Об утверждении Правил направления запросов лицам, осуществлявшим операции с налогоплательщиком (налоговым агентом), в отношении которого органом государственных доходов проводится комплексная или тематическая проверка, с целью получения от указанных лиц дополнительной информации о таких операциях, а также предоставления лицами сведений и (или) документов по таким запросам

Об утверждении Правил направления запросов лицам, осуществлявшим операции с налогоплательщиком (налоговым агентом), в отношении которого органом государственных доходов проводится комплексная или тематическая проверка, с целью получения от указанных лиц дополнительной информации о таких операциях, а также предоставления лицами сведений и (или) документов по таким запросам

В соответствии с пунктом 7 статьи 140 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить прилагаемые Правила направления запросов лицам, осуществлявшим операции с налогоплательщиком (налоговым агентом), в отношении которого органом государственных доходов проводится комплексная или тематическая проверка, с целью получения от указанных лиц дополнительной информации о таких операциях, а также предоставления лицами сведений и (или) документов по таким запросам.

2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (Тенгебаев А.М.) в установленном законодательством порядке обеспечить:

1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) в течение десяти календарных дней со дня государственной регистрации настоящего приказа направление его копии в бумажном и электронном виде на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения «Республиканский центр правовой информации» Министерства юстиции Республики Казахстан для официального опубликования и включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;

3) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;

4) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1), 2) и 3) настоящего пункта.

3. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

Министр финансов Республики Казахстан

Б. Султанов

Утверждены

приказом Министра финансов

Республики Казахстан

от 15 февраля 2018 года № 198

Правила направления запросов лицам, осуществлявшим операции с налогоплательщиком (налоговым агентом), в отношении которого органом государственных доходов проводится комплексная или тематическая проверка, с целью получения от указанных лиц дополнительной информации о таких операциях, а также предоставления лицами сведений и (или) документов по таким запросам

Глава 1. Общие положения

1. Настоящие Правила направления запросов лицам, осуществлявшим операции с налогоплательщиком (налоговым агентом), в отношении которого органом государственных доходов проводится комплексная или тематическая проверка, с целью получения от указанных лиц дополнительной информации о таких операциях, а также предоставления лицами сведений и (или) документов по таким запросам (далее – Правила) определяют порядок направления запросов лицам, осуществлявшим операции с налогоплательщиком (налоговым агентом), в отношении которого органом государственных доходов проводится комплексная или тематическая проверка, с целью получения от указанных лиц дополнительной информации о таких операциях, а также предоставления лицами сведений и (или) документов по таким запросам.

2. Аналитическим отчетом «Пирамида» являются результаты контроля, осуществляемого органами государственных доходов на основе изучения и анализа представленной налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость и (или) сведений информационных систем.

Глава 2. Порядок направления запросов лицам, осуществлявшим операции с налогоплательщиком (налоговым агентом), в отношении которого органом государственных доходов проводится комплексная или тематическая проверка, с целью получения от указанных лиц дополнительной информации о таких операциях, а также предоставления лицами сведений и (или) документов по таким запросам

3. Органы государственных доходов в ходе налоговой проверки направляют запросы лицам, осуществлявшим операции с налогоплательщиком (налоговым агентом), в отношении которого органом государственных доходов проводится комплексная или тематическая проверка, с целью получения от указанных лиц дополнительной информации по установленным расхождениям по аналитическому отчету «Пирамида».

4. Запросы не направляются в отношении следующих налогоплательщиков (налоговых агентов):

осуществляющих поставку электрической и (или) тепловой энергии, воды, газа, услуг связи (в случае, если перечисленное не является товаром);

подлежащих налоговому мониторингу;

признанных бездействующими в порядке, определенном статьей 91 Налогового кодекса;

признанных лжепредприятиями на основании вступившего в законную силу приговора или постановления суда;

регистрация (перерегистрация) которых признана недействительной на основании вступившего в законную силу решения суда;

нерезидентов, выполнявших работы (услуги), не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющих деятельность через филиал, представительство;

в случае если общая сумма реализации товаров, работ, услуг которых за налоговый период, установленной пунктом 1 статьи 314 Налогового кодекса, превышает 50 000 000 тенге по гражданско-правовой (правовым) сделке (сделкам) с налогоплательщиком (налоговым агентом), в отношении которого органом государственных доходов проводится комплексная или тематическая проверка, в том числе за указанный налоговый период.

5. Запрос органа государственных доходов направляется налогоплательщику (налоговому агенту) по форме, согласно приложению к настоящим Правилам, в котором указываются причины направления запроса, с каким поставщиком или покупателем произведены операции, период, по которому необходимо подтвердить такие операции, а также иные сведения, возникающие в ходе комплексной или тематической проверки, в рамках которых направлен такой запрос, а также копии документов, которые необходимо представить в органы государственных доходов по такому запросу.

