V1700015384 Действует

Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)

Министерство финансов Республики Казахстан
Анализ Ссылки История PDF DOCX
Принят
28.06.2017
Изменён
02.03.2022
Форма
Приказ
Рег. номер
113848
Юридическая сила
Акт Министерства или ведомства

Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)

В соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» и подпунктом 2) пункта 3 статьи 16 Закона Республики Казахстан «О государственной статистике», ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить прилагаемые:

1) перечень годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций), согласно приложению 1 к настоящему приказу;

2) формы годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций):

форму «Бухгалтерский баланс» согласно приложению 2 к настоящему приказу;

форму «Отчет о прибылях и убытках» согласно приложению 3 к настоящему приказу;

форму «Отчет о движении денежных средств (прямой метод)» согласно приложению 4 к настоящему приказу;

форму «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)» согласно приложению 5 к настоящему приказу;

форму «Отчет об изменениях в капитале» согласно приложению 6 к настоящему приказу.

2. Признать утратившим силу приказ Министра финансов Республики Казахстан от 27 февраля 2015 года № 143 «Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов в Министерстве юстиции Республики Казахстан за № 10641, опубликован в информационно-правовой системе «Әділет» 18 мая 2015 года).

3. Департаменту методологии бухгалтерского учета и аудита Министерства финансов Республики Казахстан (Бектурова А.Т.) в установленном законодательством порядке обеспечить:

1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) в течение десяти календарных дней со дня государственной регистрации настоящего приказа направление его копии в бумажном и электронном виде на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения «Республиканский центр правовой информации» для официального опубликования и включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;

3) в течение десяти календарных дней после государственной регистрации настоящего приказа направление его копии на официальное опубликование в периодические печатные издания;

4) размещение настоящего приказа на интернет - ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан.

4. Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2018 года.

Министр финансов Республики Казахстан

Б. Султанов

«СОГЛАСОВАН»

Председатель Комитета по статистике

Министерства национальной экономики

Республики Казахстан

______________ Н. Айдапкелов

26 июня 2017 год

Приложение 1

к приказу Министра финансов

Республики Казахстан

от 28 июня 2017 года № 404

Перечень годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)

№

На­име­но­ва­ние го­до­вой фи­нан­со­вой от­чет­но­сти

1

Бух­гал­тер­ский ба­ланс

2

От­чет о при­бы­лях и убыт­ках

3

От­чет о дви­же­нии де­неж­ных средств (пря­мой ме­тод или кос­вен­ный ме­тод)

4

От­чет об из­ме­не­ни­ях в ка­пи­та­ле

5

По­яс­ни­тель­ная за­пис­ка (рас­кры­тия осу­ществ­ля­ют­ся в со­от­вет­ствии с меж­ду­на­род­ны­ми стан­дар­та­ми фи­нан­со­вой от­чет­но­сти)

Приложение 2

к приказу Министра финансов

Республики Казахстан

от 28 июня 2017 года № 404

Форма

Бухгалтерский баланс отчетный период 20 ___год

Представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения

Форма административных данных размещена на интернет-ресурсе: www.minfin.gov.kz

Индекс формы административных данных: № 1 - Б (баланс)

Периодичность: годовая

Круг лиц, представляющих информацию: организации публичного интереса по результатам финансового года

Срок представления формы административных данных: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным

Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных «Бухгалтерский баланс»

Наименование организации ____________________________________________

по состоянию на «__» ______________ года

в тысячах тенге 

Активы

Код строки

На конец отчетного периода

На начало отчетного периода

I. Краткосрочные активы:

Денежные средства и их эквиваленты

010

Краткосрочные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости

011

Краткосрочные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

012

Краткосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки

013

Краткосрочные производные финансовые инструменты

014

Прочие краткосрочные финансовые активы

015

Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность

016

Краткосрочная дебиторская задолженность по аренде

017

Краткосрочные активы по договорам с покупателями

018

Текущий подоходный налог

019

Запасы

020

Биологические активы

021

Прочие краткосрочные активы

022

Итого краткосрочных активов (сумма строке 010 по 022)

100

Активы (или выбывающие группы), предназначенные для продажи

101

II. Долгосрочные активы

Долгосрочные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости

110

Долгосрочные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

111

Долгосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки

112

Долгосрочные производные финансовые инструменты

113

Инвестиции, учитываемые по первоначальной стоимости

114

Инвестиции, учитываемые методом долевого участия

115

Прочие долгосрочные финансовые активы

116

Долгосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность

117

Долгосрочная дебиторская задолженность по аренде

118

Долгосрочные активы по договорам с покупателями

119

Инвестиционное имущество

120

Основные средства

121

Актив в форме права пользования

122

Биологические активы

123

Разведочные и оценочные активы

124

Нематериальные активы

125

Отложенные налоговые активы

126

Прочие долгосрочные активы

127

Итого долгосрочных активов (сумма строк с 110 по 127)

200

Баланс (строка 100 + строка 101 + строка 200)

Обязательство и капитал

Код строки

На конец отчетного периода

На начало отчетного периода

III. Краткосрочные обязательства

Краткосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости

210

Краткосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

211

Краткосрочные производные финансовые инструменты

212

Прочие краткосрочные финансовые обязательства

213

Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность

214

Краткосрочные оценочные обязательства

215

Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу

216

Вознаграждения работникам

217

Краткосрочная задолженность по аренде

218

Краткосрочные обязательства по договорам покупателями

219

Государственные субсидии

220

Дивиденды к оплате

221

Прочие краткосрочные обязательства

222

Итого краткосрочных обязательств (сумма строк с 210 по 222)

300

Обязательства выбывающих групп, предназначенных для продажи

301

IV. Долгосрочные обязательства

Долгосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости

310

Долгосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

311

Долгосрочные производные финансовые инструменты

312

Прочие долгосрочные финансовые обязательства

313

Долгосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность

314

Долгосрочные оценочные обязательства

315

Отложенные налоговые обязательства

316

Вознаграждения работникам

317

Долгосрочная задолженность по аренде

318

Долгосрочные обязательства по договорам с покупателями

319

Государственные субсидии

320

Прочие долгосрочные обязательства

321

Итого долгосрочных обязательств (сумма строк с 310 по 321)

400

V. Капитал

Уставный (акционерный) капитал

410

Эмиссионный доход

411

Выкупленные собственные долевые инструменты

412

Компоненты прочего совокупного дохода

413

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

414

Прочий капитал

415

Итого капитал, относимый на собственников (сумма строк с 410 по 415)

420

Доля неконтролирующих собственников

421

Всего капитал (строка 420 + строка 421)

500

Баланс (строка 300 +строка 301+строка 400 + строка 500)

