О внесении изменений и дополнений в некоторые постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан по вопросам ведения бухгалтерского учета

О внесении изменений и дополнений в некоторые постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан по вопросам ведения бухгалтерского учета

В соответствии с подпунктами 63) и 64) части второй статьи 15 Закона Республики Казахстан от 30 марта 1995 года «О Национальном Банке Республики Казахстан», подпунктом 1) пункта 6 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» и в целях совершенствования нормативных правовых актов Национального Банка Республики Казахстан Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Перечень некоторых постановлений Правления Национального Банка Республики Казахстан, в которые вносятся изменения и дополнения по вопросам ведения бухгалтерского учета, согласно приложению к настоящему постановлению.

2. Департаменту бухгалтерского учета (Рахметова С.К.) в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:

1) совместно с Юридическим департаментом (Касенов А.С.) государственную регистрацию настоящего постановления в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) размещение настоящего постановления на официальном интернет-ресурсе Национального Банка Республики Казахстан после его официального опубликования;

3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего постановления представление в Юридический департамент сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктом 2) настоящего пункта и пунктом 3 настоящего постановления.

3. Департаменту внешних коммуникаций – пресс-службе Национального Банка (Адамбаева А.Р.) обеспечить в течение десяти календарных дней после государственной регистрации настоящего постановления направление его копии на официальное опубликование в периодические печатные издания.

4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Баймагамбетова А.М.

5. Настоящее постановление вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

Председатель Национального Банка Республики Казахстан

Е. Досаев

СОГЛАСОВАНО

Министерство финансов

Республики Казахстан

Приложение к постановлению

Правления Национального

Банка Республики Казахстан

от 15 марта 2021 года

№ 28

Перечень некоторых постановлений Правления Национального Банка Республики Казахстан, в которые вносятся изменения и дополнения по вопросам ведения бухгалтерского учета

1. Внести в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 22 сентября 2008 года № 79 «Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан» (зарегистрировано в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 5348, опубликовано 12 декабря 2008 года в Собрании актов центральных исполнительных и иных центральных государственных органов Республики Казахстан № 12) следующие изменения и дополнения:

В Типовом плане счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан, утвержденном указанным постановлением:

в главе 2:

в параграфе 1:

после счета 1280 10 дополнить счетом 1280 11 следующего содержания:

«1280 11

Тре­бо­ва­ния по пен­си­он­ным на­коп­ле­ни­ям, пе­ре­дан­ным в до­ве­ри­тель­ное управ­ле­ние»;

после счета 1280 45 дополнить счетом 1280 63 следующего содержания:

«1280 63

Тре­бо­ва­ния по воз­ме­ще­нию от­ри­ца­тель­ной раз­ни­цы меж­ду по­ка­за­те­лем но­ми­наль­ной до­ход­но­сти и ми­ни­маль­ным зна­че­ни­ем до­ход­но­сти»;

в параграфе 3:

после счета 3390 68 дополнить счетом 3390 69 следующего содержания:

«3390 69

Обя­за­тель­ства по пе­ре­во­ду пен­си­он­ных на­коп­ле­ний в до­ве­ри­тель­ное управ­ле­ние»;

после счета 3390 70 дополнить счетом 3390 71 следующего содержания:

«3390 71

Обя­за­тель­ства по до­став­ке пен­сий и пен­си­он­ных на­коп­ле­ний тру­дя­щим­ся (чле­нам се­мьи) го­су­дарств-чле­нов Евразий­ско­го эко­но­ми­че­ско­го со­ю­за на тер­ри­то­рии Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан»;

в параграфе 6:

после счета 6110 62 дополнить счетом 6110 63 следующего содержания:

«6110 63

Воз­ме­ще­ние от­ри­ца­тель­но­го ко­мис­си­он­но­го воз­на­граж­де­ния»;

название счета 6240 62 изложить в следующей редакции:

«6240 62

До­хо­ды от вос­ста­нов­ле­ния (ан­ну­ли­ро­ва­ния) ре­зер­вов (про­ви­зий), со­здан­ных по цен­ным бу­ма­гам, оце­ни­ва­е­мым по амор­ти­зи­ро­ван­ной сто­и­мо­сти»;

после счета 6240 62 дополнить счетом 6240 63 следующего содержания:

«6240 63

До­хо­ды по воз­ме­ще­нию от­ри­ца­тель­ной раз­ни­цы меж­ду по­ка­за­те­лем но­ми­наль­ной до­ход­но­сти и ми­ни­маль­ным зна­че­ни­ем до­ход­но­сти»;

в параграфе 7:

название счета 7440 61 изложить в следующей редакции:

«7440 61

Рас­хо­ды по фор­ми­ро­ва­нию ре­зер­вов (про­ви­зий) по цен­ным бу­ма­гам, оце­ни­ва­е­мым по амор­ти­зи­ро­ван­ной сто­и­мо­сти»;

в главе 3:

в параграфе 1:

после описания счета 1280 10 дополнить номером, названием и описанием счета 1280 11 следующего содержания:

«1280 11 «Требования по пенсионным накоплениям, переданным в доверительное управление» (активный).

Назначение: учет сумм денег, переданных единым накопительным пенсионным фондом в доверительное управление.

По дебету счета проводится сумма требований по пенсионным накоплениям, переданным в доверительное управление.

По кредиту счета проводится списание суммы требований по пенсионным накоплениям, переданным в доверительное управление.»;

после описания счета 1280 45 дополнить номером, названием и описанием счета 1280 63 следующего содержания:

«1280 63 «Требования по возмещению отрицательной разницы между показателем номинальной доходности и минимальным значением доходности» (активный).

Назначение: учет сумм требований по возмещению отрицательной разницы, возникшей в результате отклонения показателя номинальной доходности пенсионных активов, полученной управляющим инвестиционным портфелем, и минимальным значением доходности пенсионных активов.

По дебету счета проводятся суммы требований, при их возникновении.

По кредиту счета проводится списание сумм требований при возмещении отрицательной разницы.»;

описание счета 3390 61 изложить в следующей редакции:

«Назначение: учет сумм обязательств накопительных пенсионных фондов перед получателями по выплате пенсионных накоплений, по единовременным изъятиям в целях улучшения жилищных условий и (или) оплату лечения.

По кредиту счета проводится сумма обязательств накопительного пенсионного фонда перед получателями по выплате пенсионных накоплений, по единовременным изъятиям в целях улучшения жилищных условий и (или) оплату лечения.

По дебету счета проводится списание сумм обязательств накопительного пенсионного фонда по пенсионным накоплениям при их выплате получателю, при их единовременном изъятии в целях улучшения жилищных условий и (или) оплате лечения.»;

описание счета 3390 65 изложить в следующей редакции:

«Назначение: учет сумм пенсионных накоплений вкладчиков и получателей на их индивидуальных пенсионных счетах (аналитический учет ведется раздельно по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам, добровольным пенсионным взносам, в том числе в разрезе управляющих инвестиционным портфелем).

По кредиту счета проводится сумма поступивших пенсионных взносов, переводов из других накопительных пенсионных фондов, инвестиционного дохода и других поступлений.

По дебету счета проводится списание сумм пенсионных накоплений при осуществлении пенсионных выплат или переводе в другие накопительные пенсионные фонды и страховые организации.»;

после описания счета 3390 68 дополнить номером, названием и описанием счета 3390 69 следующего содержания:

«3390 69 «Обязательства по переводу пенсионных накоплений в доверительное управление» (пассивный).

Назначение: учет сумм обязательств накопительных пенсионных фондов по переводу пенсионных накоплений в доверительное управление.

По кредиту счета проводится сумма обязательств накопительного пенсионного фонда по переводу пенсионных накоплений в доверительное управление.

По дебету счета проводится списание сумм обязательств накопительного пенсионного фонда.»;

после описания счета 3390 70 дополнить номером, названием и описанием счета 3390 71 следующего содержания:

«3390 71 «Обязательства по доставке пенсий и пенсионных накоплений трудящимся (членам семьи) государств-членов Евразийского экономического союза на территории Республики Казахстан» (пассивный).

Назначение: учет сумм пенсий и пенсионных накоплений трудящихся (членов семьи) государств-членов Евразийского экономического союза на территории Республики Казахстан.

По кредиту счета проводится сумма поступивших пенсий и пенсионных накоплений трудящихся (членов семьи) государств-членов Евразийского экономического союза на территории Республики Казахстан.

