Об утверждении Правил формирования банками второго уровня динамического резерва и установлении минимального размера динамического резерва, размера ожидаемых потерь

Об утверждении Правил формирования банками второго уровня динамического резерва и установлении минимального размера динамического резерва, размера ожидаемых потерь

В соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)", Законом Республики Казахстан от 31 августа 1995 года "О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан" Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемые Правила формирования банками второго уровня динамического резерва (далее – Правила).

2. Установить минимальный размер динамического резерва в соответствии с пунктом 2 Правил и размер ожидаемых потерь в соответствии с пунктом 3 Правил.

3. Признать утратившими силу нормативные правовые акты Республики Казахстан согласно приложению к настоящему постановлению.

4. Настоящее постановление вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования и распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2013 года.

Пред­се­да­тель На­ци­о­наль­но­го Бан­ка

Г. Мар­чен­ко

"СОГЛАСОВАНО"

Министерство финансов

Республики Казахстан

Министр Жамишев Б.Б.

____________ 22 июля 2013 года

(подпись, дата, гербовая печать)

Утвер­жде­ны

по­ста­нов­ле­ни­ем Прав­ле­ния

На­ци­о­наль­но­го Бан­ка

Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан

от 27 мая 2013 го­да № 137

Правила формирования банками второго уровня динамического резерва

Настоящие Правила формирования банками второго уровня динамического резерва (далее - Правила) разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)", Законом Республики Казахстан от 31 августа 1995 года "О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан" и устанавливает порядок и условия формирования динамического резерва банков второго уровня (далее – банк).

1. Для целей Правил под займом понимается осуществление банком банковских заемных, лизинговых, факторинговых, форфейтинговых операций (за исключением межбанковских займов, займов организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций, операций обратное РЕПО), а также учет векселя.

Под межбанковскими займами понимаются займы банков, предоставленные на договорной основе другим банкам и организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций.

2. Размер динамического резерва на конец отчетного квартала рассчитывается по следующей формуле:

ДРк = ДРк-1 + (ОП-РСП),

где:

ДРк - динамический резерв на конец отчетного квартала;

ДРк-1 - динамический резерв на конец предыдущего отчетного квартала. По состоянию на 1 января 2013 года динамический резерв равен нулю;

ОП - ожидаемые потери за отчетный квартал;

РСП - ассигнования на резервы за минусом доходов от восстановления резервов, за отчетный квартал, отнесенные на вычеты в соответствии с пунктом 1 статьи 106 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)".

Ассигнования на резервы - расходы на создание резервов под займы в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности.

Доходы от восстановления резервов - доход, возникший в результате уменьшения суммы ранее созданных резервов под займы, за исключением случая, когда уменьшение резервов происходит в результате списания займа с баланса.

Для целей налогообложения размер динамического резерва определяется как положительная разница между размером динамического резерва, определенного на конец налогового периода и размером динамического резерва, определенного на конец предыдущего налогового периода.

Минимальный размер динамического резерва составляет не менее нуля.

2-1. Действовал до 01.01.2016 в соответствии с постановлением Правления Национального Банка РК от 25.12.2013 № 293.

2-2. Действовал до 01.01.2017 в соответствии с постановлением Правления Национального Банка РК от 19.12.2015 № 223.

2-3. Действовал до 01.01.2018 в соответствии с постановлением Правления Национального Банка РК от 26.12.2016 № 313.

3. Ожидаемые потери за отчетный квартал рассчитываются по следующей формуле:

где,

∆ ПЗi – изменение (прирост/снижение) портфеля займов по займам, указанным в приложении 1 к Правилам, за отчетный квартал, отраженных по балансовой стоимости, увеличенной на сумму сформированных резервов;

ПЗi – портфель по виду займов, указанных в приложении 1 к Правилам, на конец отчетного квартала, отраженных по балансовой стоимости, увеличенной на сумму сформированных резервов;

αі (альфа) – параметр кредитных потерь, установленный приложением 1 к Правилам;

βі (бета) – параметр скрытых потерь, установленный приложением 1 к Правилам.

Приложение 1 к Правилам действует до 1 января 2016 года.