Руководитель _____________________________________________ ___________ (фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись) Главный бухгалтер _________________________________________ __________

(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)

Место печати (при наличии)

Пояснение по заполнению формы «Бухгалтерский баланс»

1) Форма «Бухгалтерский баланс» разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»;

2) Форма «Бухгалтерский баланс» представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается «Бухгалтерский баланс» электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;

3) Форма заполняется следующим образом:

в графе «Активы»:

I. Краткосрочные активы:

в строке «Денежные средства и их эквиваленты» 010 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1000 – «Денежные средства» Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного приказом Министра финансов Республики Казахстан от 23 мая 2007 года № 185 (далее – ТПС), зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан 29 июня 2007 года под № 4771;

в строке «Краткосрочные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости» 011 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1100 – «Краткосрочные финансовые активы» ТПС;

в строке «Краткосрочные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» 012 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1100 – «Краткосрочные финансовые активы» ТПС;

в строке «Краткосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки» 013 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1100 – «Краткосрочные финансовые активы» ТПС;

в строке «Краткосрочные производные финансовые инструменты» 014 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1100 – «Краткосрочные финансовые активы» ТПС;

в строке «Прочие краткосрочные финансовые активы» 015 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1100 – «Краткосрочные финансовые активы» ТПС, не указанная в предыдущих строках;

в строке «Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность» 016 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1200 – «Краткосрочная дебиторская задолженность» ТПС;

в строке «Краткосрочная дебиторская задолженность по аренде» 017 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1200 – «Краткосрочная дебиторская задолженность» ТПС;

в строке «Краткосрочные активы по договорам с покупателями» 018 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1200 – «Краткосрочная дебиторская задолженность» ТПС;

в строке «Текущий подоходный налог» 019 указывается сумма сальдо по счету 1410 – «Корпоративный подоходный налог» ТПС;

в строке «Запасы» 020 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1300 – «Запасы» ТПС;

в строке «Биологические активы» 021 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1600 – «Биологические активы» ТПС;

в строке «Прочие краткосрочные активы» 022 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам раздела 1 «Краткосрочные активы» ТПС (за исключением счетов подраздела 1500 – «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи»), не указанная в предыдущих строках;

значение графы «Итого краткосрочных активов» 100 равно сумме строк с 010 по 022;

в графе 101 «Активы (или выбывающие группы), предназначенные для продажи», указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1500 – «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи» ТПС.

II. Долгосрочные активы:

в строке «Долгосрочные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости» 110 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2000 – «Долгосрочные финансовые активы» ТПС;

в строке «Долгосрочные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» 111 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2000 – «Долгосрочные финансовые активы» ТПС;

в строке «Долгосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки» 112 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2000 – «Долгосрочные финансовые активы» ТПС;

в строке «Долгосрочные производные финансовые инструменты» 113 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2000 – «Долгосрочные финансовые активы» ТПС;

в строке «Инвестиции, учитываемые по первоначальной стоимости» 114 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2200 – «Инвестиции» ТПС для отдельной финансовой отчетности;

в строке «Инвестиции, учитываемые методом долевого участия» 115 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2200 – «Инвестиции» ТПС;

в строке «Прочие долгосрочные финансовые активы» 116 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2000 – «Долгосрочные финансовые активы» и подраздела 2200 – «Инвестиции» ТПС, не указанная в предыдущих строках;

в строке «Долгосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность» 117 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2100 – «Долгосрочная дебиторская задолженность» ТПС;

в строке «Долгосрочная дебиторская задолженность по аренде» 118 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2100 – «Долгосрочная дебиторская задолженность» ТПС;

в строке «Долгосрочные активы по договорам с покупателями» 119 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2100 – «Долгосрочная дебиторская задолженность» ТПС;

в строке «Инвестиционное имущество» 120 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2300 – «Инвестиционное имущество» ТПС;

в строке «Основные средства» 121 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2400 – «Основные средства» ТПС;

в строке «Актив в форме права пользования» 122 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2400 – «Основные средства» и подраздела 2700 – «Нематериальные активы» ТПС;

в строке «Биологические активы» 123 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2500 – «Биологические активы» ТПС;

в строке «Разведочные и оценочные активы» 124 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2600 – «Разведочные и оценочные активы» ТПС;

в строке «Нематериальные активы» 125 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2700 – «Нематериальные активы» ТПС;

в строке «Отложенные налоговые активы» 126 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2800 – «Отложенные налоговые активы» ТПС;

в строке «Прочие долгосрочные активы» 127 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам раздела 2 «Долгосрочные активы» ТПС, не указанная в предыдущих строках;

значение графы «Итого долгосрочных активов» 200 равно сумме строк с 110 по 127;

значение графы «Баланс» равно сумме строк 100, 101 и 200.

В графе «Обязательство и капитал»:

III. Краткосрочные обязательства:

в строке «Краткосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости» 210 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам 3000 – «Краткосрочные финансовые обязательства» ТПС;

в строке «Краткосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» 211 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам 3000 – «Краткосрочные финансовые обязательства» ТПС;

в строке «Краткосрочные производные финансовые инструменты» 212 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам 3000 – «Краткосрочные финансовые обязательства» ТПС;

в строке «Прочие краткосрочные финансовые обязательства» 213 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3000 – «Краткосрочные финансовые обязательства» ТПС, не указанная в предыдущих строках;

в строке «Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность» 214 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3300 – «Краткосрочная кредиторская задолженность» ТПС;

в строке «Краткосрочные оценочные обязательства» 215 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3400 – «Краткосрочные оценочные обязательства» ТПС;

в строке «Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу» 216 указывается сумма сальдо по счету 3110 – «Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате» ТПС;

в строке «Вознаграждения работникам» 217 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3300 – «Краткосрочная кредиторская задолженность» и подраздела 3400 – «Краткосрочные оценочные обязательства» ТПС;

в строке «Краткосрочная задолженность по аренде» 218 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3300 – «Краткосрочная кредиторская задолженность» ТПС;

в строке «Краткосрочные обязательства по договорам с покупателями» 219 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3500 – «Прочие краткосрочные обязательства» ТПС;

в строке «Государственные субсидии» 220 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3500 – «Прочие краткосрочные обязательства» ТПС;

в строке «Дивиденды к оплате» 221 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3300 – «Краткосрочная кредиторская задолженность» ТПС;

в строке «Прочие краткосрочные обязательства» 222 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам раздела 3 «Краткосрочные обязательства» (за исключением счета 3110 – «Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате» и счета 3530 – «Обязательства группы на выбытие, предназначенной для продажи») ТПС, не указанная в предыдущих строках;

значение графы «Итого краткосрочных обязательств» 300 равно сумме строк с 210 по 222;

в графе «Обязательства выбывающих групп, предназначенных для продажи» 301 указываются сумма сальдо по счету 3530 – «Обязательства группы на выбытие, предназначенной для продажи» ТПС.

