________________________________________________________

Адрес электронной почты _________________________________________________________________

Исполнитель ____________________________________________________________________________

фамилия, имя и отчество (при его наличии), подпись, телефон

Главный бухгалтер _______________________________________________________________________

фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись, дата

Руководитель или

лицо, исполняющее его обязанности _______________________________________________________

_______________________________________________________________________________________

фамилия, имя и отчество (при его наличии), подпись

Приложение

к форме, предназначенной для сбора

административных данных,

«Отчет о прибылях и убытках»

Пояснение по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных, «Отчет о прибылях и убытках» (индекс – Ф2-БДиУИП, периодичность: ежемесячная)

Глава 1. Общие положения

1. Настоящее пояснение определяет единые требования по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных, «Отчет о прибылях и убытках» (далее – форма).

2. Форма разработана в соответствии с подпунктом 65) части второй статьи 15 Закона Республики Казахстан «О Национальном Банке Республики Казахстан».

3. Форма заполняется ежемесячно организацией, осуществляющей брокерскую и дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг, управляющей инвестиционным портфелем по состоянию на конец отчетного периода.

4. Единица измерения, используемая при заполнении формы, устанавливается в тысячах тенге. Сумма менее 500 (пятисот) тенге округляется до 0 (нуля), а сумма, равная 500 (пятистам) тенге и выше, округляется до 1000 (тысячи) тенге.

5. Заполненную форму подписывают руководитель или лицо, исполняющее его обязанности, главный бухгалтер и исполнитель.

Глава 2. Заполнение формы

6. При заполнении графы 3 указываются данные за отчетный период, включая последний день отчетного периода.

7. В графе 4 указываются данные за период с начала текущего года (с нарастающим итогом).

8. В графе 5 указываются данные за аналогичный период предыдущего года.

9. В графе 6 указываются данные за аналогичный период с начала предыдущего года (с нарастающим итогом).

10. В строках с 1 по 33 указываются данные на основании информации из главной книги или базы данных, сгруппированные с учетом требований международных стандартов финансовой отчетности.

11. Строки 2.8 и 2.9 заполняются только управляющими инвестиционным портфелем.

12. Вид финансовой отчетности: отдельная.

Приложение 17

к Перечню некоторых постановлений

Правления Национального Банка

Республики Казахстан, в которые

вносятся изменения и дополнения

по вопросам ведения бухгалтерского

учета и представления

финансовой отчетности

Приложение 17

к Правилам представления финансовой

отчетности финансовыми организациями

Форма, предназначенная для сбора административных данных

Представляется: в Национальный Банк Республики Казахстан.

Форма административных данных размещена на официальном интернет-ресурсе: www.nationalbank.kz.

Бухгалтерский баланс по активам инвестиционного фонда (прочих клиентов)

Индекс формы административных данных: Ф1-УИП.

Периодичность: ежемесячная.

Отчетный период: по состоянию на «___» ____________ 20___года.

Круг лиц, представляющих информацию: управляющие инвестиционным портфелем и страховые организации, имеющие лицензию в отрасли «страхование жизни» и осуществляющие заключение договоров страхования, предусматривающих условия участия страхователя в инвестициях страховщика.

Сроки представления:

1) управляющие инвестиционным портфелем – не позднее 5 (пятого) рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем;

2) страховые организации, имеющие лицензию в отрасли «страхование жизни» и осуществляющие заключение договоров страхования, предусматривающих условия участия страхователя в инвестициях страховщика – не позднее 6 (шестого) рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем.

Форма

(в тысячах тенге)

На­име­но­ва­ние ста­тьи

Код стро­ки

На ко­нец от­чет­но­го пе­ри­о­да

На на­ча­ло от­чет­но­го пе­ри­о­да

1

2

3

4

Ак­ти­вы

Де­неж­ные сред­ства и эк­ви­ва­лен­ты де­неж­ных средств

1

Аф­фи­ни­ро­ван­ные дра­го­цен­ные ме­тал­лы

2

Вкла­ды в бан­ках

3

Цен­ные бу­ма­ги

4

в том чис­ле:

го­су­дар­ствен­ные цен­ные бу­ма­ги Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан

4.1

цен­ные бу­ма­ги меж­ду­на­род­ных фи­нан­со­вых ор­га­ни­за­ций

4.2

него­су­дар­ствен­ные цен­ные бу­ма­ги ино­стран­ных эми­тен­тов

4.3

цен­ные бу­ма­ги ино­стран­ных го­су­дарств

4.4

него­су­дар­ствен­ные цен­ные бу­ма­ги эми­тен­тов Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан

4.5

про­чие цен­ные бу­ма­ги

4.6

Де­по­зи­тар­ные рас­пис­ки

5

Паи па­е­вых ин­ве­сти­ци­он­ных фон­дов

6

Ин­ве­сти­ции в ка­пи­тал юри­ди­че­ских лиц, не яв­ля­ю­щих­ся ак­ци­о­нер­ны­ми об­ще­ства­ми

7

Тре­бо­ва­ния по опе­ра­ци­ям «об­рат­ное РЕ­ПО»

8

Де­би­тор­ская за­дол­жен­ность

9

Про­из­вод­ные фи­нан­со­вые ин­стру­мен­ты

10

Нема­те­ри­аль­ные ак­ти­вы

11

Ос­нов­ные сред­ства

12

в том чис­ле:

зе­мель­ные участ­ки

12.1

зда­ния и со­ору­же­ния

12.2

Про­чие ос­нов­ные сред­ства

12.3

Про­чие ак­ти­вы

13

Ито­го ак­ти­вы

14

Обя­за­тель­ства

Вы­куп цен­ных бу­маг ин­ве­сти­ци­он­но­го фон­да

15

Ди­ви­ден­ды к вы­пла­те

16

Зай­мы по­лу­чен­ные

17

Про­из­вод­ные фи­нан­со­вые ин­стру­мен­ты

18

Кре­ди­тор­ская за­дол­жен­ность

19

Обя­за­тель­ства по опе­ра­ци­ям «РЕ­ПО»

20

Про­чие обя­за­тель­ства

21

Ито­го обя­за­тель­ства

22

Ито­го чи­стые ак­ти­вы

23

Наименование ______________________________________

Адрес __________________________

Телефон __________________________________________________________________________________

Адрес электронной почты ___________________________________________________________________

Исполнитель ______________________________________________________________________________

фамилия, имя и отчество (при его наличии), подпись, телефон

Главный бухгалтер _________________________________________________________________________

фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись, дата

Руководитель или

лицо, исполняющее его обязанности __________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________

фамилия, имя и отчество (при его наличии), подпись

Приложение

к форме, предназначенной для сбора

административных данных,

«Бухгалтерский баланс по активам

инвестиционного фонда

(прочих клиентов)»

Пояснение по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных, «Бухгалтерский баланс по активам инвестиционного фонда (прочих клиентов)» (индекс – Ф1-УИП, периодичность: ежемесячная)

Глава 1. Общие положения

1. Настоящее пояснение определяет единые требования по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных, «Бухгалтерский баланс по активам инвестиционного фонда (прочих клиентов)» (далее – форма).

2. Форма разработана в соответствии c подпунктом 65) части второй статьи 15 Закона Республики Казахстан «О Национальном Банке Республики Казахстан».

3. Форма заполняется ежемесячно управляющим инвестиционным портфелем и страховыми организациями, имеющими лицензию в отрасли «страхование жизни», и осуществляющие заключение договоров страхования, предусматривающих условия участия страхователя в инвестициях страховщика в разрезе каждого клиента по состоянию на конец отчетного периода.

4. Единица измерения, используемая при заполнении формы, устанавливается в тысячах тенге. Сумма менее 500 (пятисот) тенге округляется до 0 (нуля), а сумма, равная 500 (пятистам) тенге и выше, округляется до 1000 (тысячи) тенге.

5. Заполненную форму подписывают руководитель или лицо, исполняющее его обязанности, главный бухгалтер и исполнитель.

Глава 2. Заполнение формы

6. В графе 3 указываются данные на конец отчетного периода, включая последний день отчетного периода.

7. В графе 4 указываются данные на начало отчетного периода.