По дебету счета проводится списание сумм пенсий и пенсионных накоплений трудящимся (членам семьи) государств-членов Евразийского экономического союза на территории Республики Казахстан.»;

после описания счета 6110 62 дополнить номером, названием и описанием счета 6110 63 следующего содержания:

«6110 63 «Возмещение отрицательного комиссионного вознаграждения».

Назначение: учет сумм отрицательного комиссионного вознаграждения.

По кредиту счета проводится сумма отрицательного комиссионного вознаграждения, возникшего при отрицательном значении инвестиционного дохода по пенсионным активам.

По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.»;

название и описание счета 6240 62 изложить в следующей редакции:

«6240 62 «Доходы от восстановления (аннулирования) резервов (провизий), созданных по ценным бумагам, оцениваемым по амортизированной стоимости».

Назначение: учет сумм восстановленных (аннулированных) резервов (провизий), созданных по ценным бумагам, оцениваемым по амортизированной стоимости.

По кредиту счета проводится сумма доходов от восстановления (аннулирования) резервов (провизий), созданных по ценным бумагам, оцениваемым по амортизированной стоимости.

По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.»;

после описания счета 6240 62 дополнить номером, названием и описанием счета 6240 63 следующего содержания:

«6240 63 «Доходы по возмещению отрицательной разницы между показателем номинальной доходности и минимальным значением доходности».

Назначение: учет сумм доходов по возмещаемой отрицательной разнице, возникшей в результате отклонения показателя номинальной доходности пенсионных активов, полученной управляющим инвестиционным портфелем, и минимальным значением доходности пенсионных активов.

По кредиту счета проводится сумма доходов по возмещаемой отрицательной разнице.

По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.»;

название и описание счета 7440 61 изложить в следующей редакции:

«7440 61 «Расходы по формированию резервов (провизий) по ценным бумагам, оцениваемым по амортизированной стоимости».

Назначение: учет сумм расходов по формированию резервов (провизий) по ценным бумагам, оцениваемым по амортизированной стоимости.

По дебету счета проводится сумма расходов по формированию резервов (провизий) по ценным бумагам, оцениваемым по амортизированной стоимости.

По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на балансовый счет № 5610.»;

2. Внести в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 1 июля 2011 года № 69 «Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета операций с пенсионными активами, осуществляемых единым накопительным пенсионным фондом и добровольными накопительными пенсионными фондами» (зарегистрировано в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 7118, опубликовано 1 ноября 2011 года в газете «Юридическая газета» № 159 (2149) следующие изменения и дополнения:

в Инструкции по ведению бухгалтерского учета операций с пенсионными активами, осуществляемых единым накопительным пенсионным фондом и добровольными накопительными пенсионными фондами, утвержденной указанным постановлением:

пункт 5-1 изложить в следующей редакции:

«5-1. На сумму добровольных пенсионных взносов, поступления невостребованной суммы гарантийного возмещения от организации, осуществляющей обязательное гарантирование депозитов, осуществляется следующая бухгалтерская запись:

Дт

1060 61

Де­неж­ные сред­ства (пен­си­он­ные ак­ти­вы) на те­ку­щем сче­те (ин­ве­сти­ци­он­ный счет)

Кт

3390 65

Пен­си­он­ные на­коп­ле­ния на ин­ди­ви­ду­аль­ных пен­си­он­ных сче­тах.»;

пункт 8 изложить в следующей редакции:

«8. При выплатах и переводах пенсионных накоплений в другие Фонды, и (или) в страховые организации, и при переводе пенсионных накоплений в доверительное управление осуществляются следующие бухгалтерские записи:

1) на сумму перевода с инвестиционного счета на счет выплат:

Дт

1060 62

Де­неж­ные сред­ства (пен­си­он­ные ак­ти­вы) на те­ку­щем сче­те (счет вы­плат)

Кт

1060 61

Де­неж­ные сред­ства (пен­си­он­ные ак­ти­вы) на те­ку­щем сче­те (ин­ве­сти­ци­он­ный счет);

2) на сумму обязательств перед вкладчиком (получателем):

Дт

3390 65

Пен­си­он­ные на­коп­ле­ния на ин­ди­ви­ду­аль­ных пен­си­он­ных сче­тах

Кт

3390 61

Обя­за­тель­ства по вы­пла­те пен­си­он­ных на­коп­ле­ний

3390 62

Обя­за­тель­ства по пе­ре­во­ду пен­си­он­ных на­коп­ле­ний в дру­гие на­ко­пи­тель­ные пен­си­он­ные фон­ды