При этом запрос органа государственных доходов вручается налогоплательщику (налоговому агенту) в явочном порядке либо по почте заказным письмом с уведомлением.

6. Сведения и (или) документы, указанные в запросе органа государственных доходов, подлежат предоставлению налогоплательщиком (налоговым агентом) в орган государственных доходов, направивший запрос в течение десяти рабочих дней со дня получения такого запроса, сопроводительным письмом в явочном порядке или по почте заказным письмом с уведомлением.

Приложение

к Правилам направления запросов лицам,

осуществлявшим операции с налогоплательщиком

(налоговым агентом), в отношении которого органом

государственных доходов проводится комплексная или

тематическая проверка, с целью получения от указанных лиц

дополнительной информации о таких операциях, а также

предоставления лицами сведений и (или) документов по таким запросам

форма

Запрос органа государственных доходов на предоставление сведений за период с 20__ года по 20___ года

Наименование налогоплательщика (налогового агента)__________________________ ИИН /БИН ___________________________________________________________________ Причины направления запроса_________________________________________________ ____________________________________________________________________________ Согласно Кодексу Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) _________________ __________________________________________________необходимо предоставить по наименование налогоплательщика (налогового агента), ИИН, БИН контрагенту ________________________________________________________________ _________________________________________________________ следующие сведения: (наименование налогоплательщика (налогового агента), ИИН, БИН

1. Сведения по отгруженным товарам, выполненным работам, оказанным услугам:

№

На­име­но­ва­ние контр­аген­та (по­став­щи­ка, по­ку­па­те­ля)

ИИН/БИН контр­аген­та (по­став­щи­ка, по­ку­па­те­ля)

Н о м е р д о г о в о р а

Д а т а д о г о в о р а

Д а т а с ч е т - ф а к т у р ы

Н о м е р с ч е т - ф а к т у р ы

Н а и м е н о в а н и е т о в а р а ( р а б о т , у с л у г )

Е д и н и ц а и з м е р е н и я

К о л и ч е с т в о

С т о и м о с т ь

О б щ а я с у м м а

С у м м а Н Д С

От­ра­же­но в бух­гал­тер­ском уче­те (Да/Нет)

От­ра­же­но в на­ло­го­вой от­чет­но­сти (Да/Нет)

От­ра­же­но в де­кла­ра­ции по НДС (пе­ри­од)

Всего, общая сумма: _______ тенге.

  Всего, сумма НДС: ____________ тенге.

2. Сведения об оплате за отгруженные товары, выполненным работы, оказанным услуги:

№

Вид платежного документа

Дата платежного документа

Номер платежного документа

Сумма

Примечание

Всего, сумма:

3. Дополнительные сведения (погашение взаимных требований, товарообменные и иные безденежные операции, бартер, безвозмездная передача и другое):

№

Н а и м е н о в а н и е о п е р а ц и и

Со­дер­жа­ние

На­име­но­ва­ние до­ку­мен­та

Но­мер и да­та до­ку­мен­та

Сум­ма опе­ра­ции

От­ра­же­но в бух­гал­тер­ском уче­те (Да/Нет)

От­ра­же­но в на­ло­го­вой от­чет­но­сти (Да/Нет)

От­ра­же­но в де­кла­ра­ции по НДС (пе­ри­од)

4. Задолженность между получателем и поставщиком (кредиторская и дебиторская):

На начало налогового периода: «___»________ 20__ года,  равна: _________ (тенге).

На конец налогового периода: «___»________ 20__ года, равна: _________ (тенге).

5. Копии документов, которые необходимо предоставить по запросу___________________________________________________________

В случае невыполнения законных требований органов государственных доходов применяются  меры административного взыскания в соответствии со статьей 288 Кодекса Республики Казахстан об административных правонарушениях. В соответствии со статьей 187 Налогового кодекса налогоплательщик или его уполномоченный представитель имеют право обжаловать действия (бездействие) должностных лиц органов государственных доходов вышестоящему органу государственных доходов или в суд, в порядке, предусмотренном законами Республики Казахстан.

Руководитель (заместитель) органа государственных доходов ______________________________________ (Ф.И.О. (при его наличии), подпись, печать)

Примечание:

По пунктам 1 – 4 запроса, сведения заполняются налогоплательщиком (налоговым агентом), в случае наличия таких финансово-хозяйственных операций.

Расшифровка аббревиатур:

ИИН/БИН – индивидуальный идентификационный или бизнес-идентификационный номер налогоплательщика;

НДС – налог на добавленную стоимость.