Параметр кредитных потерь α (альфа) и параметр скрытых потерь β (бета) устанавливаются уполномоченным органом по мере накопления статистических данных, но не реже одного раза в три года.

Для целей настоящих Правил под балансовой стоимостью портфеля займов понимается сумма непогашенного основного долга, начисленного вознаграждения, неамортизированной премии (дисконта) за минусом сформированных резервов по займам, входящим в портфель займов.

4. При расчете динамического резерва за первый квартал 2013 года, ожидаемые потери за первый квартал 2013 года равны положительной разнице (кредитовый остаток), отраженной на счете № 3300 "Счет корректировки резервов (провизий)" Типового плана счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, ипотечных организациях и акционерном обществе "Банк Развития Казахстана", утвержденного постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 31 января 2011 года № 3 (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 6793), сложившейся по состоянию на 31 декабря 2012 года.

В случае отсутствия у банка остатка на счете 3300 "Счет корректировки резервов (провизий)" либо наличия на нем дебетового остатка по состоянию на 1 января 2013 года ожидаемые потери равны нулю.

5. Максимальный размер динамического резерва с 1 января 2014 года составляет не более 5,9 процентов от портфеля займов на конец отчетного квартала по балансовой стоимости, увеличенной на сумму сформированных резервов.

6. Банк ежеквартально, не позднее 18.00 часов времени города Астаны седьмого рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом, представляет Расчет размера динамического резерва (далее – Расчет), в Национальный Банк Республики Казахстан по форме, в соответствии с приложением 2 к Правилам, на электронном носителе. Расчет на электронном носителе представляется с использованием транспортной системы гарантированной доставки информации с криптографическими средствами защиты, обеспечивающей конфиденциальность и некорректируемость представляемых данных.

7. Расчет на бумажном носителе, составляемый ежеквартально, подписывается первым руководителем или лицом, его замещающим, главным бухгалтером, заверяется печатью. Копия отчета хранится в банке.

В случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в Расчет банк представляет в Национальный Банк Республики Казахстан доработанный Расчет и письменное объяснение с указанием причин необходимости внесения изменений и (или) дополнений в Расчет.

8. Идентичность данных, представляемых на электронном носителе, данным на бумажном носителе, обеспечивается первым руководителем банка или лицом, его замещающим.

При­ло­же­ние 1

к Пра­ви­лам фор­ми­ро­ва­ния

бан­ка­ми вто­ро­го уров­ня

ди­на­ми­че­ско­го ре­зер­ва

Параметры α (альфа) и β (бета)

Ха­рак­те­ри­сти­ка ак­ти­ва

по­ка­за­тель α

по­ка­за­тель β*

Бан­ков­ские зай­мы, вы­дан­ные юри­ди­че­ским ли­цам

4,65%

0,80%

Бан­ков­ские зай­мы, вы­дан­ные фи­зи­че­ским ли­цам на по­тре­би­тель­ские и про­чие це­ли

7,46%

0,49%

Бан­ков­ские зай­мы, вы­дан­ные фи­зи­че­ским ли­цам на стро­и­тель­ство, по­куп­ку и/или ре­монт жи­лья, в том чис­ле ипо­теч­ные жи­лищ­ные зай­мы

4,8%

0,46%

Бан­ков­ские зай­мы, вы­дан­ные субъ­ек­там ма­ло­го и сред­не­го пред­при­ни­ма­тель­ства (юри­ди­че­ским и фи­зи­че­ским ли­цам)

10,52%

0,96%

* - размер показателя β по указанным активам равен нулю до 1 января 2014 года.

При­ло­же­ние 2

к Пра­ви­лам фор­ми­ро­ва­ния

бан­ка­ми вто­ро­го уров­ня

ди­на­ми­че­ско­го ре­зер­ва

Форма

Расчет размера динамического резерва

на "___" ___________ 20 __ года

_________________________________________________ (краткое наименование банка)

(в тысячах тенге)

№

На­име­но­ва­ние

Порт­фель зай­мов на ко­нец преды­ду­ще­го от­чет­но­го квар­та­ла

Порт­фель зай­мов на ко­нец от­чет­но­го квар­та­ла

При­рост (сни­же­ние) порт­фе­ля зай­мов за от­чет­ный квар­тал (гра­фа 4 – гра­фа 3)