3390 63

Обя­за­тель­ства по пе­ре­во­ду пен­си­он­ных на­коп­ле­ний в стра­хо­вые ор­га­ни­за­ции

3390 69

Обя­за­тель­ства по пе­ре­во­ду пен­си­он­ных на­коп­ле­ний в до­ве­ри­тель­ное управ­ле­ние;

3) при фактической выплате:

Дт

3390 61

Обя­за­тель­ства по вы­пла­те пен­си­он­ных на­коп­ле­ний

3390 62

Обя­за­тель­ства по пе­ре­во­ду пен­си­он­ных на­коп­ле­ний в дру­гие на­ко­пи­тель­ные пен­си­он­ные фон­ды

3390 63

Обя­за­тель­ства по пе­ре­во­ду пен­си­он­ных на­коп­ле­ний в

стра­хо­вые ор­га­ни­за­ции

Кт

1060 62

Де­неж­ные сред­ства (пен­си­он­ные ак­ти­вы) на те­ку­щем сче­те (счет вы­плат)

3120

Ин­ди­ви­ду­аль­ный по­до­ход­ный на­лог;

4) на сумму требований по пенсионным накоплениям, переданным в доверительное управление:

Дт

1280 11

Тре­бо­ва­ния по пен­си­он­ным на­коп­ле­ни­ям, пе­ре­дан­ным в до­ве­ри­тель­ное управ­ле­ние

Кт

3390 65

Пен­си­он­ные на­коп­ле­ния на Ин­ди­ви­ду­аль­ных пен­си­он­ных сче­тах;

5) при переводе пенсионных накоплений между кастодианами:

Дт

3390 69

Обя­за­тель­ства по пе­ре­во­ду пен­си­он­ных на­коп­ле­ний в до­ве­ри­тель­ное управ­ле­ние

Кт

1060 61

Де­неж­ные сред­ства (пен­си­он­ные ак­ти­вы) на те­ку­щем сче­те (ин­ве­сти­ци­он­ный счет),

одновременно:

Дт

1060 61

Де­неж­ные сред­ства (пен­си­он­ные ак­ти­вы) на те­ку­щем сче­те (ин­ве­сти­ци­он­ный счет)

Кт

1280 11

Тре­бо­ва­ния по пен­си­он­ным на­коп­ле­ни­ям, пе­ре­дан­ным в до­ве­ри­тель­ное управ­ле­ние.»;

пункты 30 и 31 изложить в следующей редакции:

«30. При создании резервов (провизий) на покрытие убытков от обесценения ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости, осуществляется следующая бухгалтерская запись:

Дт

7440 61

Рас­хо­ды по фор­ми­ро­ва­нию ре­зер­вов (про­ви­зий) по цен­ным бу­ма­гам, оце­ни­ва­е­мым по амор­ти­зи­ро­ван­ной сто­и­мо­сти

Кт

1290 61

Ре­зер­вы (про­ви­зии) на по­кры­тие убыт­ков по фи­нан­со­вым ак­ти­вам, оце­ни­ва­е­мым по амор­ти­зи­ро­ван­ной сто­и­мо­сти.

31. При уменьшении (аннулировании) резервов (провизий) на покрытие убытков от обесценения ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости, осуществляется следующая бухгалтерская запись:

Дт

1290 61

Ре­зер­вы (про­ви­зии) на по­кры­тие убыт­ков по фи­нан­со­вым ак­ти­вам, оце­ни­ва­е­мым по амор­ти­зи­ро­ван­ной сто­и­мо­сти

Кт

6240 62

До­хо­ды от вос­ста­нов­ле­ния (ан­ну­ли­ро­ва­ния) ре­зер­вов (про­ви­зий), со­здан­ных по цен­ным бу­ма­гам, оце­ни­ва­е­мым по амор­ти­зи­ро­ван­ной сто­и­мо­сти.»;

пункты 33 и 33-1 изложить в следующей редакции:

«33. При возмещении эмитентом стоимости ценных бумаг, списанных за счет резервов (провизий), оцениваемых по амортизированной стоимости, осуществляется следующая бухгалтерская запись:

Дт

1060 61

Де­неж­ные сред­ства (пен­си­он­ные ак­ти­вы) на те­ку­щем сче­те (ин­ве­сти­ци­он­ный счет)

Кт

6240 62

До­хо­ды от вос­ста­нов­ле­ния (ан­ну­ли­ро­ва­ния) ре­зер­вов (про­ви­зий), со­здан­ных по цен­ным бу­ма­гам, оце­ни­ва­е­мым по амор­ти­зи­ро­ван­ной сто­и­мо­сти.