8. В строках с 1 по 23 указываются данные на основании информации из главной книги или базы данных, сгруппированные с учетом требований международных стандартов финансовой отчетности.

9. Вид финансовой отчетности: отдельная.

Приложение 18

к Перечню некоторых постановлений

Правления Национального Банка

Республики Казахстан, в которые

вносятся изменения и дополнения

по вопросам ведения бухгалтерского

учета и представления

финансовой отчетности

Приложение 18

к Правилам представления финансовой

отчетности финансовыми организациями

Форма, предназначенная для сбора административных данных

Представляется: в Национальный Банк Республики Казахстан.

Форма административных данных размещена на официальном интернет-ресурсе: www.nationalbank.kz.

Отчет о прибылях и убытках по активам инвестиционного фонда (прочих клиентов)

Индекс формы административных данных: Ф2-УИП.

Периодичность: ежемесячная.

Отчетный период: по состоянию на «___» ____________ 20___года.

Круг лиц, представляющих информацию: управляющие инвестиционным портфелем и страховые организации, имеющие лицензию в отрасли «страхование жизни» и осуществляющие заключение договоров страхования, предусматривающих условия участия страхователя в инвестициях страховщика.

Сроки представления:

1) управляющие инвестиционным портфелем – не позднее 5 (пятого) рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем;

2) страховые организации, имеющие лицензию в отрасли «страхование жизни» и осуществляющие заключение договоров страхования, предусматривающих условия участия страхователя в инвестициях страховщика – не позднее 6 (шестого) рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем.

Форма

(в тысячах тенге)

На­име­но­ва­ние ста­тьи

Код стро­ки

За пе­ри­од с на­ча­ла го­да по от­чет­ную да­ту

За от­чет­ный пе­ри­од

1

2

3

4

Чи­стые ак­ти­вы ин­ве­сти­ци­он­но­го фон­да на на­ча­ло пе­ри­о­да

1

По­ступ­ле­ния ак­ти­вов кли­ен­та

2

По­ступ­ле­ния от раз­ме­ще­ния цен­ных бу­маг (па­ев) ин­ве­сти­ци­он­но­го фон­да

3

До­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния по раз­ме­щен­ным вкла­дам

4

До­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния (ку­по­на и (или) дис­кон­та) по цен­ным бу­ма­гам

5

в том чис­ле:

го­су­дар­ствен­ным цен­ным бу­ма­гам Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан

5.1

цен­ным бу­ма­гам меж­ду­на­род­ных фи­нан­со­вых ор­га­ни­за­ций

5.2

него­су­дар­ствен­ным цен­ным бу­ма­гам ино­стран­ных эми­тен­тов

5.3

цен­ным бу­ма­гам ино­стран­ных го­су­дарств

5.4

него­су­дар­ствен­ным цен­ным бу­ма­гам эми­тен­тов Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан

5.5

про­чим цен­ным бу­ма­гам

5.6

До­хо­ды по опе­ра­ци­ям «об­рат­ное РЕ­ПО»

6

До­хо­ды в ви­де ди­ви­ден­дов по ак­ци­ям

7

До­хо­ды от куп­ли-про­да­жи цен­ных бу­маг

8

До­хо­ды от ин­ве­сти­ций в ка­пи­тал юри­ди­че­ских лиц, не яв­ля­ю­щих­ся ак­ци­о­нер­ны­ми об­ще­ства­ми

9

До­хо­ды от пе­ре­оцен­ки

10

в том чис­ле:

от из­ме­не­ния спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти цен­ных бу­маг

10.1

от пе­ре­оцен­ки ино­стран­ной ва­лю­ты

10.2

про­чие до­хо­ды от пе­ре­оцен­ки

10.3

До­хо­ды от куп­ли-про­да­жи ино­стран­ной ва­лю­ты

11

До­хо­ды от сда­чи иму­ще­ства в арен­ду

12

До­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния по про­чим фи­нан­со­вым ак­ти­вам

13

Про­чие до­хо­ды

14

Ито­го до­хо­дов

15

Вы­куп­лен­ные цен­ные бу­ма­ги (паи) ин­ве­сти­ци­он­но­го фон­да

16

Рас­хо­ды по вы­пла­чен­ным ди­ви­ден­дам по ак­ци­ям ин­ве­сти­ци­он­но­го фон­да

17

Изъ­я­тие ак­ти­вов кли­ен­та

18

Рас­хо­ды от куп­ли-про­да­жи цен­ных бу­маг

19

Рас­хо­ды от ин­ве­сти­ций в ка­пи­тал юри­ди­че­ских лиц, не яв­ля­ю­щих­ся ак­ци­о­нер­ны­ми об­ще­ства­ми

20

Рас­хо­ды от пе­ре­оцен­ки

21

в том чис­ле:

от из­ме­не­ния спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти цен­ных бу­маг

21.1

от пе­ре­оцен­ки ино­стран­ной ва­лю­ты

21.2

про­чие рас­хо­ды от пе­ре­оцен­ки

21.3

Рас­хо­ды от куп­ли-про­да­жи ино­стран­ной ва­лю­ты

22

Ко­мис­си­он­ные рас­хо­ды

23

в том чис­ле:

управ­ля­ю­ще­му ин­ве­сти­ци­он­ным порт­фе­лем

23.1

бро­ке­ру и ди­ле­ру

23.2

ка­сто­ди­а­ну и цен­траль­но­му де­по­зи­та­рию

23.3

про­чим ли­цам

23.4

Про­чие рас­хо­ды

24

Ито­го рас­хо­дов

25

Невы­яс­нен­ные (оши­боч­но за­чис­лен­ные) сум­мы

26

Воз­врат невы­яс­нен­ных (оши­боч­но) за­чис­лен­ных сумм

27

Чи­стые ак­ти­вы на ко­нец пе­ри­о­да

28

Из­ме­не­ния в чи­стых ак­ти­вах

29

Наименование ______________________________________

Адрес __________________________

Телефон ________________________________________________________________________________

Адрес электронной почты _________________________________________________________________

Исполнитель ____________________________________________________________________________

фамилия, имя и отчество (при его наличии), подпись, телефон

Главный бухгалтер _______________________________________________________________________

фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись, дата

Руководитель или

лицо, исполняющее его обязанности _______________________________________________________

_______________________________________________________________________________________

фамилия, имя и отчество (при его наличии), подпись

Приложение

к форме, предназначенной для

сбора административных данных,

«Отчет о прибылях и убытках по активам

инвестиционного фонда (прочих клиентов)»

Пояснение по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных, «Отчет о прибылях и убытках по активам инвестиционного фонда (прочих клиентов)» (индекс – Ф2-УИП, периодичность: ежемесячная)

Глава 1. Общие положения

1. Настоящее пояснение определяет единые требования по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных, «Отчет о прибылях и убытках по активам инвестиционного фонда (прочих клиентов)» (далее – форма).

2. Форма разработана в соответствии с подпунктом 65) части второй статьи 15 Закона Республики Казахстан «О Национальном Банке Республики Казахстан».

3. Форма заполняется ежемесячно управляющим инвестиционным портфелем и страховыми организациями, имеющими лицензию в отрасли «страхование жизни» и осуществляющие заключение договоров страхования, предусматривающих условия участия страхователя в инвестициях страховщика в разрезе каждого клиента, по состоянию на конец отчетного периода.

4. Единица измерения, используемая при заполнении формы, устанавливается в тысячах тенге. Сумма менее 500 (пятисот) тенге округляется до 0 (нуля), а сумма, равная 500 (пятистам) тенге и выше, округляется до 1000 (тысячи) тенге.

5. Заполненную форму подписывают руководитель или лицо, исполняющее его обязанности, главный бухгалтер и исполнитель.

Глава 2. Заполнение формы

6. В графе 3 указываются данные за период с начала года по отчетную дату, включая последний день отчетного периода.

7. В графе 4 указываются данные за отчетный период, включая последний день отчетного периода.

8. В строках с 1 по 29 указываются данные на основании информации из главной книги или базы данных, сгруппированные с учетом требований международных стандартов финансовой отчетности.

