О внесении изменений и дополнений в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 30 декабря 2008 года № 637 "О некоторых вопросах налогового администрирования"

О внесении изменений и дополнений в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 30 декабря 2008 года № 637 "О некоторых вопросах налогового администрирования"

В соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Внести в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 30 декабря 2008 года № 637 «О некоторых вопросах налогового администрирования» (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан 31 декабря 2008 года № 5463, опубликован в газете «Юридическая газета» от 20 февраля 2009 года № 27 (1624)) следующие изменения и дополнения:

пункт 1 изложить в новой редакции:

«1. Утвердить формы:

1) уведомления о сумме налогов, исчисленных налоговым органом, согласно приложению 1 к настоящему приказу;

2) уведомления о результатах налоговой проверки согласно приложению 2 к настоящему приказу;

3) уведомления о начисленных суммах налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений за период с даты представления ликвидационной налоговой отчетности до даты завершения ликвидационной налоговой проверки согласно приложению 3 к настоящему приказу;

4) уведомления о непредставлении налоговой отчетности в срок, установленный налоговым законодательством Республики Казахстан, согласно приложению 4 к настоящему приказу;

5) уведомления о погашении налоговой задолженности согласно приложению 5 к настоящему приказу;

6) уведомления об обращении взыскания на деньги на банковских счетах дебиторов согласно приложению 6 к настоящему приказу;

7) уведомления об устранении нарушений, выявленных органами налоговой службы по результатам камерального контроля, согласно приложению 7 к настоящему приказу;

8) уведомления об итогах рассмотрения жалобы налогоплательщика (налогового агента) на уведомление о результатах налоговой проверки и (или) решение вышестоящего органа налоговой службы, вынесенное по результатам рассмотрения жалобы на уведомление, согласно приложению 8 к настоящему приказу;

9) уведомления об устранении нарушений налогового законодательства Республики Казахстан согласно приложению 9 к настоящему приказу;

10) уведомления о подтверждении места нахождения (отсутствия) налогоплательщика согласно приложению 10 к настоящему приказу;

11) извещения об отзыве налоговой отчетности согласно приложению 11 к настоящему приказу;

12) извещения о проведении налоговой проверки согласно приложению 12 к настоящему приказу;

13) заключения к акту налоговой проверки согласно приложению 13 к настоящему приказу;

14) заключения по результатам камерального контроля согласно приложению 14 к настоящему приказу;

15) решения о приостановлении представления налоговой отчетности или об отказе в приостановлении представления налоговой отчетности согласно приложению 15 к настоящему приказу;

16) решения о применении специального налогового режима или об отказе в применении специального налогового режима согласно приложению 16 к настоящему приказу;

17) решение о назначении контроля согласно приложению 17 к настоящему приказу;

18) дополнительного решения к решению о назначении контроля согласно приложению 18 к настоящему приказу;

19) решения об ограничении в распоряжении имуществом в счет налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента), задолженности по таможенным платежам, налогам и пеням плательщика согласно приложению 19 к настоящему приказу;

20) акта описи ограниченного в распоряжении имущества в счет налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента), задолженности по таможенным платежам, налогам и пеням плательщика согласно приложению 20 к настоящему приказу;

21) распоряжения налогового органа о приостановлении расходных операций по кассе налогоплательщика (налогового агента) согласно приложению 21 к настоящему приказу;

22) постановления об обращении взыскания на ограниченное в распоряжении имущество налогоплательщика (налогового агента) согласно приложению 22 к настоящему приказу;

23) соглашения об использовании и признании электронной цифровой подписи при обмене электронными документами согласно приложению 23 к настоящему приказу;

24) товарного чека согласно приложению 24 к настоящему приказу;

25) книги товарных чеков согласно приложению 25 к настоящему приказу;

26) книги учета наличных денег согласно приложению 26 к настоящему приказу;

27) акта снятия фискального отчета согласно приложению 27 к настоящему приказу;

28) налогового требования согласно приложению 28 к настоящему приказу;

29) требования об устранении нарушений налогового законодательства согласно приложению 29 к настоящему приказу;

30) решения об отказе в снятии с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость согласно приложению 30 к настоящему приказу;

31) уведомления об обращении взыскания на деньги на банковских счетах дебиторов согласно приложению 31 к настоящему приказу;

32) распоряжения таможенного органа о приостановлении расходных операций по кассе плательщика согласно приложению 32 к настоящему приказу;

33) постановления об обращении взыскания на ограниченное в распоряжении имущество плательщика согласно приложению 33 к настоящему приказу;

34) решение об отмене решения об ограничении в распоряжении имуществом и акта описи имущества в счет налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента), задолженности по таможенным платежам, налогам и пеням плательщика согласно приложению 34 к настоящему приказу;

35) уведомления о применяемом режиме налогообложения согласно приложению 35 к настоящему приказу;

36) патента на применение специального налогового режима для индивидуальных предпринимателей согласно приложению 36 к настоящему приказу;

37) документ, подтверждающий снятие налогоплательщика с регистрационного учета согласно приложению 37 к настоящему приказу.»;

приложения 14 и 37 изложить в редакции согласно приложениям 1 и 2 к настоящему приказу.

