О перечне, сроках и порядке представления финансовой отчетности банками второго уровня и акционерным обществом "Банк Развития Казахстана"
О перечне, сроках и порядке представления финансовой отчетности банками второго уровня и акционерным обществом "Банк Развития Казахстана"
В соответствии со статьей 8 Закона Республики Казахстан от 30 марта 1995 года "О Национальном Банке Республики Казахстан", статьей 9 Закона Республики Казахстан от 04 июля 2003 года "О государственном регулировании и надзоре финансового рынка и финансовых организаций", статьей 54 Закона Республики Казахстан от 31 августа 1995 года "О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан", статьей 19 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности", Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ :
1. Банкам второго уровня и акционерному обществу "Банк Развития Казахстана" (далее - банки), не имеющим дочерние организации, ежегодно в срок до 1 апреля года, следующего за отчетным годом, представлять в уполномоченный государственный орган по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее - уполномоченный государственный орган) подтвержденную аудиторской организацией неконсолидированную годовую финансовую отчетность, составленную в соответствии с требованиями, предусмотренными Международными стандартами финансовой отчетности и пунктами 3 и 5 настоящего постановления на бумажных носителях.
Банкам, имеющим дочерние организации, ежегодно в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным годом, представлять в уполномоченный государственный орган неконсолидированную и консолидированную годовые финансовые отчетности, составленные в соответствии с требованиями, предусмотренными Международными стандартами финансовой отчетности и пунктами 3 и 5 настоящего постановления на бумажных носителях.
При представлении банком неконсолидированной и консолидированной годовых финансовых отчетностей, подтверждение аудиторской организацией требуется только для консолидированной годовой финансовой отчетности.
2. Пункт 2 исключен постановлением Правления Национального Банка РК от 24.08.2009 № 84 (порядок введения в действие см. п. 10).
3. Финансовая отчетность банка, включающая в себя бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств, отчет об изменениях в капитале и пояснительную записку, составляется в соответствии с требованиями международных стандартов финансовой отчетности.
Финансовая отчетность исламского банка дополнительно включает в себя отчет об изменениях в инвестиционных депозитах, составляемый в соответствии с приложением 1 к настоящему постановлению.
Финансовая отчетность должна содержать линейные статьи отдельно по суммам, значительно различающимся по своей сущности, функциям, объемам и способствующих улучшению понимания финансового состояния, финансового результата, движения денежных средств и изменениях в капитале банка за отчетный период.
4. (исключен - постановлением Правления Национального Банка РК от 20 июля 2007 года N 82 (порядок введения в действие см. п.2 ).
5. Отчет о движении денежных средств банка до 1 января 2009 года составляется в соответствии с требованиями международных стандартов финансовой отчетности прямым или косвенным методом по выбору банка. С 1 января 2009 года отчет о движении денежных средств банка составляется по прямому методу.
6. Настоящее постановление вводится в действие по истечении четырнадцати дней со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.
7. Со дня введения в действие настоящего постановления признать утратившими силу постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан, согласно приложению 2 к настоящему постановлению.
8. Департаменту бухгалтерского учета (Шалгимбаева Н.Т.):
1) совместно с Юридическим департаментом (Шарипов С.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;
2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления довести его до сведения заинтересованных подразделений центрального аппарата Национального Банка Республики Казахстан, Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций и банков.
9. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Айманбетову Г.З.
Председатель Национального Банка
"СОГЛАСОВАНО"
Председатель Агентства Республики
Казахстан по регулированию и надзору
финансового рынка и финансовых организаций
от 9 февраля 2007 года
Приложение 1
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 5 февраля 2007 года № 11
Отчет об изменениях в инвестиционных депозитах ____________________________________________________ (полное наименование исламского банка) за период, окончившийся на "___" ____________ 20__ года
(в тысячах казахстанских тенге)
Портфель ценных бумаг
Инвестиции в недвижимость
Портфель инвестиций в торговую деятель- ность
Прочие инвестиции
Итого
З
а
о
т
ч
е
т
н
ы
й
п
е
р
и
о
д
З
а
п
р
е
д
ы
д
у
щ
и
й
п
е
р
и
о
д
З
а
о
т
ч
е
т
н
ы
й
п
е
р
и
о
д
З
а
п
р
е
д
ы
д
у
щ
и
й
п
е
р
и
о
д
З
а
о
т
ч
е
т
н
ы
й
п
е
р
и
о
д
З
а
п
р
е
д
ы
д
у
щ
и
й
п
е
р
и
о
д
З
а
о
т
ч
е
т
н
ы
й
п
е
р
и
о
д
З
а
п
р
е
д
ы
д
у
щ
и
й
п
е
р
и
о
д
З
а
о
т
ч
е
т
н
ы
й
п
е
р
и
о
д
З
а
п
р
е
д
ы
д
у
щ
и
й
п
е
р
и
о
д
Инвестиции на начало периода
Прием инвестиционных депозитов
Изъятие инвестиционных депозитов
Инвестиционный доход (убыток), в том числе
от переоценки по справед- ливой стоимости
Административные и иные расходы
Комиссия банку (доход банка)
Инвестиции на конец периода
Первый руководитель ____________ дата ______________ Главный бухгалтер ____________ дата ______________ Исполнитель ____________ дата ______________ Телефон ____________ Место для печати
Приложение 2
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 5 февраля 2007 года N 11
Перечень постановлений Правления Национального Банка Республики Казахстан, признаваемых утратившими силу
1) постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 11 февраля 2000 года N 25 "Об утверждении Правил составления консолидированной финансовой отчетности банками второго уровня Республики Казахстан" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под N 1170);
2) постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26 марта 2002 года N 107 "О внесении изменений и дополнений в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 11 февраля 2000 года N 25 "Об утверждении Правил составления консолидированной финансовой отчетности банками второго уровня Республики Казахстан" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под N 1835);
3) постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 14 февраля 2005 года N 25 "О перечне, формах, сроках и порядке представления и публикации годовой финансовой отчетности банками второго уровня" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под N 3499);
4) постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 14 февраля 2005 года N 28 "О внесении изменений и дополнений в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 11 февраля 2000 года N 25 "Об утверждении Правил составления консолидированной финансовой отчетности банками второго уровня Республики Казахстан" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под N 3496);
5) постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 августа 2005 года N 94 "О внесении дополнения в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 14 февраля 2005 года N 25 "О перечне, формах, сроках и порядке представления и публикации годовой финансовой отчетности банками второго уровня" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под N 3863).