9. По строке 1 в графе 3 указываются данные по состоянию на 1 января соответствующего года, в графе 4 указываются данные по состоянию на первое число каждого отчетного месяца.

10. Вид финансовой отчетности: отдельная.

Приложение 19

к Перечню некоторых постановлений

Правления Национального Банка

Республики Казахстан, в которые

вносятся изменения и дополнения

по вопросам ведения бухгалтерского

учета и представления

финансовой отчетности

Приложение 21

к Правилам представления финансовой

отчетности финансовыми организациями

Форма, предназначенная для сбора административных данных

Представляется: в Национальный Банк Республики Казахстан.

Форма административных данных размещена на официальном интернет-ресурсе: www.nationalbank.kz.

Отчет о прибылях и убытках

Индекс формы административных данных: Ф2-Нацпочта.

Периодичность: ежемесячная.

Отчетный период: по состоянию на «___» ____________ 20___года.

Круг лиц, представляющих информацию: Национальный оператор почты.

Срок представления: не позднее 25 (двадцать пятого) числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

Форма

(в тысячах тенге)

На­име­но­ва­ние ста­тьи

Код стро­ки

За от­чет­ный пе­ри­од

За пе­ри­од с на­ча­ла те­ку­ще­го го­да (с на­рас­та­ю­щим ито­гом)

За ана­ло­гич­ный пе­ри­од преды­ду­ще­го го­да

За ана­ло­гич­ный пе­ри­од с на­ча­ла преды­ду­ще­го го­да (с на­рас­та­ю­щим ито­гом)

1

2

3

4

5

6

До­ход от ре­а­ли­за­ции го­то­вой про­дук­ции (ра­бот, услуг)

1

Се­бе­сто­и­мость ре­а­ли­зо­ван­ной го­то­вой про­дук­ции (ра­бот, услуг)

2

из них:

рас­хо­ды на ма­те­ри­а­лы

2.1

рас­хо­ды на опла­ту тру­да и ко­ман­ди­ро­воч­ные

2.2

про­чие

2.3

Ва­ло­вая при­быль

3

До­хо­ды, свя­зан­ные с фи­нан­со­вой де­я­тель­но­стью

До­хо­ды, свя­зан­ные с по­лу­че­ни­ем воз­на­граж­де­ния

4

в том чис­ле:

по раз­ме­щен­ным вкла­дам

4.1

по предо­став­лен­ным зай­мам

4.2

по предо­став­лен­ной фи­нан­со­вой арен­де

4.3

по при­об­ре­тен­ным цен­ным бу­ма­гам

4.4

по опе­ра­ци­ям «об­рат­ное РЕ­ПО»

4.5

про­чие до­хо­ды, свя­зан­ные с по­лу­че­ни­ем воз­на­граж­де­ния

4.6

До­хо­ды, не свя­зан­ные с по­лу­че­ни­ем воз­на­граж­де­ния

5

в том чис­ле:

до­хо­ды от осу­ществ­ле­ния пе­ре­вод­ных опе­ра­ций

5.1

до­хо­ды от осу­ществ­ле­ния кли­рин­го­вых опе­ра­ций

5.2

до­хо­ды от осу­ществ­ле­ния кас­со­вых опе­ра­ций

5.3

до­хо­ды от осу­ществ­ле­ния ин­кас­са­ции

5.4

Про­чие до­хо­ды, свя­зан­ные с фи­нан­со­вой де­я­тель­но­стью

6

До­хо­ды (рас­хо­ды) по фи­нан­со­вым ак­ти­вам (нет­то)

7

в том чис­ле:

до­хо­ды (рас­хо­ды) от куп­ли-про­да­жи фи­нан­со­вых ак­ти­вов (нет­то)

7.1

до­хо­ды (рас­хо­ды) от из­ме­не­ния сто­и­мо­сти фи­нан­со­вых ак­ти­вов, оце­ни­ва­е­мых по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти (нет­то)

7.2

До­хо­ды (рас­хо­ды) от пе­ре­оцен­ки ино­стран­ной ва­лю­ты (нет­то)

8

До­хо­ды от вос­ста­нов­ле­ния ре­зер­вов на воз­мож­ные по­те­ри по фи­нан­со­вым ак­ти­вам

9

Про­чие до­хо­ды, не свя­зан­ные с фи­нан­со­вой де­я­тель­но­стью

10

До­хо­ды от уча­стия в ка­пи­та­ле дру­гих юри­ди­че­ских лиц

11

До­хо­ды от ре­а­ли­за­ции (вы­бы­тия) ак­ти­вов

12

Про­чие до­хо­ды

13

Ито­го до­хо­дов

14

Рас­хо­ды, свя­зан­ные с ре­а­ли­за­ци­ей го­то­вой про­дук­ции (ра­бот, услуг)

15

Опе­ра­ци­он­ные рас­хо­ды

16

в том чис­ле:

рас­хо­ды на опла­ту тру­да и ко­ман­ди­ро­воч­ные

16.1

амор­ти­за­ци­он­ные от­чис­ле­ния

16.2

рас­хо­ды по упла­те на­ло­гов и дру­гих обя­за­тель­ных пла­те­жей в бюд­жет (кро­ме кор­по­ра­тив­но­го по­до­ход­но­го на­ло­га)

16.3

Рас­хо­ды, свя­зан­ные с фи­нан­со­вой де­я­тель­но­стью

17

Рас­хо­ды, свя­зан­ные с вы­пла­той воз­на­граж­де­ния

18

в том чис­ле:

по при­вле­чен­ным вкла­дам

18.1

по по­лу­чен­ным зай­мам

18.2

по обя­за­тель­ствам по арен­де

18.3

по вы­пу­щен­ным цен­ным бу­ма­гам

18.4

по опе­ра­ци­ям «РЕ­ПО»

18.5

про­чие рас­хо­ды, свя­зан­ные с вы­пла­той воз­на­граж­де­ния

18.6

Рас­хо­ды по фи­нан­со­вой де­я­тель­но­сти, не свя­зан­ные с вы­пла­той воз­на­граж­де­ния

19

в том чис­ле:

рас­хо­ды от осу­ществ­ле­ния пе­ре­вод­ных опе­ра­ций

19.1

рас­хо­ды от осу­ществ­ле­ния кли­рин­го­вых опе­ра­ций

19.2

рас­хо­ды от осу­ществ­ле­ния кас­со­вых опе­ра­ций

19.3

рас­хо­ды от осу­ществ­ле­ния ин­кас­са­ции

19.4

рас­хо­ды от обес­це­не­ния фи­нан­со­вых ак­ти­вов

19.5

Про­чие рас­хо­ды

20

Ито­го рас­хо­дов

21

Чи­стая при­быль (убы­ток) до упла­ты кор­по­ра­тив­но­го по­до­ход­но­го на­ло­га

22

Кор­по­ра­тив­ный по­до­ход­ный на­лог

23

Чи­стая при­быль (убы­ток) по­сле упла­ты кор­по­ра­тив­но­го по­до­ход­но­го на­ло­га

24

При­быль (убы­ток) от пре­кра­щен­ной де­я­тель­но­сти

25

Ито­го чи­стая при­быль (убы­ток) за пе­ри­од

26

Наименование ______________________________________

Адрес __________________________

Телефон ___________________________________________________________________________

Адрес электронной почты ____________________________________________________________

Исполнитель _______________________________________________________________________

фамилия, имя и отчество (при его наличии), подпись, телефон

Главный бухгалтер __________________________________________________________________

фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись, дата

Руководитель или

лицо, исполняющее его обязанности ___________________________________________________

___________________________________________________________________________________

фамилия, имя и отчество (при его наличии), подпись

Приложение

к форме, предназначенной для сбора

административных данных,

«Отчет о прибылях и убытках»

Пояснение по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных, «Отчет о прибылях и убытках» (индекс – Ф2-Нацпочта, периодичность: ежемесячная)

Глава 1. Общие положения

1. Настоящее пояснение определяет единые требования по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных, «Отчет о прибылях и убытках» (далее – форма).

2. Форма разработана в соответствии с подпунктом 65) части второй статьи 15 Закона Республики Казахстан «О Национальном Банке Республики Казахстан».