2. Налоговому комитету Министерства финансов Республики Казахстан (Джумадильдаев А.С.) обеспечить в установленном законодательством порядке государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан и его последующее опубликование в средствах массовой информации.

3. Настоящий приказ вводится в действие со дня его первого официального опубликования.

Исполняющий обязанности Министра финансов Республики Казахстан

Р. Даленов

Приложение 1

к приказу исполняющего обязанности

Министра финансов

Республики Казахстан

от 5 августа 2013 года № 380

Приложение 14

к приказу Министра финансов

Республики Казахстан

от 30 декабря 2008 года № 637

Форма

Заключение по результатам камерального контроля

__________________

(да­та)

№ ________

Мною (нами),

_____________________________________________________________________

      (фамилия имя отчество (Ф.И.О), должность работника (ов)

                      налогового органа)

_____________________________________________________________________

в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и

других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и на

основании налогового заявления о прекращении деятельности от

«__» __________ 20___ года № ______ (входящий № ____ от «___»

________ 20__ года) составлено заключение по результатам

камерального контроля________________________________________________

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

      (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, наименование

                  юридического лица-резидента)

Индивидуальный идентификационный номер/Бизнес-идентификационный номер

ИИН/БИН

_____________________________________________________________________

за период с «___» _______ 20___года по «___» _________ 20___ года.

I. Сведения о налогоплательщике

1. Свидетельство о государственной регистрации в качестве

индивидуального предпринимателя:

серия ________; номер ________ дата выдачи «____» ______ ____ года.

2. Свидетельство о государственной регистрации юридического лица:

серия ________; номер ________ дата выдачи «____» ______ ____ года.

3. Режим налогообложения ____________________________________________

4. Виды деятельности и места их осуществления:

№ п/п

Об­щий клас­си­фи­ка­тор ви­дов эко­но­ми­че­ской де­я­тель­но­сти (ОК­ЭД)

На­име­но­ва­ние

Ад­рес

1

2

3

4

5. Банковские реквизиты:

Наименование банка: _________________________________________________

БИК _________________________________________________________________

БИН _________________________________________________________________

Область (город, район)_______________________________________________

Реквизиты банковских счетов:

наименование счета ____________________; номер _____________________;

дата открытия __________________; дата закрытия_____________________;

остаток денежных средств на счету____________________________________

                                   (указать сумму и код валюты)

6. Сведения о регистрации контрольно-кассовой машины:

____________________________________________________________________

       (номер регистрационной карточки, марка, заводской номер)

____________________________________________________________________

7. Сведения о приостановлении деятельности:

№ п/п

Да­та на­ча­ла при­оста­нов­ле­ния

Да­та окон­ча­ния при­оста­нов­ле­ния

Да­та по­да­чи на­ло­го­во­го за­яв­ле­ния

1

2

3

4

8. Сведения по ранее направленным уведомлениям об устранении

нарушений, выявленных органами налоговой службы по результатам

камерального контроля, и об их исполнении:

№ п/п

№ уве­дом­ле­ния

Да­та уве­дом­ле­ния

Опи­са­ние рас­хож­де­ния по на­прав­лен­но­му уве­дом­ле­нию

Ре­зуль­тат ис­пол­не­ния (ис­пол­не­но/не ис­пол­не­но)

1

2

3

4

5

II. Результаты камерального контроля

      9. В ходе камерального контроля получены сведения из следующих

уполномоченных государственных органов, таможенных органов, банков и

(или) организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций:

№ п/п

На­име­но­ва­ние упол­но­мо­чен­но­го го­су­дар­ствен­но­го ор­га­на, та­мо­жен­но­го ор­га­на, бан­ка и (или) ор­га­ни­за­ции, осу­ществ­ля­ю­щие от­дель­ные бан­ков­ские опе­ра­ции

Да­та на­прав­ле­ния за­про­са

Да­та по­лу­че­ния от­ве­та

Опи­са­ние от­ве­та на за­прос

1

2

3

4

5

10. Сверка данных форм налоговой отчетности с данными налогового

органа, книги учета наличных денег контрольно-кассовой машины (ККМ),

фискального отчета по ККМ, банковских счетов:

№ п/п

На­ло­го­вый пе­ри­од

До­ход по дан­ным на­ло­го­пла­тель­щи­ка

До­ход по дан­ным на­ло­го­во­го ор­га­на (ка­ме­раль­но­го кон­тро­ля)

Рас­хож­де­ние

При­чи­на рас­хож­де­ния

1

2

3

4

5

6

Примечание: При отсутствии данных о доходах в налоговом органе,

данных в ККМ, а также при отсутствии банковских счетов данные с 3

колонки переносятся в 4 колонку.