IV. Долгосрочные обязательства:

в строке «Долгосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости» 310 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4000 – «Долгосрочные финансовые обязательства» ТПС;

в строке «Долгосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» 311 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4000 – «Долгосрочные финансовые обязательства» ТПС;

в строке «Долгосрочные производные финансовые инструменты» 312 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4000 – «Долгосрочные финансовые обязательства» ТПС;

в строке «Прочие долгосрочные финансовые обязательства» 313 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4000 – «Долгосрочные финансовые обязательства» ТПС, не указанная в предыдущих строках;

в строке «Долгосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность» 314 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4100 – «Долгосрочная кредиторская задолженность» ТПС;

в строке «Долгосрочные оценочные обязательства» 315 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4200 – «Долгосрочные оценочные обязательства» ТПС;

в строке «Отложенные налоговые обязательства» 316 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 4300 – «Отложенные налоговые обязательства» ТПС;

в строке «Вознаграждения работникам» 317 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4100 – «Долгосрочная кредиторская задолженность» и подраздела 4200 – «Долгосрочные оценочные обязательства» ТПС;

в строке «Долгосрочная задолженность по аренде» 318 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4100 – «Долгосрочная кредиторская задолженность» ТПС;

в строке «Долгосрочные обязательства по договорам с покупателями» 319 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4400 – «Прочие долгосрочные обязательства» ТПС;

в строке «Государственные субсидии» 320 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4400 – «Прочие долгосрочные обязательства» ТПС;

в строке «Прочие долгосрочные обязательства» 321 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам раздела 4 – «Долгосрочные обязательства» ТПС, не указанная в предыдущих строках;

Значение графы «Итого долгосрочных обязательств» 400 равно сумме строк с 310 по 321.

V. Капитал:

в строке «Уставный (акционерный) капитал» 410 указывается разница сальдо по счетам подразделов: 5000 – «Уставный капитал» и 5100 – «Неоплаченный капитал» ТПС;

в строке «Эмиссионный доход» 411 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5300 – «Эмиссионный доход» ТПС;

в строке «Выкупленные собственные долевые инструменты» 412 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5200 – «Выкупленные собственные долевые инструменты» ТПС;

в строке «Компоненты прочего совокупного дохода» 413 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5500 – «Резервы» ТПС;

в строке «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» 414 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5600 – «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» ТПС;

в строке «Прочий капитал» 415 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам раздела 5 – «Капитал и резервы» ТПС, не указанная в предыдущих строках;

значение графы «Итого капитал, относимый на собственников» 420 равно сумме строк с 410 по 415;

в графе «Доля неконтролирующих собственников» указывается доля неконтролирующих собственников 421;

значение графы «Всего капитал» 500 равно: строка 420 + строка 421.

Значение графы «Баланс» равно сумме строк: 300, 301, 400 и 500.

В графе «Код строки» указывается код строки.

В графе «На конец отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на конец отчетного периода.

В графе «На начало отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на начало отчетного периода.

Приложение 3

к приказу Министра финансов

Республики Казахстан

от 28 июня 2017 года № 404

Форма

Отчет о прибылях и убытках отчетный период 20 ___год

Представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения

Форма административных данных размещена на интернет-ресурсе: www.minfin.gov.kz

Индекс формы административных данных: № 2 – ОПУ

Периодичность: годовая

Круг лиц, представляющих информацию: организации публичного интереса по результатам финансового года

Срок представления формы административных данных: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным

Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных «Отчет о прибылях и убытках»

Наименование организации ____________________________________________ за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года

в тысячах тенге 

Наименование показателей

Код строки

За отчетный период

За предыдущий период

Выручка от реализации товаров, работ и услуг

010

Себестоимость реализованных товаров, работ и услуг

011

Валовая прибыль (убыток)

(строка 010 – строка 011)

012

Расходы по реализации

013

Административные расходы

014

Итого операционная прибыль (убыток) (+/- строки с 012 по 014)

020

Финансовые доходы

021

Финансовые расходы

022

Доля организации в прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

023

Прочие доходы

024

Прочие расходы

025

Прибыль (убыток) до налогообложения (+/- строки с 020 по 025)

100

Расходы (-) (доходы (+)) по подоходному налогу

101

Прибыль (убыток) после налогообложения от продолжающейся деятельности (строка 100 + строка 101)

200

Прибыль (убыток) после налогообложения от прекращенной деятельности

201

Прибыль за год (строка 200 + строка 201) относимая на:

300

собственников материнской организации

долю неконтролирующих собственников

Прочий совокупный доход,

всего (сумма 420 и 440):

400

в том числе:

переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

410

доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

411

эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог

412

хеджирование денежных потоков

413

курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации

414

хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции

415

прочие компоненты прочего совокупного дохода

416

корректировка при реклассификации в составе прибыли (убытка)

417

налоговый эффект компонентов прочего совокупного дохода

418

Итого прочий совокупный доход, подлежащий реклассификации в доходы или расходы в последующие периоды (за вычетом налога на прибыль) (сумма строк с 410 по 418)

420

переоценка основных средств и нематериальных активов

431

доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

432

актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам

433

налоговый эффект компонентов прочего совокупного дохода

434

переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

435

Итого прочий совокупный доход, не подлежащий реклассификации в доходы или расходы в последующие периоды (за вычетом налога на прибыль) (сумма строк с 431 по 435)

440

Общий совокупный доход

(строка 300 + строка 400)

500

Общий совокупный доход, относимый на:

собственников материнской организации

доля неконтролирующих собственников

Прибыль на акцию

600

в том числе:

Базовая прибыль на акцию:

от продолжающейся деятельности

от прекращенной деятельности

Разводненная прибыль на акцию:

от продолжающейся деятельности

от прекращенной деятельности

Руководитель ________________________________________ __________ (фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись) Главный бухгалтер ____________________________________ __________ (фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись) Место печати (при наличии)

Пояснение по заполнению формы «Отчет о прибылях и убытках»

1) Форма «Отчет о прибылях и убытках» разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»;

2) Форма «Отчет о прибылях и убытках» представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается «Отчет о прибылях и убытках» электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года, следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан;

3) Форма заполняется следующим образом:

в графе «Наименование показателей» указывается:

в строке «Выручка от реализации товаров, работ и услуг» 010 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6000 – «Доход от реализации продукции, работ и услуг» ТПС.