3. Форма заполняется ежемесячно Национальным оператором почты по состоянию на конец отчетного периода.

4. Единица измерения, используемая при заполнении формы, устанавливается в тысячах тенге. Сумма менее 500 (пятисот) тенге округляется до 0 (нуля), а сумма, равная 500 (пятистам) тенге и выше, округляется до 1000 (тысячи) тенге.

5. Заполненную форму подписывают руководитель или лицо, исполняющее его обязанности, главный бухгалтер и исполнитель.

Глава 2. Заполнение формы

6. При заполнении графы 3 указываются данные за отчетный период, включая последний день отчетного периода.

7. В графе 4 указываются данные за период с начала текущего года (с нарастающим итогом).

8. В графе 5 указываются данные за аналогичный период предыдущего года.

9. В графе 6 указываются данные за аналогичный период с начала предыдущего года (с нарастающим итогом).

10. В строках с 1 по 26 указываются данные на основании информации из главной книги или базы данных и сгруппированные с учетом требований международных стандартов финансовой отчетности.

11. Вид финансовой отчетности: отдельная.

Приложение 20

к Перечню некоторых постановлений

Правления Национального Банка

Республики Казахстан, в которые

вносятся изменения и дополнения

по вопросам ведения бухгалтерского

учета и представления

финансовой отчетности

Приложение 22

к Правилам представления финансовой

отчетности финансовыми организациями

Форма, предназначенная для сбора административных данных

Представляется: в Национальный Банк Республики Казахстан.

Форма административных данных размещена на официальном интернет-ресурсе: www.nationalbank.kz.

Бухгалтерский баланс

Индекс формы административных данных: ФГСВ-01

Периодичность: ежемесячная.

Отчетный период: по состоянию на «___» ____________ 20___года.

Круг лиц, представляющих информацию: организация, гарантирующая осуществление страховых выплат страхователям (застрахованным, выгодоприобретателям) в случае ликвидации страховых организаций.

Срок представления: в срок до 5 (пятого) рабочего дня (включительно) месяца, следующего за отчетным месяцем.

Форма

(в тысячах тенге)

На­име­но­ва­ние ста­тьи

Код стро­ки

На ко­нец от­чет­но­го пе­ри­о­да

На ко­нец преды­ду­ще­го го­да

1

2

3

4

Ак­ти­вы ор­га­ни­за­ции

Де­неж­ные сред­ства и эк­ви­ва­лен­ты де­неж­ных средств

1

в том чис­ле:

1.1

на­лич­ные день­ги в кас­се

1.2

день­ги на сче­тах в бан­ках и ор­га­ни­за­ци­ях, осу­ществ­ля­ю­щих от­дель­ные ви­ды бан­ков­ских опе­ра­ций

1.3

эк­ви­ва­лен­ты де­неж­ных средств

1.4

Аф­фи­ни­ро­ван­ные дра­го­цен­ные ме­тал­лы

2

Цен­ные бу­ма­ги, оце­ни­ва­е­мые по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти, из­ме­не­ния ко­то­рых от­ра­жа­ют­ся в со­ста­ве при­бы­ли или убыт­ка

3

Цен­ные бу­ма­ги, оце­ни­ва­е­мые по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез про­чий со­во­куп­ный до­ход

4

Цен­ные бу­ма­ги, оце­ни­ва­е­мые по амор­ти­зи­ро­ван­ной сто­и­мо­сти

5

Де­би­тор­ская за­дол­жен­ность

6

Опе­ра­ция «об­рат­ное ΡΕΠΟ»

7

Вкла­ды раз­ме­щен­ные

8

За­па­сы

9

Дол­го­сроч­ные ак­ти­вы (вы­бы­ва­ю­щие груп­пы), пред­на­зна­чен­ные для про­да­жи

10

Нема­те­ри­аль­ные ак­ти­вы

11

Ос­нов­ные сред­ства

12

Ак­ти­вы в фор­ме пра­ва поль­зо­ва­ния

13

Рас­хо­ды бу­ду­щих пе­ри­о­дов

14

Те­ку­щий на­ло­го­вый ак­тив

15

От­ло­жен­ный на­ло­го­вый ак­тив

16

Про­чие ак­ти­вы

17

Ито­го ак­ти­вы ор­га­ни­за­ции

18

Ак­ти­вы ре­зер­ва га­ран­ти­ро­ва­ния стра­хо­вых вы­плат по от­рас­ли «об­щее стра­хо­ва­ние»

Де­неж­ные сред­ства и эк­ви­ва­лен­ты де­неж­ных средств

19

Вкла­ды в На­ци­о­наль­ном Бан­ке Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан и бан­ках вто­ро­го уров­ня

20

Цен­ные бу­ма­ги, оце­ни­ва­е­мые по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти, из­ме­не­ния ко­то­рых от­ра­жа­ют­ся в со­ста­ве при­бы­ли или убыт­ка

21

Цен­ные бу­ма­ги, оце­ни­ва­е­мые по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез про­чий со­во­куп­ный до­ход

22

Цен­ные бу­ма­ги, оце­ни­ва­е­мые по амор­ти­зи­ро­ван­ной сто­и­мо­сти

23

Тре­бо­ва­ния по опе­ра­ци­ям «об­рат­ное РЕ­ПО»

24

Де­би­тор­ская за­дол­жен­ность

25

Про­чие ак­ти­вы

26

Ито­го ак­ти­вы ре­зер­ва га­ран­ти­ро­ва­ния стра­хо­вых вы­плат по от­рас­ли «об­щее стра­хо­ва­ние»

27

Ак­ти­вы ре­зер­ва га­ран­ти­ро­ва­ния стра­хо­вых вы­плат по от­рас­ли «стра­хо­ва­ние жиз­ни»

Де­неж­ные сред­ства и эк­ви­ва­лен­ты де­неж­ных средств

28

Вкла­ды в На­ци­о­наль­ном Бан­ке Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан и бан­ках вто­ро­го уров­ня

29

Цен­ные бу­ма­ги, оце­ни­ва­е­мые по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти, из­ме­не­ния ко­то­рых от­ра­жа­ют­ся в со­ста­ве при­бы­ли или убыт­ка

30

Цен­ные бу­ма­ги, оце­ни­ва­е­мые по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез про­чий со­во­куп­ный до­ход

31

Цен­ные бу­ма­ги, оце­ни­ва­е­мые по амор­ти­зи­ро­ван­ной сто­и­мо­сти

32

Тре­бо­ва­ния по опе­ра­ци­ям «об­рат­ное РЕ­ПО»

33

Де­би­тор­ская за­дол­жен­ность

34

Про­чие ак­ти­вы

35

Ито­го ак­ти­вы ре­зер­ва га­ран­ти­ро­ва­ния стра­хо­вых вы­плат по от­рас­ли «стра­хо­ва­ние жиз­ни»

36

Ак­ти­вы ре­зер­ва воз­ме­ще­ния вре­да

Де­неж­ные сред­ства и эк­ви­ва­лен­ты де­неж­ных средств

37

Вкла­ды в На­ци­о­наль­ном Бан­ке Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан и бан­ках вто­ро­го уров­ня

38

Цен­ные бу­ма­ги, оце­ни­ва­е­мые по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти, из­ме­не­ния ко­то­рых от­ра­жа­ют­ся в со­ста­ве при­бы­ли или убыт­ка

39

Цен­ные бу­ма­ги, оце­ни­ва­е­мые по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез про­чий со­во­куп­ный до­ход

40

Цен­ные бу­ма­ги, оце­ни­ва­е­мые по амор­ти­зи­ро­ван­ной сто­и­мо­сти

41

Тре­бо­ва­ния по опе­ра­ци­ям «об­рат­ное РЕ­ПО»

42

Де­би­тор­ская за­дол­жен­ность

43

Про­чие ак­ти­вы

44

Ито­го ак­ти­вы ре­зер­ва воз­ме­ще­ния вре­да

45

Ито­го ак­ти­вы ре­зер­вов

46

Ито­го ак­ти­вы

47

Обя­за­тель­ства

Опе­ра­ция «ΡΕΠΟ»