№ п/п

На­ло­го­вый пе­ри­од

Рас­хо­ды (вы­че­ты) по дан­ным на­ло­го­пла­тель­щи­ка

Рас­хо­ды (вы­че­ты) по дан­ным на­ло­го­во­го ор­га­на (ка­ме­раль­но­го кон­тро­ля)

Рас­хож­де­ние

При­чи­на рас­хож­де­ния

1

2

3

4

5

6

Примечание: Заполняется по налогоплательщикам, осуществляющим

деятельность в общеустановленном порядке. При отсутствии данных о

вычетах в налоговом органе, данных в ККМ, а также при отсутствии

банковских счетов данные с 3 колонки переносятся в 4 колонку.

№ п/п

На­ло­го­вый пе­ри­од

На­ло­го­об­ла­га­е­мый до­ход по дан­ным на­ло­го­пла­тель­щи­ка

На­ло­го­об­ла­га­е­мый до­ход по дан­ным на­ло­го­во­го ор­га­на (ка­ме­раль­но­го кон­тро­ля)

Рас­хож­де­ние

При­чи­на рас­хож­де­ния

1

2

3

4

5

6

Примечание: Заполняется по налогоплательщикам, осуществляющим

деятельность в общеустановленном порядке. При отсутствии данных в

налоговом органе, данных в ККМ, а также при отсутствии банковских

счетов данные с 3 колонки переносятся в 4 колонку.

№ п/п

На­ло­го­вый пе­ри­од

Убы­ток по дан­ным на­ло­го­пла­тель­щи­ка

Убы­ток по дан­ным на­ло­го­во­го ор­га­на (ка­ме­раль­но­го кон­тро­ля)

Рас­хож­де­ние

При­чи­на рас­хож­де­ния

1

2

3

4

5

6

Примечание: Заполняется по налогоплательщикам, осуществляющим

деятельность в общеустановленном порядке. При отсутствии данных в

налоговом органе, данных в ККМ, а также при отсутствии банковских

счетов данные с 3 колонки переносятся в 4 колонку.

11. Соблюдение особенностей исполнения налогового обязательства,

установленных статьями 37-1 и 43 Кодекса Республики Казахстан «О

налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс):

_____________________________________________________________________

            (описать подробный характер нарушений несоблюдения

       условий применения с указанием подпунктов 1)-4)

_____________________________________________________________________

      пункта 1 статьи 37-1 Налогового кодекса, подпунктов 1)-3)

       пункта 1 статьи 43 Налогового кодекса)

_____________________________________________________________________

Примечание: Заполняется в случае установления при осуществлении

камерального контроля нарушений по несоблюдению условий применения

особенностей исполнения налогового обязательства, установленных

статьями 37-1 и 43 Налогового кодекса подробно излагается вид

нарушения и направляется ликвидируемому налогоплательщику уведомление

об устранении нарушений налогового законодательства Республики

Казахстан.

12. Соблюдение условий применения специальных налоговых режимов

(СНР):

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

Примечание: Заполняется в случае установления нарушения условий

применения СНР подробно излагается вид нарушения.

13. Сверка данных форм налоговой отчетности по другим видам налогов и

других обязательных платежей в бюджет с данными уполномоченных

государственных органов, таможенных органов, банков и (или)

организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций:

№ п/п

Вид на­ло­га или дру­го­го обя­за­тель­но­го пла­те­жа

На­ло­го­вый пе­ри­од

По дан­ным на­ло­го­пла­тель­щи­ка

По дан­ным на­ло­го­во­го ор­га­на (ка­ме­раль­но­го кон­тро­ля)

Рас­хож­де­ние

При­чи­на рас­хож­де­ний

1

2

3

4

5

6

7

Примечание: При отсутствии данных об объекте налогообложения в

уполномоченных государственных органах, таможенных органах данные с 4

колонки переносятся в 5 колонку. Заполняется по каждому виду налогов

и других обязательных платежей в отдельности.