в строке «Себестоимость реализованных товаров, работ и услуг» 011 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7000 – «Себестоимость реализованной продукции, работ и услуг» ТПС;

Сумма сальдо счетов 6 и 7 разделов определяется до момента закрытия на счет 5710 – «Итоговая прибыль (итоговый убыток)» ТПС;

в графе «Валовая прибыль (убыток)» 012 указывается разница строк 010 и 011;

в строке «Расходы по реализации» 013 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7100 – «Расходы по реализации продукции и оказанию услуг» ТПС;

в строке «Административные расходы» 014 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7200 – «Административные расходы» ТПС;

строка «Итого операционная прибыль (убыток)» 020 равна сумме (+/-) строк с 012 по 014;

в строке «Финансовые доходы» 021 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6100 – «Доходы от финансирования» и счету 6280 – «Доходы от восстановления убытка от обесценения по финансовым активам» ТПС;

в строке «Финансовые расходы» 022 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7300 – «Расходы на финансирование» и счету 7470 – «Расходы от обесценения финансовых инструментов» ТПС;

в строке «Доля организации в прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 023 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6400 – «Доля прибыли организаций, учитываемых по методу долевого участия» ТПС минус сумма по счетам подраздела 7600 – «Доля в убытке организаций, учитываемых методом долевого участия» ТПС;

в строке «Прочие доходы» 024 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 6200 – «Прочие доходы» (за исключением счета 6280 – «Доходы от восстановления убытка от обесценения по финансовым активам») ТПС;

в строке «Прочие расходы» 025 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 7400 – «Прочие расходы» (за исключением счета 7470 – «Расходы от обесценения финансовых инструментов») ТПС;

значение графы «Прибыль (убыток) до налогообложения» 100 указывается: +/- строк с 020 по 025;

в строке «Расходы (-) (доходы (+)) по подоходному налогу» 101 указывается сальдо счета подраздела 7700 – «Расходы по корпоративному подоходному налогу» ТПС;

значение графы «Прибыль (убыток) после налогообложения от продолжающейся деятельности» 200 указывается сумма строк 100 и 101;

в строке «Прибыль (убыток) после налогообложения от прекращенной деятельности» 201 указывается разница по соответствующим счетам подраздела 6300 – «Доходы, связанные с прекращаемой деятельностью» и подраздела 7500 – «Расходы, связанные с прекращаемой деятельностью» ТПС;

значение графы «Прибыль за год» 300 равно сумме строк 200 и 201 относимая на:

собственников материнской организации

долю неконтролирующих собственников;

значение графы «Прочий совокупный доход, всего» 400 равно (сумма строк 420 и 440):

в том числе:

«переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» 410;

«доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 411;

«эффект изменения в ставке подоходного налога на отложенный налог» 412;

«хеджирование денежных потоков» 413;

«курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации» 414;

«хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции» 415

«прочие компоненты прочего совокупного дохода» 416;

«корректировка при реклассификации в составе прибыли (убытка» 417;

«налоговый эффект компонентов прочего совокупного дохода» 418;

«Итого прочий совокупный доход, подлежащий реклассификации в доходы или расходы в последующие периоды (за вычетом налога на прибыль)» 420 (сумма строк с 410 по 418);

«переоценка основных средств и нематериальных активов» 431;

«доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 432;

«актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам» 433;

«налоговый эффект компонентов прочего совокупного дохода» 434;

«переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» 435;

«Итого прочий совокупный доход, не подлежащий реклассификации в доходы или расходы в последующие периоды (за вычетом налога на прибыль)» 440 (сумма строк с 431 по 435);

значение графы «Общий совокупный доход» 500 указывается сумма строк 300 и 400;

Общий совокупный доход, относимый на:

собственников материнской организации;

доля неконтролирующих собственников;

в графе «Прибыль на акцию» 600 указывается прибыль на акцию,

в том числе:

Базовая прибыль на акцию:

от продолжающейся деятельности;

от прекращенной деятельности;

Разводненная прибыль на акцию:

от продолжающейся деятельности;

от прекращенной деятельности;

в графе «Код строки» указывается код строки;

в графе «За отчетный период» указывается сумма в тысячах тенге за отчетный период;

в графе «За предыдущий период» указывается сумма в тысячах тенге за предыдущий период.

Приложение 4

к приказу Министра финансов

Республики Казахстан

от 28 июня 2017 года № 404

Форма

Отчет о движении денежных средств (прямой метод) отчетный период 20 ___год

Представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения

Форма административных данных размещена на интернет-ресурсе: www.minfin.gov.kz

Индекс формы административных данных: № 3 - ДДС-П

Периодичность: годовая

Круг лиц, представляющих информацию: организации публичного интереса по результатам финансового года

Срок представления формы административных данных: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным

Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных «Отчет о движении денежных средств (прямой метод)»

Наименование организации _____________________________________ за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года

в тысячах тенге

Наименование показателей

Код 

строки

За отчетный период

За предыдущий период

I. Движение денежных средств от операционной деятельности

1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 011 по 016)

010

в том числе:

реализация товаров и услуг

011

прочая выручка

012

авансы, полученные от покупателей, заказчиков

013

поступления по договорам страхования

014

полученные вознаграждения

015

прочие поступления

016

2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 021 по 027)

020

в том числе:

платежи поставщикам за товары и услуги

021

авансы, выданные поставщикам товаров и услуг

022

выплаты по оплате труда

023

выплата вознаграждения

024

выплаты по договорам страхования

025

подоходный налог и другие платежи в бюджет

026

прочие выплаты

027

3. Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности

(строка 010 – строка 020)

030

II. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности

1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 041 по 052)

040

в том числе:

реализация основных средств

041

реализация нематериальных активов

042

реализация других долгосрочных активов

043

реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве

044

реализация долговых инструментов других организаций

045

возмещение при потере контроля над дочерними организациями

046

изъятие денежных вкладов

047

реализация прочих финансовых активов

048

фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы

049

полученные дивиденды

050

полученные вознаграждения

051

прочие поступления

052

2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 061 по 073)

060

в том числе:

приобретение основных средств

061

приобретение нематериальных активов

062

приобретение других долгосрочных активов

063

приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве

064

приобретение долговых инструментов других организаций

065

приобретение контроля над дочерними организациями

066

размещение денежных вкладов

067

выплата вознаграждения

068

приобретение прочих финансовых активов

069

предоставление займов

070

фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы

071

инвестиции в ассоциированные и дочерние организации

072

прочие выплаты

073

3. Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности

(строка 040 – строка 060)

080

III. Движение денежных средств от финансовой деятельности

1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 091 по 094)

090

в том числе:

эмиссия акций и других финансовых инструментов

091

получение займов

092

полученные вознаграждения

093

прочие поступления

094

2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 101 по 105)

100

в том числе:

погашение займов

101

выплата вознаграждения

102

выплата дивидендов

103

выплаты собственникам по акциям организации

104

прочие выбытия

105

3. Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности

(строка 090 – строка 100)

110

4. Влияние обменных курсов валют к тенге

120

5. Влияние изменения балансовой стоимости денежных средств и их эквивалентов

130

6. Увеличение +/- уменьшение денежных средств (строка 030 +/- строка 080 +/- строка 110 +/- строка 120 +/- строка 130)

140

7. Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода

150

8. Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода

160

Руководитель ______________________________________________ ________ (фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись) Главный бухгалтер___________________________________________ ________ (фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись) Место печати (при наличии)

Пояснение по заполнению формы «Отчет о движении денежных средств (прямой метод)»

1) Форма «Отчет о движении денежных средств (прямой метод)» разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»;

2) По выбору организации публичного интереса денежные потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности по результатам финансового года представляются в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения с использованием прямого метода по форме «Отчет о движении денежных средств (прямой метод)». Подписывается «Отчет о движении денежных средств (прямой метод)» электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан;

3) Форма заполняется следующим образом:

в графе I. «Движение денежных средств от операционной деятельности» указывается:

значение графы «Поступление денежных средств, всего» 010 равно сумме строк с 011 по 016, в том числе:

«реализация товаров и услуг» 011;

«прочая выручка» 012;

«авансы, полученные от покупателей, заказчиков» 013;

«поступления по договорам страхования» 014;

«полученные вознаграждения» 015;

«прочие поступления» 016;

значение графы «Выбытие денежных средств, всего» 020 равно сумме строк с 021 по 027, в том числе:

«платежи поставщикам за товары и услуги» 021;

«авансы, выданные поставщикам товаров и услуг» 022;

«выплаты по оплате труда» 023;

«выплата вознаграждения» 024;

«выплаты по договорам страхования» 025;

«подоходный налог и другие платежи в бюджет» 026;

«прочие выплаты» 027;

в графе «Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности» 030 указывается разница строк 010 и 020.

В графе II. «Движение денежных средств от инвестиционной деятельности» указывается:

значение графы «Поступление денежных средств, всего» 040 равно сумме строк с 041 по 052, в том числе:

«реализация основных средств» 041;

«реализация нематериальных активов» 042;

«реализация других долгосрочных активов» 043;

«реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве» 044;

«реализация долговых инструментов других организаций» 045;

«возмещение при потере контроля над дочерними организациями» 046;

«изъятие денежных вкладов» 047;

«реализация прочих финансовых активов» 048;

«фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы» 049;

«полученные дивиденды» 050;

«полученные вознаграждения» 051;

«прочие поступления» 052;

значение графы «Выбытие денежных средств, всего» 060 равно сумме строк с 061 по 073, в том числе:

«приобретение основных средств» 061;

«приобретение нематериальных активов» 062;

«приобретение других долгосрочных активов» 063;

«приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве» 064;

«приобретение долговых инструментов других организаций» 065;

«приобретение контроля над дочерними организациями» 066;

«размещение денежных вкладов» 067

«выплата вознаграждения» 068

«приобретение прочих финансовых активов» 069;

«предоставление займов» 070;

«фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы» 071;

«инвестиции в ассоциированные и дочерние организации» 072;

«прочие выплаты» 073;

в графе «Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности» 080 указывается разница строк 040 и 060.

В графе III. «Движение денежных средств от финансовой деятельности» указывается:

значение графы «Поступление денежных средств, всего» 090 равно сумме строк с 091 по 094,

в том числе:

«эмиссия акций и других финансовых инструментов» 091;

«получение займов» 092;

«полученные вознаграждения» 093;

«прочие поступления» 094;

Значение графы «Выбытие денежных средств, всего» 100 равно сумме строк с 101 по 105, в том числе:

«погашение займов» 101;

«выплата вознаграждения» 102;

«выплата дивидендов» 103;

«выплаты собственникам по акциям организации» 104;

«прочие выбытия» 105;

в графе «Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности» 110 указывается разница строк 090 и 100.

В строке «Влияние обменных курсов валют к тенге» 120 указывается влияние обменных курсов валют к тенге.

В строке «Влияние изменения балансовой стоимости денежных средств и их эквивалентов» 130 указывается влияние изменения балансовой стоимости денежных средств и их эквивалентов.

Значение графы «Увеличение +/- уменьшение денежных средств» 140 равно: +/- строк 030, 080, 110, 120 и 130.

В графе «Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода» 150 указываются денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода.

В графе «Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода» 160 указываются денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода.

В графе «Код строки» указывается код строки.

в графе «За отчетный период» указывается сумма в тысячах тенге за отчетный период;

в графе «За предыдущий период» указывается сумма в тысячах тенге за предыдущий период.

Приложение 5

к приказу Министра финансов

Республики Казахстан

от 28 июня 2017 года

Форма

Отчет о движении денежных средств (косвенный метод) отчетный период 20 ___год

Представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения

Форма административных данных размещена на интернет-ресурсе: www.minfin.gov.kz

Индекс формы административных данных: № 4 – ДДС-К

Периодичность: годовая

Круг лиц, представляющих информацию: организации публичного интереса по результатам финансового года

Срок представления формы административных данных: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным

Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)»

Наименование организации________________________________________ за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года

в тысячах тенге

Наименование показателей

Код 

строки

За отчетный период

За предыдущий период

I. Движение денежных средств от операционной деятельности

прибыль (убыток) до налогообложения

010

амортизация и обесценение основных средств и нематериальных активов

011

обесценение гудвила

012

обесценение торговой и прочей дебиторской задолженности

013

списание стоимости активов (или выбывающей группы), предназначенных для продажи, до справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу

014

убыток (прибыль) от выбытия основных средств

015

убыток (прибыль) от инвестиционного имущества

016

убыток (прибыль) от досрочного погашения займов

017

убыток (прибыль) от прочих финансовых активов, отражаемых по справедливой стоимости с корректировкой через отчет о прибылях и убытках

018

расходы (доходы) по финансированию

019

вознаграждения работникам

020

расходы по вознаграждениям долевыми инструментами

021

доход (расход) по отложенным налогам

022

нереализованная положительная (отрицательная) курсовая разница

023

доля организации в прибыли ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия

024

прочие неденежные операционные корректировки общего совокупного дохода (убытка)

025

Итого корректировка общего совокупного дохода (убытка), всего

(+/- строк с 011 по 025)