48

Зай­мы по­лу­чен­ные

49

Кре­ди­тор­ская за­дол­жен­ность

50

Ре­зер­вы га­ран­ти­ро­ва­ния стра­хо­вых вы­плат и ре­зерв воз­ме­ще­ния вре­да

51

в том чис­ле

ре­зерв га­ран­ти­ро­ва­ния стра­хо­вых вы­плат по от­рас­ли «об­щее стра­хо­ва­ние»

51.1

ре­зерв га­ран­ти­ро­ва­ния стра­хо­вых вы­плат по от­рас­ли «стра­хо­ва­ние жиз­ни»

51.2

ре­зерв воз­ме­ще­ния вре­да

51.3

На­чис­лен­ные рас­хо­ды по рас­че­там с ак­ци­о­не­ра­ми по ак­ци­ям

52

Обя­за­тель­ство по на­ло­гам и дру­гим обя­за­тель­ным пла­те­жам в бюд­жет

53

От­ло­жен­ное на­ло­го­вое обя­за­тель­ство

54

Обя­за­тель­ства по арен­де

55

Про­чие обя­за­тель­ства

56

Ито­го обя­за­тель­ства

57

Соб­ствен­ный ка­пи­тал

Устав­ный ка­пи­тал

58

в том чис­ле:

про­стые ак­ции

58.1

До­пол­ни­тель­ный опла­чен­ный ка­пи­тал

59

Изъ­ятый ка­пи­тал

60

Ре­зерв­ный ка­пи­тал

61

Ре­зерв пе­ре­оцен­ки цен­ных бу­маг, оце­ни­ва­е­мых по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез про­чий со­во­куп­ный до­ход

62

Ре­зерв обес­це­не­ния цен­ных бу­маг, оце­ни­ва­е­мых по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез про­чий со­во­куп­ный до­ход

63

Про­чие ре­зер­вы

64

Нерас­пре­де­лен­ная при­быль (непо­кры­тый убы­ток)

65

в том чис­ле:

преды­ду­щих лет

65.1

от­чет­но­го пе­ри­о­да

65.2

Ито­го ка­пи­тал

66

Ито­го ка­пи­тал и обя­за­тель­ства

67

Наименование ______________________________________

Адрес __________________________

Телефон ______________________________________________________________________________

Адрес электронной почты _______________________________________________________________

Исполнитель __________________________________________________________________________

фамилия, имя и отчество (при его наличии), подпись, телефон

Главный бухгалтер _____________________________________________________________________

фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись, дата

Руководитель или

лицо, исполняющее его обязанности _____________________________________________________

_____________________________________________________________________________________

фамилия, имя и отчество (при его наличии), подпись

Приложение

к форме, предназначенной для сбора

административных данных,

«Бухгалтерский баланс»

Пояснение по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных, «Бухгалтерский баланс» (индекс – ФГСВ-01, периодичность: ежемесячная)

Глава 1. Общие положения

1. Настоящее пояснение определяет единые требования по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных, «Бухгалтерский баланс» (далее – форма).

2. Форма разработана в соответствии с подпунктом 65) части второй статьи 15 Закона Республики Казахстан «О Национальном Банке Республики Казахстан».

3. Форма заполняется ежемесячно организацией, гарантирующей осуществление страховых выплат страхователям (застрахованным, выгодоприобретателям) в случае ликвидации страховых организаций, по состоянию на конец отчетного периода.

4. Единица измерения, используемая при заполнении формы, устанавливается в тысячах тенге. Сумма менее 500 (пятисот) тенге округляется до 0 (нуля), а сумма, равная 500 (пятистам) тенге и выше, округляется до 1000 (тысячи) тенге.

5. Заполненную форму подписывают руководитель или лицо, исполняющее его обязанности, главный бухгалтер и исполнитель. 

Глава 2. Заполнение формы

6. При заполнении графы 3 указываются данные на конец отчетного периода, включая последний день отчетного периода.

7. В графе 4 указываются данные на конец предыдущего года.

8. В строках с 1 по 67 указываются данные на основании информации из главной книги или базы данных, сгруппированные с учетом требований международных стандартов финансовой отчетности.

9. Вид финансовой отчетности: отдельная.

Приложение 21

к Перечню некоторых постановлений

Правления Национального Банка

Республики Казахстан, в которые

вносятся изменения и дополнения

по вопросам ведения бухгалтерского

учета и представления

финансовой отчетности

Приложение 23

к Правилам представления финансовой

отчетности финансовыми организациями

Форма, предназначенная для сбора административных данных

Представляется: в Национальный Банк Республики Казахстан.

Форма административных данных размещена на официальном интернет-ресурсе: www.nationalbank.kz.

Отчет о прибылях и убытках

Индекс формы административных данных: ФГСВ-02

Периодичность: ежемесячная.

Отчетный период: по состоянию на «___» ____________ 20___года.

Круг лиц, представляющих информацию: организация, гарантирующая осуществление страховых выплат страхователям (застрахованным, выгодоприобретателям) в случае ликвидации страховых организаций.

Срок представления: в срок до 5 (пятого) рабочего дня (включительно) месяца, следующего за отчетным месяцем.

Форма

(в тысячах тенге)

На­име­но­ва­ние ста­тьи

Код стро­ки

За от­чет­ный пе­ри­од

За пе­ри­од с на­ча­ла те­ку­ще­го го­да (с на­рас­та­ю­щим ито­гом)

За ана­ло­гич­ный пе­ри­од преды­ду­ще­го го­да

За ана­ло­гич­ный пе­ри­од с на­ча­ла преды­ду­ще­го го­да (с на­рас­та­ю­щим ито­гом)

1

2

3

4

5

6

До­хо­ды и рас­хо­ды по ак­ти­вам ор­га­ни­за­ции

До­хо­ды, свя­зан­ные с по­лу­че­ни­ем воз­на­граж­де­ния

1

в том чис­ле:

по раз­ме­щен­ным вкла­дам

1.1

по при­об­ре­тен­ным цен­ным бу­ма­гам

1.2

по опе­ра­ци­ям «об­рат­ное РЕ­ПО»

1.3

про­чие до­хо­ды, свя­зан­ные с по­лу­че­ни­ем воз­на­граж­де­ния

1.4

До­хо­ды (рас­хо­ды) по фи­нан­со­вым ак­ти­вам (нет­то)

2

в том чис­ле:

до­хо­ды (рас­хо­ды) от куп­ли-про­да­жи фи­нан­со­вых ак­ти­вов (нет­то)

2.1

до­хо­ды (рас­хо­ды) от из­ме­не­ния сто­и­мо­сти фи­нан­со­вых ак­ти­вов, оце­ни­ва­е­мых по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти, из­ме­не­ния ко­то­рой от­ра­жа­ют­ся в со­ста­ве при­бы­ли или убыт­ка (нет­то)

2.2

До­хо­ды (рас­хо­ды) от пе­ре­оцен­ки ино­стран­ной ва­лю­ты (нет­то)

3

До­хо­ды от вос­ста­нов­ле­ния ре­зер­вов на воз­мож­ные по­те­ри по фи­нан­со­вым ак­ти­вам

4

До­хо­ды от ре­а­ли­за­ции ак­ти­вов

5

Про­чие до­хо­ды

6

Ито­го до­хо­дов

7

Рас­хо­ды, свя­зан­ные с вы­пла­той воз­на­граж­де­ния

8

в том чис­ле:

по по­лу­чен­ным зай­мам

8.1

по обя­за­тель­ствам по арен­де

8.2

по опе­ра­ци­ям «РЕ­ПО»

8.3

про­чие рас­хо­ды, свя­зан­ные с вы­пла­той воз­на­граж­де­ния

8.4

Ко­мис­си­он­ные рас­хо­ды

9

в том чис­ле:

воз­на­граж­де­ние бро­ке­ру

9.1

воз­на­граж­де­ние за ка­сто­ди­аль­ное об­слу­жи­ва­ние

9.2

Опе­ра­ци­он­ные рас­хо­ды

10

в том чис­ле:

рас­хо­ды на опла­ту тру­да и ко­ман­ди­ро­воч­ные

10.1

амор­ти­за­ци­он­ные от­чис­ле­ния

10.2

рас­хо­ды по упла­те на­ло­гов и дру­гих обя­за­тель­ных пла­те­жей в бюд­жет, за ис­клю­че­ни­ем кор­по­ра­тив­но­го по­до­ход­но­го на­ло­га

10.3

рас­хо­ды по опе­ра­ци­он­ной арен­де

10.4

Рас­хо­ды от ре­а­ли­за­ции или без­воз­мезд­ной пе­ре­да­чи ак­ти­вов

11

Про­чие рас­хо­ды

12

Ито­го рас­хо­дов

13

До­хо­ды и рас­хо­ды по ак­ти­вам ре­зер­ва га­ран­ти­ро­ва­ния стра­хо­вых вы­плат по от­рас­ли «об­щее стра­хо­ва­ние»

До­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния по раз­ме­щен­ным вкла­дам

14

До­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния (ку­по­на и (или) дис­кон­та) по цен­ным бу­ма­гам

15

в том чис­ле:

Цен­ные бу­ма­ги, оце­ни­ва­е­мые по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти, из­ме­не­ния ко­то­рых от­ра­жа­ют­ся в со­ста­ве при­бы­ли или убыт­ка

15.1

Цен­ные бу­ма­ги, оце­ни­ва­е­мые по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез про­чий со­во­куп­ный до­ход

15.2

Цен­ные бу­ма­ги, оце­ни­ва­е­мые по амор­ти­зи­ро­ван­ной сто­и­мо­сти

15.3

До­хо­ды по опе­ра­ци­ям «об­рат­ное РЕ­ПО»

16

До­хо­ды от куп­ли-про­да­жи цен­ных бу­маг

17

До­хо­ды от пе­ре­оцен­ки

18

в том чис­ле:

от из­ме­не­ния спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти цен­ных бу­маг

18.1

от пе­ре­оцен­ки ино­стран­ной ва­лю­ты

18.2

про­чие до­хо­ды от пе­ре­оцен­ки

18.3

До­хо­ды от куп­ли-про­да­жи ино­стран­ной ва­лю­ты

19

До­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния по про­чим фи­нан­со­вым ак­ти­вам

20

Про­чие до­хо­ды

21

Ито­го до­хо­дов по ак­ти­вам ре­зер­ва га­ран­ти­ро­ва­ния стра­хо­вых вы­плат по от­рас­ли «об­щее стра­хо­ва­ние»

22

Рас­хо­ды от куп­ли-про­да­жи цен­ных бу­маг

23

Рас­хо­ды от пе­ре­оцен­ки

24

в том чис­ле:

от из­ме­не­ния спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти цен­ных бу­маг

24.1

от пе­ре­оцен­ки ино­стран­ной ва­лю­ты

24.2

про­чие рас­хо­ды от пе­ре­оцен­ки

24.3

Рас­хо­ды от куп­ли-про­да­жи ино­стран­ной ва­лю­ты

25

Ко­мис­си­он­ные рас­хо­ды

26

в том чис­ле:

бро­ке­ру

26.1

ка­сто­ди­а­ну и цен­траль­но­му де­по­зи­та­рию

26.2

про­чим ли­цам

26.3

Про­чие рас­хо­ды

27

Ито­го рас­хо­дов по ак­ти­вам ре­зер­ва га­ран­ти­ро­ва­ния стра­хо­вых вы­плат по от­рас­ли «об­щее стра­хо­ва­ние»

28

До­хо­ды и рас­хо­ды по ак­ти­вам ре­зер­ва га­ран­ти­ро­ва­ния стра­хо­вых вы­плат по от­рас­ли «стра­хо­ва­ние жиз­ни»

До­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния по раз­ме­щен­ным вкла­дам

29

До­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния (ку­по­на и (или) дис­кон­та) по цен­ным бу­ма­гам

30

в том чис­ле:

Цен­ные бу­ма­ги, оце­ни­ва­е­мые по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти, из­ме­не­ния ко­то­рых от­ра­жа­ют­ся в со­ста­ве при­бы­ли или убыт­ка

30.1

Цен­ные бу­ма­ги, оце­ни­ва­е­мые по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез про­чий со­во­куп­ный до­ход

30.2

Цен­ные бу­ма­ги, оце­ни­ва­е­мые по амор­ти­зи­ро­ван­ной сто­и­мо­сти

30.3

До­хо­ды по опе­ра­ци­ям «об­рат­ное РЕ­ПО»

31

До­хо­ды от куп­ли-про­да­жи цен­ных бу­маг

32

До­хо­ды от пе­ре­оцен­ки

33

в том чис­ле:

от из­ме­не­ния спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти цен­ных бу­маг

32.1

от пе­ре­оцен­ки ино­стран­ной ва­лю­ты

33.2

про­чие до­хо­ды от пе­ре­оцен­ки

33.3

До­хо­ды от куп­ли-про­да­жи ино­стран­ной ва­лю­ты

34

До­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния по про­чим фи­нан­со­вым ак­ти­вам

35

Про­чие до­хо­ды

36

Ито­го до­хо­дов по ак­ти­вам ре­зер­ва га­ран­ти­ро­ва­ния стра­хо­вых вы­плат по от­рас­ли «стра­хо­ва­ние жиз­ни»

37

Рас­хо­ды от куп­ли-про­да­жи цен­ных бу­маг

38

Рас­хо­ды от пе­ре­оцен­ки

39

в том чис­ле:

от из­ме­не­ния спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти цен­ных бу­маг

39.1

от пе­ре­оцен­ки ино­стран­ной ва­лю­ты

39.2

про­чие рас­хо­ды от пе­ре­оцен­ки

39.3

Рас­хо­ды от куп­ли-про­да­жи ино­стран­ной ва­лю­ты

40

Ко­мис­си­он­ные рас­хо­ды

41

в том чис­ле:

бро­ке­ру

41.1

ка­сто­ди­а­ну и цен­траль­но­му де­по­зи­та­рию

41.2

про­чим ли­цам

41.3

Про­чие рас­хо­ды

42

Ито­го рас­хо­дов по ак­ти­вам ре­зер­ва га­ран­ти­ро­ва­ния стра­хо­вых вы­плат по от­рас­ли «стра­хо­ва­ние жиз­ни»

43

До­хо­ды и рас­хо­ды по ак­ти­вам ре­зер­ва воз­ме­ще­ния вре­да

До­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния по раз­ме­щен­ным вкла­дам

44

До­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния (ку­по­на и (или) дис­кон­та) по цен­ным бу­ма­гам

45

в том чис­ле:

Цен­ные бу­ма­ги, оце­ни­ва­е­мые по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти, из­ме­не­ния ко­то­рых от­ра­жа­ют­ся в со­ста­ве при­бы­ли или убыт­ка

45.1

Цен­ные бу­ма­ги, оце­ни­ва­е­мые по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез про­чий со­во­куп­ный до­ход

45.2

Цен­ные бу­ма­ги, оце­ни­ва­е­мые по амор­ти­зи­ро­ван­ной сто­и­мо­сти

45.3

До­хо­ды по опе­ра­ци­ям «об­рат­ное РЕ­ПО»

46

До­хо­ды от куп­ли-про­да­жи цен­ных бу­маг

47

До­хо­ды от пе­ре­оцен­ки

48

в том чис­ле:

от из­ме­не­ния спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти цен­ных бу­маг

48.1

от пе­ре­оцен­ки ино­стран­ной ва­лю­ты

48.2

про­чие до­хо­ды от пе­ре­оцен­ки

48.3

До­хо­ды от куп­ли-про­да­жи ино­стран­ной ва­лю­ты

49

До­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния по про­чим фи­нан­со­вым ак­ти­вам

50

Про­чие до­хо­ды

51

Ито­го до­хо­дов по ак­ти­вам ре­зер­ва воз­ме­ще­ния вре­да

52

Рас­хо­ды от куп­ли-про­да­жи цен­ных бу­маг

53

Рас­хо­ды от пе­ре­оцен­ки

54

в том чис­ле:

от из­ме­не­ния спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти цен­ных бу­маг