14. Сверка данных форм налоговой отчетности по обязательным

пенсионным взносам (ОПВ):

№ п/п

На­ло­го­вый пе­ри­од

До­ход по дан­ным на­ло­го­пла­тель­щи­ка для ис­чис­ле­ния ОПВ

До­ход по дан­ным на­ло­го­во­го ор­га­на (ка­ме­раль­но­го кон­тро­ля) для ис­чис­ле­ния ОПВ

Рас­хож­де­ние

При­чи­на рас­хож­де­ний

1

2

3

4

5

6

Примечание: При отсутствии данных в уполномоченных государственных

органах данные с 3 колонки переносятся в 4 колонку.

15. Сверка данных форм налоговой отчетности по социальным

отчислениям:

№ п/п

На­ло­го­вый пе­ри­од

До­ход по дан­ным на­ло­го­пла­тель­щи­ка для ис­чис­ле­ния со­ци­аль­ных от­чис­ле­ний

До­ход по дан­ным на­ло­го­во­го ор­га­на (ка­ме­раль­но­го кон­тро­ля) для ис­чис­ле­ния со­ци­аль­ных от­чис­ле­ний

Рас­хож­де­ние

При­чи­на рас­хож­де­ний

1

2

3

4

5

6

Примечание: При отсутствии данных в уполномоченных государственных

органах данные с 3 колонки переносятся в 4 колонку.

III. Заключение

16. Состояние расчетов по налогам и другим обязательным платежам в

бюджет, обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям на

момент составления заключения по результатам камерального контроля:

№

Вид на­ло­га, дру­го­го обя­за­тель­но­го пла­те­жа в бюд­жет, ОПВ и со­ци­аль­но­го от­чис­ле­ния

Саль­до рас­че­тов (+, -)

Саль­до на­ло­га, дру­го­го обя­за­тель­но­го пла­те­жа в бюд­жет, ОПВ, со­ци­аль­но­го от­чис­ле­ния (+, -)

Саль­до пе­ни (+, -)

Саль­до штра­фа (+, -)

1

2

3

4

5

Примечание: В сальдо расчетов не отражаются суммы начисленные по

результатам налоговой проверки, находящиеся на стадии обжалования и

обжалованные, а также суммы по которым изменены сроки уплаты

(отсрочка).

17. При отсутствии нарушений по результатам камерального контроля,

камеральный контроль считается завершенным без нарушений.

18. В случае выявления расхождений по результатам камерального

контроля оформляется уведомление об устранении нарушений, выявленных

органами налоговой службы по результатам камерального контроля по

следующим видам налоговой отчетности:

№ п/п

Вид на­ло­га, дру­го­го обя­за­тель­но­го пла­те­жа

Код бюд­жет­ной клас­си­фи­ка­ции (КБК)

Код фор­мы на­ло­го­вой от­чет­но­сти

1

2

3

4

Информация о выявленных нарушениях по результатам камерального

контроля ___________________________________________________________

_____________________________________________________________________

Должностные лица налогового органа __________________________________

                                   (Ф.И.О., должность, подпись)

Заключение получил (-а) _____________________________________________

                         (Ф.И.О. налогоплательщика, подпись, дата)

Заключение вручено налогоплательщику ________________________________

                                          (Ф.И.О. должностного

____________________________________________________________________

      лица налогового органа, подпись, дата)

Заключение отправлено налогоплательщику _____________________________

                   (документ, подтверждающий факт отправки и (или)

                                     получения)

Приложение 2

к приказу исполняющего обязанности

Министра финансов

Республики Казахстан

от 5 августа 2013 года № 380

Приложение 37

к приказу Министра финансов

Республики Казахстан

от 30 декабря 2008 года № 637

Форма

Документ, подтверждающий снятие налогоплательщика с регистрационного учета

__________________

(да­та)

№ ________

____________________________________________________________________

                     (наименование налогового органа)

в соответствии с пунктом 15 статьи 43 Кодекса Республики Казахстан

«О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый

кодекс) подтверждает о снятии с регистрационного учета в качестве

индивидуального предпринимателя с «____» _______ 20__ года

_____________________________________________________________________

      (Фамилия Имя Отчество (Ф.И.О) или наименование индивидуального

предпринимателя)____________________________________________________,

индивидуальный идентификационный номер (ИИН) _______________________.

Руководитель (заместитель руководителя)

органа налоговой службы ____________________________________________

                             (Ф.И.О., подпись, печать)

Подтверждение получил_______________________________________________

             (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, подпись, дата)

Подтверждение вручено налогоплательщику __________________________

            (Ф.И.О. должностного лица органа налоговой службы,

                                       подпись, дата)

Подтверждение отправлено налогоплательщику _________________________

                  (подтверждающий документ о факте отправки и (или)

                                          получения)