33-1. При восстановлении стоимости ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости и списанных ранее за счет сформированных резервов, осуществляются следующие бухгалтерские записи:

1) по краткосрочным ценным бумагам:

на сумму требований:

Дт

1130 61

Крат­ко­сроч­ные фи­нан­со­вые ак­ти­вы, оце­ни­ва­е­мые по амор­ти­зи­ро­ван­ной сто­и­мо­сти

1270 01

На­чис­лен­ные до­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния по при­об­ре­тен­ным цен­ным бу­ма­гам

Кт

1290 61

Ре­зер­вы (про­ви­зии) на по­кры­тие убыт­ков по фи­нан­со­вым ак­ти­вам, оце­ни­ва­е­мым по амор­ти­зи­ро­ван­ной сто­и­мо­сти,

и одновременно на сумму восстановления стоимости ценных бумаг:

Дт

1290 61

Ре­зер­вы (про­ви­зии) на по­кры­тие убыт­ков по фи­нан­со­вым ак­ти­вам, оце­ни­ва­е­мым по амор­ти­зи­ро­ван­ной сто­и­мо­сти

Кт

6240 62

До­хо­ды от вос­ста­нов­ле­ния (ан­ну­ли­ро­ва­ния) ре­зер­вов (про­ви­зий), со­здан­ных по цен­ным бу­ма­гам, оце­ни­ва­е­мым по амор­ти­зи­ро­ван­ной сто­и­мо­сти;

2) по долгосрочным ценным бумагам:

на сумму требований:

Дт

2020 61

Дол­го­сроч­ные фи­нан­со­вые ак­ти­вы, оце­ни­ва­е­мые по амор­ти­зи­ро­ван­ной сто­и­мо­сти

2170 01

На­чис­лен­ные до­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния по при­об­ре­тен­ным цен­ным бу­ма­гам

Кт

1290 61

Ре­зер­вы (про­ви­зии) на по­кры­тие убыт­ков по фи­нан­со­вым ак­ти­вам, оце­ни­ва­е­мым по амор­ти­зи­ро­ван­ной сто­и­мо­сти,

и одновременно на сумму восстановления стоимости ценных бумаг:

Дт

1290 61

Ре­зер­вы (про­ви­зии) на по­кры­тие убыт­ков по фи­нан­со­вым ак­ти­вам, оце­ни­ва­е­мым по амор­ти­зи­ро­ван­ной сто­и­мо­сти

Кт

6240 62

До­хо­ды от вос­ста­нов­ле­ния (ан­ну­ли­ро­ва­ния) ре­зер­вов (про­ви­зий), со­здан­ных по цен­ным бу­ма­гам, оце­ни­ва­е­мым по амор­ти­зи­ро­ван­ной сто­и­мо­сти.»;

пункт 85 изложить в следующей редакции:

«85. При формировании инвестиционного дохода осуществляются следующие бухгалтерские записи:

1) на сумму имеющихся доходов:

Дт

6110 01

До­хо­ды, свя­зан­ные с по­лу­че­ни­ем воз­на­граж­де­ния по при­об­ре­тен­ным цен­ным бу­ма­гам

6110 03

До­хо­ды, свя­зан­ные с амор­ти­за­ци­ей дис­кон­та по при­об­ре­тен­ным цен­ным бу­ма­гам

6110 04

До­хо­ды, свя­зан­ные с по­лу­че­ни­ем воз­на­граж­де­ния по опе­ра­ци­ям «об­рат­ное РЕ­ПО» с цен­ны­ми бу­ма­га­ми

6110 05

До­хо­ды по амор­ти­за­ции дис­кон­та по раз­ме­щен­ным вкла­дам

6110 29

До­хо­ды, свя­зан­ные с по­лу­че­ни­ем воз­на­граж­де­ния по вкла­дам до вос­тре­бо­ва­ния