54.1

от пе­ре­оцен­ки ино­стран­ной ва­лю­ты

54.2

про­чие рас­хо­ды от пе­ре­оцен­ки

54.3

Рас­хо­ды от куп­ли-про­да­жи ино­стран­ной ва­лю­ты

55

Ко­мис­си­он­ные рас­хо­ды

56

в том чис­ле:

бро­ке­ру

56.1

ка­сто­ди­а­ну и цен­траль­но­му де­по­зи­та­рию

56.2

про­чим ли­цам

56.3

Про­чие рас­хо­ды

57

Ито­го рас­хо­дов по ак­ти­вам ре­зер­ва воз­ме­ще­ния вре­да

58

Чи­стая при­быль (убы­ток) до упла­ты кор­по­ра­тив­но­го по­до­ход­но­го на­ло­га

59

Кор­по­ра­тив­ный по­до­ход­ный на­лог

60

Чи­стая при­быль (убы­ток) по­сле упла­ты кор­по­ра­тив­но­го по­до­ход­но­го на­ло­га

61

При­быль (убы­ток) от пре­кра­щен­ной де­я­тель­но­сти

62

Ито­го чи­стая при­быль (убы­ток) за пе­ри­од

63

Наименование ______________________________________

Адрес __________________________

Телефон ______________________________________________________________________________

Адрес электронной почты _______________________________________________________________

Исполнитель ___________________________________________________________________________

фамилия, имя и отчество (при его наличии), подпись, телефон

Главный бухгалтер ______________________________________________________________________

фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись, дата

Руководитель или

лицо, исполняющее его обязанности ______________________________________________________

______________________________________________________________________________________

фамилия, имя и отчество (при его наличии), подпись

Приложение

к форме, предназначенной для сбора

административных данных,

«Отчет о прибылях и убытках»

Пояснение по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных, «Отчет о прибылях и убытках» (индекс – ФГСВ-02, периодичность: ежемесячная)

Глава 1. Общие положения

1. Настоящее пояснение определяет единые требования по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных, «Отчет о прибылях и убытках» (далее – форма).

2. Форма разработана в соответствии с подпунктом 65) части второй статьи 15 Закона Республики Казахстан «О Национальном Банке Республики Казахстан».

3. Форма заполняется ежемесячно организацией, гарантирующей осуществление страховых выплат страхователям (застрахованным, выгодоприобретателям) в случае ликвидации страховых организаций, по состоянию на конец отчетного периода.

4. Единица измерения, используемая при заполнении формы, устанавливается в тысячах тенге. Сумма менее 500 (пятисот) тенге округляется до 0 (нуля), а сумма, равная 500 (пятистам) тенге и выше, округляется до 1000 (тысячи) тенге.

5. Заполненную форму подписывают руководитель или лицо, исполняющее его обязанности, главный бухгалтер и исполнитель.

Глава 2. Заполнение формы

6. При заполнении графы 3 указываются данные за отчетный период, включая последний день отчетного периода.

7. В графе 4 указываются данные за период с начала текущего года (с нарастающим итогом).

8. В графе 5 указываются данные за аналогичный период предыдущего года.

9. В графе 6 указываются данные за аналогичный период с начала предыдущего года (с нарастающим итогом).

10. В строках с 1 по 63 указываются данные на основании информации из главной книги или базы данных и сгруппированные с учетом требований международных стандартов финансовой отчетности.

11. Вид финансовой отчетности: отдельная.

Приложение 2

к постановлению Правления

Национального Банка

Республики Казахстан

от 21 ноября 2022 года №97

Приложение 9

к Правилам представления финансовой

отчетности финансовыми организациями

Форма, предназначенная для сбора административных данных

Представляется: в Национальный Банк Республики Казахстан.

Форма административных данных размещена на официальном интернет-ресурсе: www.nationalbank.kz.

Бухгалтерский баланс

Индекс формы административных данных: Ф1-СО.

Периодичность: ежеквартальная.

Отчетный период: по состоянию на «___» ____________ 20___года.

Круг лиц, представляющих информацию: страховые (перестраховочные) организации, исламские страховые (перестраховочные) организации.

Срок представления: не позднее 10 (десятого) рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом

(в тысячах тенге)

Наименование статьи

Код строки

На конец отчетного периода

На конец предыдущего года

1

2

3

4

Активы

Денежные средства и эквиваленты денежных средств

1

Вклады размещенные

2

Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

3

Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

4

Операции «обратное РЕПО»

5

Аффинированные драгоценные металлы

6

Производные финансовые инструменты

7

Активы по перестрахованию, в том числе:

8

Наилучшая оценка ожидаемых денежных потоков по активу страхования (перестрахования)

8.1

Актив перестрахования по рисковой поправке на нефинансовый риск

8.2

Маржа за предусмотренные договором услуги по перестрахованию

8.3

Страховые премии к получению от страхователей (перестрахователей) и посредников

9

Начисленные комиссионные доходы по перестрахованию

10

Дебиторская задолженность по страхованию и перестрахованию

11

Прочая дебиторская задолженность

12

Займы, предоставленные страхователям

13

Расходы будущих периодов

14

Текущий налоговый актив

15

Отложенный налоговый актив

16

Ценные бумаги, оцениваемые по амортизированный стоимости

17

Инвестиции в капитал других юридических лиц

18

Запасы

19

Основные средства

20

Активы в форме права пользования

21

Инвестиционное имущество

22

Долгосрочные активы, предназначенные для продажи

23

Нематериальные активы

24

Прочие активы

25

Итого активы

26

Обязательства

Обязательства по оставшейся части страхового покрытия

27

в том числе:

Наилучшая оценка ожидаемых денежных потоков

27.1

Рисковая поправка на нефинансовый риск

27.2

Маржа за предусмотренные договором страхования услуги

27.3

Компонент убытка

27.4

в том числе:

По наилучшей оценке ожидаемых денежных потоков

27.4.1

По рисковой поправке на нефинансовый риск

27.4.2

Маржа за предусмотренные договором перестрахования услуги

27.4.3

Обязательства по возникшим убыткам

28

Займы полученные

29

Расчеты с перестраховщиками

30

Расчеты с посредниками по страховой (перестраховочной) деятельности

31

Расчеты с акционерами по дивидендам

32

Счета к уплате по договорам страхования (перестрахования)

33

Прочая кредиторская задолженность

34

Оценочные обязательства

35

Обязательства по аренде

36

Операции «РЕПО»

37

Производные финансовые инструменты

38

Выпущенные облигации

39

Доходы будущих периодов

40

Обязательство по налогам и другим обязательным платежам в бюджет

41

Отложенное налоговое обязательство

42

Прочие обязательства

43

Итого обязательства

44

Капитал

Уставный капитал (взносы учредителей)

45

Изъятый капитал (взносы учредителей)

46

Резервный капитал

47

Дополнительный оплаченный капитал

48

Резерв непредвиденных рисков

49

Стабилизационный резерв

50

Резерв переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

51

Резерв обесценения ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

52

Прочие резервы

53

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

54

в том числе:

предыдущих лет

54.1

отчетного периода

54.2

Итого капитал

55

Итого капитал и обязательства

56

Наименование _____________________

_________________________________

Адрес _______________

____________________

Телефон ________________________________________________

Адрес электронной почты _________________________________

Исполнитель __________________________

_______________

фамилия, имя и отчество (при его наличии)

подпись, телефон

Главный бухгалтер ___________________

__________

__________

фамилия, имя, отчество (при его наличии)

подпись

дата

Руководитель или лицо, исполняющее его

обязанности _________________________

_______________

фамилия, имя и отчество (при его наличии)

подпись

Примечание: форма заполняется в соответствии с пояснением по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных, «Бухгалтерский баланс» согласно Приложению к Приложению 9 к Правилам представления финансовой отчетности финансовыми организациями.

Приложение

к Приложению 9 к Правилам

представления финансовой

отчетности финансовыми организациями

Пояснение по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных, «Бухгалтерский баланс» (индекс – Ф1-СО, периодичность: ежеквартальная)

Глава 1. Общие положения

1. Настоящее пояснение определяет единые требования по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных, «Бухгалтерский баланс» (далее – форма).