030

изменения в запасах

031

изменения резерва

032

изменения в торговой и прочей дебиторской задолженности

033

изменения в торговой и прочей кредиторской задолженности

034

изменения в задолженности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет

035

изменения в прочих краткосрочных обязательствах

036

Итого движение операционных активов и обязательств, всего (+/- строк с 031 по 036)

040

уплаченные вознаграждения

041

полученные вознаграждения

042

уплаченный подоходный налог

043

Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности (строка 010 +/- строка 030 +/- строка 040 +/- строка 041 +/- строка 042 +/- строка 043)

050

II.Движение денежных средств от инвестиционной деятельности

1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 061 по 072)

060

в том числе:

реализация основных средств

061

реализация нематериальных активов

062

реализация других долгосрочных активов

063

реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве

064

реализация долговых инструментов других организаций

065

возмещение при потере контроля над дочерними организациями

066

изъятие денежных вкладов

067

реализация прочих финансовых активов

068

фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы

069

полученные дивиденды

070

полученные вознаграждения

071

прочие поступления

072

2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 081 по 092)

080

в том числе:

приобретение основных средств

081

приобретение нематериальных активов

082

приобретение других долгосрочных активов

083

приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве

084

приобретение долговых инструментов других организаций

085

приобретение контроля над дочерними организациями

086

размещение денежных вкладов

087

приобретение прочих финансовых активов

088

предоставление займов

089

фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы

090

инвестиции в ассоциированные и дочерние организации

091

прочие выплаты

092

3. Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности

(строка 060 – строка 080)

100

III. Движение денежных средств от финансовой деятельности

1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 111 по 114)

110

в том числе:

эмиссия акций и других финансовых инструментов

111

получение займов

112

полученные вознаграждения

113

прочие поступления

114

2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 121 по 125)

120

в том числе:

погашение займов

121

выплата вознаграждения

122

выплата дивидендов

123

выплаты собственникам по акциям организации

124

прочие выбытия

125

3. Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности

(строка 110 – строка 120)

130

4. Влияние обменных курсов валют к тенге

140

5. Влияние изменения балансовой стоимости денежных средств и их эквивалентов

150

6. Увеличение +/- уменьшение денежных средств (строка 050 +/- строка 100 +/- строка 130 +/- строка 140 +/- строка 150)

160

7. Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода

170

8. Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода

180

Руководитель _____________________________________________ _________ (фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)

Главный бухгалтер _______________________________________ _________ (фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)

Место печати (при наличии)

Пояснение по заполнению формы «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)»

1) Форма «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)» разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»;

2) По выбору организации публичного интереса денежные потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности по результатам финансового года представляются в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения с использованием косвенного метода по форме «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)». Подписывается «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)» электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан;

3) Форма заполняется следующим образом:

в графе «Наименование показателей»:

в графе I. «Движение денежных средств от операционной деятельности» указывается:

«прибыль (убыток) до налогообложения» 010;

«амортизация и обесценение основных средств и нематериальных активов» 011;

«обесценение гудвила» 012;

«обесценение торговой и прочей дебиторской задолженности» 013;

«списание стоимости активов (или выбывающей группы), предназначенных для продажи, до справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу» 014;

«убыток (прибыль) от выбытия основных средств» 015;

«убыток (прибыль) от инвестиционного имущества» 016;

«убыток (прибыль) от досрочного погашения займов» 017;

«убыток (прибыль) от прочих финансовых активов, отражаемых по справедливой стоимости с корректировкой через отчет о прибылях и убытках» 018;

«расходы (доходы) по финансированию» 019;

«вознаграждения работникам» 020;

«расходы по вознаграждениям долевыми инструментами» 021;

«доход (расход) по отложенным налогам» 022;

«нереализованная положительная (отрицательная) курсовая разница» 023;

«доля организации в прибыли ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 024;

«прочие не денежные операционные корректировки общего совокупного дохода (убытка)» 025;

значение графы «Итого корректировка общего совокупного дохода (убытка), всего» 030 равно: +/- строк с 011 по 025;

«изменения в запасах» 031;

«изменения резерва» 032;

«изменения в торговой и прочей дебиторской задолженности» 033;

«изменения в торговой и прочей кредиторской задолженности» 034;

«изменения в задолженности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет» 035;

«изменения в прочих краткосрочных обязательствах» 036;

значение графы «Итого движение операционных активов и обязательств, всего» 040 равно: +/- строк с 031 по 036;

«уплаченные вознаграждения» 041;

«полученные вознаграждения» 042

«уплаченный подоходный налог» 043;

значение графы «Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности» 050 равно +/- строк 010, 030, 040, 041, 042 и 043.

В графе II. «Движение денежных средств от инвестиционной деятельности» указывается:

значение графы «Поступление денежных средств, всего» 060 равно сумме строк с 061 по 072, в том числе:

«реализация основных средств» 061;

«реализация нематериальных активов» 062;

«реализация других долгосрочных активов» 063;

«реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве» 064;

«реализация долговых инструментов других организаций» 065;

«возмещение при потере контроля над дочерними организациями» 066;

«изъятие денежных вкладов» 067

«реализация прочих финансовых активов» 068;

«фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы» 069;

«полученные дивиденды» 070;

«полученные вознаграждения» 071;

«прочие поступления» 072;

значение графы «Выбытие денежных средств, всего» 080 равно сумме строк с 081 по 092,

в том числе:

«приобретение основных средств» 081;

«приобретение нематериальных активов» 082;

«приобретение других долгосрочных активов» 083;

«приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве» 084;

«приобретение долговых инструментов других организаций» 085;

«приобретение контроля над дочерними организациями» 086;

«размещение денежных вкладов» 087

«приобретение прочих финансовых активов» 088;

«предоставление займов» 089;

«фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы» 090;

«инвестиции в ассоциированные и дочерние организации» 091;

«прочие выплаты» 092;

значение графы «Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности» 100 равно разнице строк 060 и 080.

В графе III. «Движение денежных средств от финансовой деятельности» указывается:

значение графы «Поступление денежных средств, всего» 110 равно сумме строк с 111 по 114,

в том числе:

«эмиссия акций и других финансовых инструментов» 111;

«получение займов» 112;

«полученные вознаграждения» 113;

«прочие поступления» 114;

значение графы «Выбытие денежных средств, всего» 120 равно сумме строк с 121 по 125,

в том числе:

«погашение займов» 121;

«выплата вознаграждения» 122;

«выплата дивидендов» 123;

«выплаты собственникам по акциям организации» 124;

«прочие выбытия» 125;

значение графы «Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности» 130 равно разнице строк 110 и 120.

В строке «Влияние обменных курсов валют к тенге» 140 указывается влияние обменных курсов валют к тенге.

