Об утверждении Правил представления финансовой отчетности в депозитарий

Об утверждении Правил представления финансовой отчетности в депозитарий

В целях реализации подпункта 18) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить прилагаемые Правила представления финансовой отчетности в депозитарий.

2. Признать утратившим силу приказ Министра финансов Республики Казахстан от 6 июня 2007 года № 197 "Об утверждении Правил представления финансовой отчетности в депозитарий" (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан от 27 июня 2007 года под № 4763, опубликован в "Юридической газете" от 20 июля 2007 года, № 110 (1313).

3. Департаменту развития бухгалтерского учета, аудиторской деятельности и финансового контроля Министерства финансов Республики Казахстан (Айтжанова Ж.Н.) обеспечить государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан и официальное опубликование в установленном законодательством порядке.

4. Настоящий приказ вводится в действие со дня его государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.

Министр

Б. Жамишев

Утверждены

приказом Министра финансов

Республики Казахстан

от 18 декабря 2008 года № 586

Правила представления финансовой отчетности в депозитарий

1. Настоящие Правила (далее - Правила) определяют порядок представления финансовой отчетности в депозитарий финансовой отчетности (далее - депозитарий).

2. Депозитарий - электронная база данных финансовой отчетности, ежегодно сдаваемой организациями, с открытым для пользователей доступом.

3. Депозитарий состоит из двух подразделов: основного и дополнительного.

Основной подраздел депозитария содержит показатели идентификации организации депозитария, указанные в приложении к настоящим Правилам.

Дополнительный подраздел включает финансовую отчетность организаций.

4. Организации ежегодно не позднее 30 октября года, следующего за отчетным, представляют в организацию, осуществляющую ведение депозитария (далее - Уполномоченная организация) годовую финансовую отчетность, составленную в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

Организации, имеющие дочерние организации, представляют дополнительно годовую консолидированную финансовую отчетность, составленную в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

5. Организации, для которых аудит является обязательным в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан, представляют в Уполномоченную организацию также аудиторский отчет в электронном формате "Acrobat Reader" (сканированная копия подписанного и заверенного печатью аудиторской организации бумажного варианта).

6. Финансовая отчетность, представляемая организациями в депозитарий включает:

1) бухгалтерский баланс;

2) отчет о прибылях и убытках;

3) отчет о движении денежных средств;

4) отчет об изменениях в капитале;

5) пояснительную записку;

и формируется к сдаче в депозитарий с помощью клиентской части специализированного программного обеспечения "Депозитарий финансовой отчетности" (далее - программное обеспечение), разработанного Уполномоченной организацией.

7. Организации представляют финансовую отчетность в депозитарий в следующем порядке:

1) подготавливают финансовую отчетность посредством программного обеспечения, которое можно получить в региональных отделениях Уполномоченной организации (на дискетах, съемных дисках и так далее) или на веб-сайте депозитария. В результате работы с программным обеспечением, формируется один архивный файл с финансовой отчетностью организации и ее показателями идентификации, согласно приложению к настоящим Правилам (далее - электронный отчет), который необходимо подписать электронной цифровой подписью организации или первого руководителя организации, выданной национальным удостоверяющим центром;

2) направляют электронный отчет в региональное отделение Уполномоченной организации (на дискетах, съемных дисках и так далее) или на электронный адрес Уполномоченной организации, указанный на веб-сайте депозитария.

Организации могут дополнительно предоставить в Уполномоченную организацию финансовую отчетность в электронном формате "Acrobat Reader" (сканированная копия подписанного и заверенного печатью организации бумажного варианта).

8. Отчет о формировании электронного отчета на бумажном носителе, сформированный программным обеспечением и распечатанный из него в результате подготовки финансовой отчетности, подлежит подписанию первым руководителем и главным бухгалтером и хранению в организации.

9. Уполномоченная организация в течение пяти рабочих дней с даты поступления электронного отчета организации направляет на электронный адрес организации уведомление о включении финансовой отчетности в депозитарий или причинах отказа в принятии электронного отчета.

10. Основанием для отказа Уполномоченной организацией в принятии финансовой отчетности является несоблюдение организацией требований, указанных в пунктах 6 и 7 настоящих Правил.

Приложение

к Правилам представления

финансовой отчетности

в депозитарий

Показатели идентификации организации Депозитария финансовой отчетности

№

п/п

По­ка­за­тель

По­яс­не­ние

1

БИН

Биз­нес-иден­ти­фи­ка­ци­он­ный но­мер ор­га­ни­за­ции

2

Код ОК­ПО

Уни­фи­ци­ро­ван­ный код ор­га­ни­за­ции

3

РНН

Ре­ги­стра­ци­он­ный но­мер на­ло­го­пла­тель­щи­ка (РНН) ор­га­ни­за­ции

4

Ре­ги­стра­ци­он­ный но­мер

Уни­фи­ци­ро­ван­ный код, при­сво­ен­ный при го­су­дар­ствен­ной ре­ги­стра­ции (пе­ре­ре­ги­стра­ции) ор­га­ни­за­ции

5

Да­та го­сре­ги­стра­ции

Да­та го­су­дар­ствен­ной ре­ги­стра­ции (пе­ре­ре­ги­стра­ции) ор­га­ни­за­ции

6

На­име­но­ва­ние

Пол­ное на­име­но­ва­ние ор­га­ни­за­ции

7

Ме­сто­на­хож­де­ние

Юри­ди­че­ский ад­рес ор­га­ни­за­ции (поч­то­вый ин­декс, об­ласть, рай­он, на­се­лен­ный пункт, на­име­но­ва­ние ули­цы, но­мер до­ма, квар­ти­ры, те­ле­фо­на, фак­са, веб-сайт, e-mail)

8

Ру­ко­во­ди­тель (выс­шее долж­ност­ное ли­цо)

Фа­ми­лия, ини­ци­а­лы и ИИН пер­во­го ру­ко­во­ди­те­ля (выс­ше­го долж­ност­но­го ли­ца) ор­га­ни­за­ции

9

Бух­гал­тер

Фа­ми­лия, ини­ци­а­лы и ИИН глав­но­го бух­гал­те­ра ор­га­ни­за­ции