α

β

Рас­чет α и β (гра­фа 6* гра­фа 5 + гра­фа 7* гра­фа 4)

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Займы, выданные юридическим лицам

4,65%

0,80%

2

Займы, выданные физическим лицам на потребительские и прочие цели

7,46%

0,49%

3

Займы, выданные физическим лицам на строительство, покупку и/или ремонт жилья, в том числе ипотечные жилищные займы

4,8%

0,46%

4

Займы, выданные субъектам малого и среднего предпринимательства (юридическим и физическим лицам)

10,52%

0,96%

5

Итоговая сумма (строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4)

х

х

Динамический резерв на конец предыдущего отчетного квартала _______ тыс. тенге;

Ассигнования на резервы в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности _____ тыс. тенге

Доходы от восстановления провизий (резервов) за отчетный квартал ______ тыс. тенге;

Динамический резерв на конец отчетного квартала ______ тыс. тенге.

Первый руководитель (на период его отсутствия – лицо, его замещающее):

______________________________________________ ______________________ (фамилия, имя, при наличии – отчество) (подпись)

Главный бухгалтер: ______________________________________ ___________ (фамилия, имя, при наличии – отчество) (подпись) Исполнитель:__________________________________________________________ (должность) ______________________________________________________________________ (фамилия, имя, при наличии – отчество) __________________ ___________________________________________________ (подпись) (номер телефона)

Дата подписания отчета "____" _____________ 20 __ года

При­ло­же­ние

к по­ста­нов­ле­нию Прав­ле­ния

На­ци­о­наль­но­го Бан­ка

Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан

от 27 мая 2013 го­да № 137

Перечень нормативных правовых актов Республики Казахстан, признаваемых утратившими силу

1. Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 25 декабря 2006 года № 296 "Об утверждении Правил классификации активов, условных обязательств и создания провизий (резервов) против них" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 4580).

2. Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 18 июля 2008 года № 104 "О внесении изменений и дополнений в постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 25 декабря 2006 года № 296 "Об утверждении Правил классификации активов, условных обязательств и создания провизий (резервов) против них и внесении изменения в постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 26 марта 2005 года № 116 "О внесении изменений в некоторые нормативные правовые акты Республики Казахстан по вопросам регулирования и надзора финансового рынка и финансовых организаций" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 5307).

3. Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций 7 июля 2009 года № 140 "О внесении дополнений и изменений в постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 25 декабря 2006 года № 296 "Об утверждении Правил классификации активов, условных обязательств и создания провизий (резервов) против них и внесении изменения в постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 26 марта 2005 года № 116 "О внесении изменений в некоторые нормативные правовые акты Республики Казахстан по вопросам регулирования и надзора финансового рынка и финансовых организаций" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 5773).

4. Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 28 августа 2009 года № 196 "Об утверждении минимального размера резервного капитала банков второго уровня" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 5805).

5. Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 30 ноября 2009 года № 240 "О внесении изменений и дополнений в постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 25 декабря 2006 года № 296 "Об утверждении Правил классификации активов, условных обязательств и создания провизий (резервов) против них и внесении изменения в постановление Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 26 марта 2005 года № 116 "О внесении изменений в некоторые нормативные правовые акты Республики Казахстан по вопросам регулирования и надзора финансового рынка и финансовых организаций" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 6054).

6. Пункты 5 и 8 постановления Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 31 января 2011 года № 8 "О внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные правовые акты Республики Казахстан по вопросам регулирования деятельности банков второго уровня" (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 6795).

7. Пункт 2 постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан от 25 ноября 2011 года № 185 "Об утверждении Правил определения агрегированного показателя и максимального размера соотношения общей суммы прощенной безнадежной задолженности по кредитам к агрегированному показателю, порядка определения расчетного показателя и его размера, оснований и порядка прощения безнадежной задолженности и внесении изменений в постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 25 декабря 2006 года № 296 "Об утверждении Правил классификации активов, условных обязательств и создания провизий (резервов) против них" (зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 7360, опубликованного 28 апреля 2012 года в газете "Казахстанская правда" № 121-122).