В строке «Влияние изменения балансовой стоимости денежных средств и их эквивалентов» 150 указывается влияние изменения балансовой стоимости денежных средств и их эквивалентов.

Значение графы «Увеличение +/- уменьшение денежных средств» 160 равно +/- строк 050, 100, 130, 140 и 150.

В графе «Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода» 170 указывается денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода.

В графе «Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода» 180 указывается денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода.

В графе «Код строки» указывается код строки.

в графе «За отчетный период» указывается сумма в тысячах тенге за отчетный период;

в графе «За предыдущий период» указывается сумма в тысячах тенге за предыдущий период.

Приложение 6

к приказу Министра финансов

Республики Казахстан

от 28 июня 2017 года № 404

Форма

Отчет об изменениях в капитале отчетный период 20 ___год

Представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения

Форма административных данных размещена на интернет-ресурсе: www.minfin.gov.kz

Индекс формы административных данных: № 5-ИК

Периодичность: годовая

Круг лиц, представляющих информацию: организации публичного интереса по результатам финансового года

Срок представления формы административных данных: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным

Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных «Отчет об изменениях в капитале»

Наименование организации___________________________________________________________________________ за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года

в тысячах тенге

На­име­но­ва­ние ком­по­нен­тов

Код стро­ки

Ка­пи­тал, от­но­си­мый на соб­ствен­ни­ков

До­ля некон­тро­ли­ру­ю­щих соб­ствен­ни­ков

Ито­го ка­пи­тал

Устав­ный (ак­ци­о­нер­ный) ка­пи­тал

Эмис­си­он­ный до­ход

Вы­куп­лен­ные соб­ствен­ные до­ле­вые ин­стру­мен­ты

Ком­по­нен­ты про­че­го со­во­куп­но­го до­хо­да

Нерас­пре­де­лен­ная при­быль

Про­чий ка­пи­тал

Саль­до на 1 ян­ва­ря преды­ду­ще­го го­да

010

Из­ме­не­ние в учет­ной по­ли­ти­ке

011

Пе­ре­счи­тан­ное саль­до (стро­ка 010 +/- стро­ка 011)

100

Об­щий со­во­куп­ный до­ход, все­го(стро­ка 210 + стро­ка 220):

200

При­быль (убы­ток) за год

210

Про­чий со­во­куп­ный до­ход, все­го (сум­ма строк с 221 по 229):

220

в том чис­ле:

пе­ре­оцен­ка дол­го­вых фи­нан­со­вых ин­стру­мен­тов, оце­ни­ва­е­мых по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез про­чий со­во­куп­ный до­ход (за ми­ну­сом на­ло­го­во­го эф­фек­та)

221

пе­ре­оцен­ка до­ле­вых фи­нан­со­вых ин­стру­мен­тов, оце­ни­ва­е­мых по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез про­чий со­во­куп­ный до­ход (за ми­ну­сом на­ло­го­во­го эф­фек­та)

222

пе­ре­оцен­ка ос­нов­ных средств и нема­те­ри­аль­ных ак­ти­вов (за ми­ну­сом на­ло­го­во­го эф­фек­та)

223

до­ля в про­чем со­во­куп­ном до­хо­де (убыт­ке) ас­со­ци­и­ро­ван­ных ор­га­ни­за­ций и сов­мест­ной де­я­тель­но­сти, учи­ты­ва­е­мых по ме­то­ду до­ле­во­го уча­стия

224

ак­ту­ар­ные при­бы­ли (убыт­ки) по пен­си­он­ным обя­за­тель­ствам

225

эф­фект из­ме­не­ния в став­ке по­до­ход­но­го на­ло­га на от­сро­чен­ный на­лог

226

хеджи­ро­ва­ние де­неж­ных по­то­ков (за ми­ну­сом на­ло­го­во­го эф­фек­та)

227

хеджи­ро­ва­ние чи­стых ин­ве­сти­ций в за­ру­беж­ные опе­ра­ции

228

кур­со­вая раз­ни­ца по ин­ве­сти­ци­ям в за­ру­беж­ные ор­га­ни­за­ции

229

Опе­ра­ции с соб­ствен­ни­ка­ми, все­го (сум­ма строк с 310 по 318):

300

в том чис­ле:

Воз­на­граж­де­ния ра­бот­ни­ков ак­ци­я­ми:

310

в том чис­ле:

сто­и­мость услуг ра­бот­ни­ков

вы­пуск ак­ций по схе­ме воз­на­граж­де­ния ра­бот­ни­ков ак­ци­я­ми

на­ло­го­вая вы­го­да в от­но­ше­нии схе­мы воз­на­граж­де­ния ра­бот­ни­ков ак­ци­я­ми

Взно­сы соб­ствен­ни­ков

311

Вы­пуск соб­ствен­ных до­ле­вых ин­стру­мен­тов (ак­ций)

312

Вы­пуск до­ле­вых ин­стру­мен­тов, свя­зан­ный с объ­еди­не­ни­ем биз­не­са

313

До­ле­вой ком­по­нент кон­вер­ти­ру­е­мых ин­стру­мен­тов (за ми­ну­сом на­ло­го­во­го эф­фек­та)

314

Вы­пла­та ди­ви­ден­дов

315

Про­чие рас­пре­де­ле­ния в поль­зу соб­ствен­ни­ков

316

Про­чие опе­ра­ции с соб­ствен­ни­ка­ми

317

Из­ме­не­ния в до­ле уча­стия в до­чер­них ор­га­ни­за­ци­ях, не при­во­дя­щей к по­те­ре кон­тро­ля

318

Про­чие опе­ра­ции

319

Саль­до на 1 ян­ва­ря от­чет­но­го го­да (стро­ка 100 + стро­ка 200 + стро­ка 300+стро­ка 319)

400

Из­ме­не­ние в учет­ной по­ли­ти­ке

401

Пе­ре­счи­тан­ное саль­до (стро­ка 400 +/- стро­ка 401)

500

Об­щий со­во­куп­ный до­ход, все­го (стро­ка 610 + стро­ка 620):

600

При­быль (убы­ток) за год

610

Про­чий со­во­куп­ный до­ход, все­го (сум­ма строк с 621 по 629):

620

в том чис­ле:

пе­ре­оцен­ка дол­го­вых фи­нан­со­вых ин­стру­мен­тов, оце­ни­ва­е­мых по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез про­чий со­во­куп­ный до­ход (за ми­ну­сом на­ло­го­во­го эф­фек­та)

621

пе­ре­оцен­ка до­ле­вых фи­нан­со­вых ин­стру­мен­тов, оце­ни­ва­е­мых по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез про­чий со­во­куп­ный до­ход (за ми­ну­сом на­ло­го­во­го эф­фек­та)