6110 30

До­хо­ды, свя­зан­ные с по­лу­че­ни­ем воз­на­граж­де­ния по сроч­ным вкла­дам

6110 31

До­хо­ды, свя­зан­ные с по­лу­че­ни­ем воз­на­граж­де­ния по услов­ным вкла­дам

6110 34

Про­чие до­хо­ды, свя­зан­ные с по­лу­че­ни­ем воз­на­граж­де­ния

6110 35

До­хо­ды, свя­зан­ные с по­лу­че­ни­ем воз­на­граж­де­ния по сбе­ре­га­тель­ным вкла­дам

6110 63

Воз­ме­ще­ние от­ри­ца­тель­но­го ко­мис­си­он­но­го воз­на­граж­де­ния

6110 64

До­хо­ды по ак­ти­вам, на­хо­дя­щим­ся во внеш­нем управ­ле­нии

6150 01

До­хо­ды от из­ме­не­ния сто­и­мо­сти цен­ных бу­маг, учи­ты­ва­е­мых по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти, из­ме­не­ния ко­то­рой от­ра­жа­ют­ся в со­ста­ве при­бы­ли или убыт­ка

6240 02

До­хо­ды от вос­ста­нов­ле­ния (ан­ну­ли­ро­ва­ния) ре­зер­вов (про­ви­зий), со­здан­ных по вкла­дам, раз­ме­щен­ным в бан­ках вто­ро­го уров­ня и ор­га­ни­за­ци­ях, осу­ществ­ля­ю­щих от­дель­ные ви­ды бан­ков­ских опе­ра­ций

6240 62

До­хо­ды от вос­ста­нов­ле­ния (ан­ну­ли­ро­ва­ния) ре­зер­вов (про­ви­зий), со­здан­ных по цен­ным бу­ма­гам, оце­ни­ва­е­мым по амор­ти­зи­ро­ван­ной сто­и­мо­сти

6240 63

До­хо­ды по воз­ме­ще­нию от­ри­ца­тель­ной раз­ни­цы меж­ду по­ка­за­те­лем но­ми­наль­ной до­ход­но­сти и ми­ни­маль­ным зна­че­ни­ем до­ход­но­сти

6250 02

До­хо­ды от пе­ре­оцен­ки ино­стран­ной ва­лю­ты

6280 01

До­хо­ды от про­да­жи аф­фи­ни­ро­ван­ных дра­го­цен­ных ме­тал­лов

6280 05

До­хо­ды от пе­ре­оцен­ки аф­фи­ни­ро­ван­ных дра­го­цен­ных ме­тал­лов

6280 07

Про­чие до­хо­ды

6280 09

До­хо­ды от по­куп­ки-про­да­жи цен­ных бу­маг

6290 09

До­хо­ды по сдел­кам фью­черс

6290 10

До­хо­ды по сдел­кам фор­вард

6290 11

До­хо­ды по сдел­кам оп­ци­он

6290 13

До­хо­ды по сдел­кам своп

Кт

5610

Нерас­пре­де­лен­ная при­быль (непо­кры­тый убы­ток) от­чет­но­го го­да;

2) на сумму имеющихся расходов:

Дт

5610

Нерас­пре­де­лен­ная при­быль (непо­кры­тый убы­ток) от­чет­но­го го­да

Кт

7310 02

Рас­хо­ды, свя­зан­ные с амор­ти­за­ци­ей пре­мии по при­об­ре­тен­ным цен­ным бу­ма­гам

7310 10

Рас­хо­ды по амор­ти­за­ции пре­мии по раз­ме­щен­ным вкла­дам

7310 25

Про­чие рас­хо­ды, свя­зан­ные с вы­пла­той воз­на­граж­де­ния

7430 02

Рас­хо­ды от пе­ре­оцен­ки ино­стран­ной ва­лю­ты

7440 02

Рас­хо­ды по фор­ми­ро­ва­нию ре­зер­вов (про­ви­зий) по раз­ме­щен­ным вкла­дам

7440 61

Рас­хо­ды по фор­ми­ро­ва­нию ре­зер­вов (про­ви­зий) по цен­ным бу­ма­гам, оце­ни­ва­е­мым по амор­ти­зи­ро­ван­ной сто­и­мо­сти