2. Форма разработана в соответствии с подпунктом 65) части второй статьи 15 Закона Республики Казахстан «О Национальном Банке Республики Казахстан».

3. Форма заполняется ежеквартально страховой (перестраховочной) организацией, исламской страховой (перестраховочной) организацией.

4. Единица измерения, используемая при заполнении формы, устанавливается в тысячах тенге. Сумма менее 500 (пятисот) тенге округляется до 0 (нуля), а сумма, равная 500 (пятистам) тенге и выше, округляется до 1000 (тысячи) тенге.

5. Заполненную форму подписывают руководитель или лицо, исполняющее его обязанности, главный бухгалтер и исполнитель.

Глава 2. Заполнение формы

6. При заполнении графы 3 указываются данные на конец отчетного периода, включая последний день отчетного периода.

7. В графе 4 указываются данные на конец предыдущего года.

8. В строках с 1 по 56 указываются данные на основании информации из главной книги или базы данных, сгруппированные с учетом требований международных стандартов финансовой отчетности.

9. Вид финансовой отчетности: отдельная.

Приложение 3

к постановлению Правления

Национального Банка

Республики Казахстан

от 21 ноября 2022 года №97

Приложение 10

к Правилам представления финансовой

отчетности финансовыми организациями

Форма, предназначенная для сбора административных данных

Представляется: в Национальный Банк Республики Казахстан.

Форма административных данных размещена на официальном интернет-ресурсе: www.nationalbank.kz.

Отчет о прибылях и убытках

Индекс формы административных данных: Ф2-СО.

Периодичность: ежеквартальная.

Отчетный период: по состоянию на «___» ____________ 20___года.

Круг лиц, представляющих информацию: страховые (перестраховочные) организации, исламские страховые (перестраховочные) организации.

Срок представления: не позднее 10 (десятого) рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.

(в тысячах тенге)

Наименование статьи

Код строки

За отчетный период

За период с начала текущего года (с нарастающим итогом)

За аналогичный период предыдущего года

За аналогичный период с начала предыдущего года (с нарастающим итогом)

1

2

3

4

5

6

Доходы

Доходы от страховой деятельности

1

Страховая выручка

2

Доход от рисковой поправки на нефинансовый риск

3

Доходы по формированию актива перестрахования по рисковой поправке на нефинансовый риск

4

Доход от амортизации маржи за предусмотренные договором услуги

5

Доходы в виде комиссионного вознаграждения по страховой деятельности

6

Финансовые доходы по страхованию

7

Прочие доходы от страховой деятельности

8

Доходы от инвестиционной деятельности / Инвестиционный доход

9

Доходы, связанные с получением вознаграждения

10

в том числе:

доходы в виде вознаграждения по ценным бумагам

10.1

доходы в виде вознаграждения по размещенным вкладам

10.2

Доходы (расходы) по операциям с финансовыми активами (нетто)

11

в том числе:

доходы (расходы) от купли-продажи ценных бумаг (нетто)

11.1

доходы (расходы) от операций «РЕПО» (нетто)

11.2

доходы (расходы) от операций с аффинированными драгоценными металлами

11.3

доходы (расходы) от операций с производными финансовыми инструментами

11.4

Доходы (расходы) от переоценки (нетто)

12

в том числе:

доходы (расходы) от изменения стоимости ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка (нетто)

12.1

доходы (расходы) от переоценки иностранной валюты (нетто)

12.2

доходы (расходы) от переоценки аффинированных драгоценных металлов

12.3

доходы (расходы) от переоценки производных финансовых инструментов

12.4

Доходы от участия в капитале других юридических лиц

13

Прочие доходы от инвестиционной деятельности

14

Доходы от иной деятельности

15

Доходы (расходы) от реализации активов и получения (передачи) активов

16

Прочие доходы от иной деятельности

17

Прочие доходы

18

Итого доходов

19

Расходы

Финансовые расходы по страхованию (перестрахованию)

20

Расходы по осуществлению страховых выплат по договорам страхования

21

Расходы по осуществлению страховых выплат по договорам, принятым на перестрахование

22

Возмещение расходов по рискам, переданным на перестрахование

23

Возмещение по регрессному требованию (нетто)

24

Страховые расходы по компоненту убытка

25

Чистые расходы по осуществлению страховых выплат

26

Расходы по урегулированию страховых убытков

27

Расходы от амортизации маржи за предусмотренные договором услуги по перестрахованию

28

Расходы по амортизации наилучшей оценки ожидаемых денежных потоков по активу перестрахования

29

Расходы по рисковой поправки на нефинансовый риск

30

Расходы по активу перестрахования по рисковой поправке на нефинансовый риск

31

Аквизиционные расходы

32

Расходы, связанные с расторжением договора страхования (перестрахования)

33

Расходы, связанные со страховой (перестраховочной) деятельностью

34

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения

35

в том числе:

расходы в виде премии по ценным бумагам

35.1

Процентные расходы по обязательствам по аренде

36

Расходы на резервы по обесценению

37

Восстановление резервов по обесценению

38

Общие и административные расходы

39

в том числе:

расходы на оплату труда и командировочные

39.1

текущие налоги и другие обязательные платежи в бюджет, за исключением корпоративного подоходного налога

39.2

расходы по текущей аренде

39.3

расходы на рекламу

39.4

услуги третьих лиц

39.5

расходы на аудиторские, консультационные услуги и информационные расходы

39.6

Амортизационные отчисления

39.7

Прочие расходы

40

Итого расходов

41

Прибыль (убыток) за период

42

Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности

43

Чистая прибыль (убыток) до уплаты корпоративного подоходного налога

44

Корпоративный подоходный налог

45

в том числе:

от основной деятельности

45.1

от иной деятельности

45.2

Итого чистая прибыль (убыток) после уплаты налогов

46

Наименование _____________________

_________________________________

Адрес _______________

____________________

Телефон ________________________________________________

Адрес электронной почты _________________________________

Исполнитель __________________________

_______________

фамилия, имя и отчество (при его наличии)

подпись, телефон

Главный бухгалтер ___________________

__________

__________

фамилия, имя, отчество (при его наличии)

подпись

дата

Руководитель или лицо, исполняющее его

обязанности __________________________

_______________

фамилия, имя и отчество (при его наличии)

подпись

Примечание: форма заполняется в соответствии с пояснением по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных, «Отчет о прибылях и убытках» согласно Приложению к Приложению 10 к Правилам представления финансовой отчетности финансовыми организациями.

Приложение

к Приложению 10 к Правилам

представления финансовой

отчетности финансовыми организациями

Пояснение по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных, «Отчет о прибылях и убытках» (индекс – Ф2-СО, периодичность: ежеквартальная)

Глава 1. Общие положения

1. Настоящее пояснение определяет единые требования по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных, «Отчет о прибылях и убытках» (далее – форма).

2. Форма разработана в соответствии с подпунктом 65) части второй статьи 15 Закона Республики Казахстан «О Национальном Банке Республики Казахстан».

3. Форма заполняется ежеквартально страховой (перестраховочной) организацией, исламской страховой (перестраховочной) организацией по состоянию на конец отчетного периода.

4. Единица измерения, используемая при заполнении формы, устанавливается в тысячах тенге. Сумма менее 500 (пятисот) тенге округляется до 0 (нуля), а сумма, равная 500 (пятистам) тенге и выше, округляется до 1000 (тысячи) тенге.

5. Заполненную форму подписывают руководитель или лицо, исполняющее его обязанности, главный бухгалтер и исполнитель.

Глава 2. Заполнение формы

6. При заполнении графы 3 указываются данные за отчетный период, включая последний день отчетного периода.

7. В графе 4 указываются данные за период с начала текущего года (с нарастающим итогом).

8. В графе 5 указываются данные за аналогичный период предыдущего года.

9. В графе 6 указываются данные за аналогичный период с начала предыдущего года (с нарастающим итогом).

10. В строках с 1 по 46 указываются данные на основании информации из главной книги или базы данных, сгруппированные с учетом требований международных стандартов финансовой отчетности.

11. Вид финансовой отчетности: отдельная.