622

пе­ре­оцен­ка ос­нов­ных средств и нема­те­ри­аль­ных ак­ти­вов (за ми­ну­сом на­ло­го­во­го эф­фек­та)

623

до­ля в про­чем со­во­куп­ном до­хо­де (убыт­ке) ас­со­ци­и­ро­ван­ных ор­га­ни­за­ций и сов­мест­ной де­я­тель­но­сти, учи­ты­ва­е­мых по ме­то­ду до­ле­во­го уча­стия

624

ак­ту­ар­ные при­бы­ли (убыт­ки) по пен­си­он­ным обя­за­тель­ствам

625

эф­фект из­ме­не­ния в став­ке по­до­ход­но­го на­ло­га на от­сро­чен­ный на­лог

626

хеджи­ро­ва­ние де­неж­ных по­то­ков (за ми­ну­сом на­ло­го­во­го эф­фек­та)

627

хеджи­ро­ва­ние чи­стых ин­ве­сти­ций в за­ру­беж­ные опе­ра­ции

628

кур­со­вая раз­ни­ца по ин­ве­сти­ци­ям в за­ру­беж­ные ор­га­ни­за­ции

629

Опе­ра­ции с соб­ствен­ни­ка­ми все­го (cум­ма строк с 710 по 718)

700

в том чис­ле:

Воз­на­граж­де­ния ра­бот­ни­ков ак­ци­я­ми

710

в том чис­ле:

сто­и­мость услуг ра­бот­ни­ков

вы­пуск ак­ций по схе­ме воз­на­граж­де­ния ра­бот­ни­ков ак­ци­я­ми

на­ло­го­вая вы­го­да в от­но­ше­нии схе­мы воз­на­граж­де­ния ра­бот­ни­ков ак­ци­я­ми

Взно­сы соб­ствен­ни­ков

711

Вы­пуск соб­ствен­ных до­ле­вых ин­стру­мен­тов (ак­ций)

712

Вы­пуск до­ле­вых ин­стру­мен­тов свя­зан­ный с объ­еди­не­ни­ем биз­не­са

713

До­ле­вой ком­по­нент кон­вер­ти­ру­е­мых ин­стру­мен­тов (за ми­ну­сом на­ло­го­во­го эф­фек­та)

714

Вы­пла­та ди­ви­ден­дов

715

Про­чие рас­пре­де­ле­ния в поль­зу соб­ствен­ни­ков

716

Про­чие опе­ра­ции с соб­ствен­ни­ка­ми

717

Из­ме­не­ния в до­ле уча­стия в до­чер­них ор­га­ни­за­ци­ях, не при­во­дя­щей к по­те­ре кон­тро­ля

718

Про­чие опе­ра­ции

719

Саль­до на 31 де­каб­ря от­чет­но­го го­да (стро­ка 500 + стро­ка 600 + стро­ка 700 + стро­ка 719)

800

Руководитель ________________________________________________________________________ ___________ (фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись) Главный бухгалтер _____________________________________________________________________ ___________ (фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись) Место печати (при наличии)

Пояснение по заполнению формы «Отчет об изменениях в капитале»

1) Форма «Отчет об изменениях в капитале)» разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»;

2) Форма «Отчет об изменениях в капитале» представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается «Отчет об изменениях в капитале» электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан;

3) Форма заполняется следующим образом:

в графе «Наименование компонентов»:

«Сальдо на 1 января предыдущего года» 010;

«Изменение в учетной политике» 011;

В графе «Пересчитанное сальдо» 100 указывается +/- строк 010 и 011;

Значение графы «Общий совокупный доход, всего» 200 равно сумме строк 210 и 220:

«Прибыль (убыток) за год» 210;

Значение графы «Прочий совокупный доход, всего» 220 равно сумме строк с 221 по 229,

в том числе:

«переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)» 221;

«переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)» 222;

«переоценка основных средств и нематериальных активов (за минусом налогового эффекта)» 223;

«доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 224;

«актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам» 225;

«эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог» 226;

«хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта)» 227;

«хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции» 228;

«курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации» 229;

Значение графы «Операции с собственниками, всего» 300 равно сумме строк с 310 по 318,

в том числе:

«Вознаграждения работников акциями» 310;

в том числе:

стоимость услуг работников;

выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями;

налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями;

«Взносы собственников» 311;

«Выпуск собственных долевых инструментов (акций)» 312;

«Выпуск долевых инструментов, связанный с объединением бизнеса» 313;

«Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта)» 314;

«Выплата дивидендов» 315;

«Прочие распределения в пользу собственников» 316;

«Прочие операции с собственниками» 317;

«Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля» 318;

«Прочие операции 319»;

Значение графы «Сальдо на 1 января отчетного года» 400 равно сумме строк 100, 200, 300 и 319;

«Изменение в учетной политике» 401;

Значение графы «Пересчитанное сальдо» 500 равно +/- строк 400 и 401;

Значение графы «Общий совокупный доход, всего» 600 равно сумме строк 610 и 620:

«Прибыль (убыток) за год» 610;

Значение графы «Прочий совокупный доход, всего» 620 равно сумме строк с 621 по 629,

в том числе:

«переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)» 621;

«переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)» 622;

«переоценка основных средств и нематериальных активов (за минусом налогового эффекта)» 623;

«доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 624;

«актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам» 625;

«эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог» 626;

«хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта)» 627;

«хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции» 628;

«курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации» 629;

Значение графы «Операции с собственниками всего» 700 равно сумме строк с 710 по 718,

в том числе:

«Вознаграждения работников акциями» 710;

в том числе:

стоимость услуг работников;

выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями;

налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями;

«Взносы собственников» 711;

«Выпуск собственных долевых инструментов (акций)» 712;

«Выпуск долевых инструментов, связанный с объединением бизнеса» 713;

«Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта)» 714;

«Выплата дивидендов» 715;

«Прочие распределения в пользу собственников» 716;

«Прочие операции с собственниками» 717;

«Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля» 718;

«Прочие операции 719»;

Значение графы «Сальдо на 31 декабря отчетного года» 800 равно сумме строк 500, 600, 700 и 719;

В графе «Капитал, относимый на собственников» указывается сумма в тысячах тенге, в том числе уставный капитал, эмиссионный доход, выкупленные собственные долевые инструменты, компоненты прочего совокупного дохода, нераспределенная прибыль и прочий капитал.

В графе «Доля неконтролирующих собственников» указывается сумма доли неконтролирующих собственников, в тысячах тенге.

В графе «Итого капитал» указывается сумма итого капитала в тысячах тенге.