7440 62

Рас­хо­ды по ак­ти­вам, на­хо­дя­щим­ся во внеш­нем управ­ле­нии

7470 01

Ба­лан­со­вая сто­и­мость аф­фи­ни­ро­ван­ных дра­го­цен­ных ме­тал­лов

7470 03

Рас­хо­ды от из­ме­не­ния сто­и­мо­сти цен­ных бу­маг, учи­ты­ва­е­мых по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти, из­ме­не­ния ко­то­рой от­ра­жа­ют­ся в со­ста­ве при­бы­ли или убыт­ка

7470 07

Рас­хо­ды от пе­ре­оцен­ки аф­фи­ни­ро­ван­ных дра­го­цен­ных ме­тал­лов

7470 10

Рас­хо­ды от по­куп­ки-про­да­жи цен­ных бу­маг

7470 27

Про­чие ко­мис­си­он­ные рас­хо­ды

7470 81

Ко­мис­си­он­ные рас­хо­ды за услу­ги фон­до­вой бир­жи

7470 82

Ко­мис­си­он­ные рас­хо­ды за услу­ги по бро­кер­ской и ди­лер­ской де­я­тель­но­сти

7480 09

Рас­хо­ды по сдел­кам фью­черс

7480 10

Рас­хо­ды по сдел­кам фор­вард

7480 11

Рас­хо­ды по сдел­кам оп­ци­он

7480 13

Рас­хо­ды по сдел­кам своп.»;

дополнить главой 12 следующего содержания:

«Глава 12. Бухгалтерский учет операций по возмещению разницы между показателем номинальной доходности и минимальным значением доходности

93. При начислении требования по возмещению отрицательной разницы между номинальной доходностью пенсионных активов, полученной управляющим инвестиционным портфелем, и минимальным значением доходности пенсионных активов, осуществляются следующие бухгалтерские записи:

1) на сумму начисленного требования по возмещению отрицательной разницы между номинальной доходностью пенсионных активов, полученной управляющим инвестиционным портфелем, и минимальным значением доходности пенсионных активов:

Дт

1280 63

Тре­бо­ва­ния по воз­ме­ще­нию от­ри­ца­тель­ной раз­ни­цы меж­ду по­ка­за­те­лем но­ми­наль­ной до­ход­но­сти и ми­ни­маль­ным зна­че­ни­ем до­ход­но­сти

Кт

6240 63

До­хо­ды по воз­ме­ще­нию раз­ни­цы меж­ду по­ка­за­те­лем но­ми­наль­ной до­ход­но­сти и ми­ни­маль­ным зна­че­ни­ем до­ход­но­сти;

2) при получении возмещения:

Дт

1060 61

День­ги (пен­си­он­ные ак­ти­вы) на те­ку­щем сче­те (ин­ве­сти­ци­он­ный счет)

Кт

1280 63

Тре­бо­ва­ния по воз­ме­ще­нию от­ри­ца­тель­ной раз­ни­цы меж­ду по­ка­за­те­лем но­ми­наль­ной до­ход­но­сти и ми­ни­маль­ным зна­че­ни­ем до­ход­но­сти.»;

3. Внести в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 24 августа 2012 года № 270 «Об утверждении Правил организации ведения бухгалтерского учета» (зарегистрировано в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 7978, опубликовано 12 декабря 2012 года в газете «Казахстанская правда» № 431-432 (27250-27251) следующее изменение:

в Правилах организации ведения бухгалтерского учета, утвержденных указанным постановлением:

подпункт 12) пункта 3 изложить в следующей редакции:

«12) типовой план счетов - Типовые планы счетов бухгалтерского учета, утвержденные постановлениями Правления Национального Банка Республики Казахстан:

от 22 сентября 2008 года № 79 «Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан» (зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 5348);

от 31 января 2011 года № 3 «Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, ипотечных организациях, акционерном обществе «Банк Развития Казахстана» и филиалах банков - нерезидентов Республики Казахстан» (зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 6793);

от 22 декабря 2017 года № 251 «Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета для страховых (перестраховочных) организаций, исламских страховых (перестраховочных) организаций, обществ взаимного страхования и филиалов страховых (перестраховочных) организаций - нерезидентов Республики Казахстан, Инструкции по ведению бухгалтерского учета страховыми (перестраховочными) организациями, исламскими страховыми (перестраховочными) организациями, обществами взаимного страхования и филиалами страховых (перестраховочных) организаций - нерезидентов Республики Казахстан и внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные правовые акты Республики Казахстан по вопросам ведения бухгалтерского учета» (зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 16390);».

4. Внести в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26 июля 2013 года № 195 «Об утверждении Стандарта финансовой отчетности «Учет и раскрытие информации об операциях по пенсионным активам» (зарегистрировано в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 8765, опубликовано 31 октября 2013 года в газете «Юридическая газета» № 163 (2538) следующие изменения:

в Стандарте финансовой отчетности «Учет и раскрытие информации об операциях по пенсионным активам», утвержденном указанным постановлением:

пункт 16 изложить в следующей редакции:

«16. Монетарные финансовые активы, выраженные в иностранной валюте, переоцениваются ежедневно по рыночному курсу обмена валют, определенному в порядке, предусмотренном постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 25 января 2013 года № 15 и приказом Министра финансов Республики Казахстан от 22 февраля 2013 года № 99 «О порядке определения рыночного курса обмена валюты» (зарегистрированными в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 8378).

Немонетарные финансовые активы, выраженные в иностранной валюте, переоцениваются на дату оценки справедливой стоимости финансового инструмента по рыночному курсу обмена валют, определенному в порядке, предусмотренном постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 25 января 2013 года № 15 и приказом Министра финансов Республики Казахстан от 22 февраля 2013 года № 99 «О порядке определения рыночного курса обмена валюты» (зарегистрированными в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 8378).

Положительные и отрицательные курсовые разницы по финансовым активам признаются в составе дохода или расхода.»;

пункт 24 изложить в следующей редакции:

«24. Финансовая отчетность фонда на территории Республики Казахстан представляется в национальной валюте Республики Казахстан.

Годовая финансовая отчетность фонда включает данные за текущий год и сравнительные данные как минимум за предыдущий год.

Финансовая отчетность фонда по пенсионным активам составляется отдельно от финансовой отчетности по собственным активам фонда.

Годовая финансовая отчетность, составляемая по пенсионным активам, состоит из отчета о чистых пенсионных активах, отчета об изменениях в чистых пенсионных активах и пояснительной записки.

Отчет о чистых пенсионных активах раскрывает информацию об активах и обязательствах по пенсионным активам.

Пояснительная записка содержит информацию, дополняющую данные отчета о чистых пенсионных активах и отчета об изменениях в чистых пенсионных активах.

Пояснительная записка составляется в виде примечаний к годовой финансовой отчетности и включает описание или детализированные расшифровки бухгалтерских статей, раскрытых в финансовой отчетности фонда, а также информацию о бухгалтерских статьях, не подлежащих признанию в финансовой отчетности фонда.

В пояснительной записке раскрывается информация об инструменте хеджирования и связанной с ним хеджируемой статье, характере хеджируемого риска, а также оценке эффективности инструмента хеджирования.

При раскрытии информации по финансовым инструментам в годовой финансовой отчетности, определение справедливой стоимости финансовых инструментов производится в соответствии с Правилами оценки.».

5. Внести в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 марта 2017 года № 47 «Об утверждении Правил автоматизации ведения бухгалтерского учета» (зарегистрировано в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 15084, опубликовано 16 мая 2017 года в Эталонном контрольном банке нормативных правовых актов) следующее изменение:

в Правилах автоматизации ведения бухгалтерского учета, утвержденных указанным постановлением:

пункт 1 изложить в следующей редакции:

«1. Настоящие Правила автоматизации ведения бухгалтерского учета (далее – Правила) разработаны в соответствии с Законом Республики Казахстан от 30 марта 1995 года «О Национальном Банке Республики Казахстан» и определяют порядок автоматизации ведения бухгалтерского учета финансовыми организациями (за исключением юридических лиц, исключительной деятельностью которых является инкассация банкнот, монет и ценностей), акционерным обществом «Банк Развития Казахстана» и филиалами банков - нерезидентов Республики Казахстан, филиалами страховых (перестраховочных) организаций - нерезидентов Республики Казахстан, филиалами страховых брокеров - нерезидентов Республики Казахстан (далее – организация).».