О перечне, формах, сроках и порядке представления и публикации годовой финансовой отчетности банками второго уровня

О перечне, формах, сроках и порядке представления и публикации годовой финансовой отчетности банками второго уровня

В соответствии со статьей 8 Закона Республики Казахстан "О Национальном Банке Республики Казахстан", статьей 9 Закона Республики Казахстан "О государственном регулировании и надзоре финансового рынка и финансовых организаций", статьями 54 и 55 Закона Республики Казахстан "О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан", статьей 18 Закона Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности", Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Банкам второго уровня (далее - банки), не имеющим дочернюю организацию, ежегодно представлять в уполномоченный государственный орган по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее - уполномоченный государственный орган) подтвержденную аудиторской организацией неконсолидированную годовую финансовую отчетность, составленную согласно пункту 2 настоящего постановления.

Банкам, имеющим дочернюю организацию, ежегодно представлять в уполномоченный государственный орган неконсолидированную и консолидированную годовую финансовую отчетность, составленную согласно пункту 2 настоящего постановления.

При представлении банком неконсолидированной и консолидированной годовых финансовых отчетностей, подтверждение аудиторской организацией требуется только для консолидированной годовой финансовой отчетности.

2. Годовая финансовая отчетность включает в себя следующее:

1) неконсолидированный (консолидированный) бухгалтерский баланс, составленный по форме 1, установленной приложением 1 к настоящему постановлению;

2) неконсолидированный (консолидированный) отчет о доходах и расходах, составленный по форме 2, установленной приложением 2 к настоящему постановлению;

3) неконсолидированный (консолидированный) отчет о движении денег, составленный по форме 3, установленной приложением 3 к настоящему постановлению;

4) неконсолидированный (консолидированный) отчет об изменениях в собственном капитале, составленный по форме 4, установленной приложением 4 к настоящему постановлению;

5) пояснительную записку к неконсолидированной (консолидированной) годовой финансовой отчетности.

Неконсолидированная (консолидированная) годовая финансовая отчетность и аудиторское заключение представляются банками в срок до 1 апреля года, следующего за отчетным годом.

В дополнение к неконсолидированной (консолидированной) годовой финансовой отчетности и аудиторскому заключению, банкам в срок до 1 июля года, следующего за отчетным годом, необходимо представлять отчет аудиторской организации по оценке наличия систем управления рисками в банке. <*>

3. Банкам:

1) обеспечить представление неконсолидированной (консолидированной) годовой финансовой отчетности в уполномоченный государственный орган на электронном и бумажных носителях;

2) имеющим дочерние организации обеспечить представление рабочих таблиц и соответствующих форм годовой финансовой отчетности дочерних организаций;

3) в срок до 1 мая года, следующего за отчетным годом, публиковать подтвержденные аудиторской организацией неконсолидированные формы бухгалтерского баланса и отчета о доходах и расходах, а банкам, имеющим дочерние организации, - подтвержденные аудиторской организацией консолидированные формы бухгалтерского баланса и отчета о доходах и расходах;

4) в срок до 15 мая года, следующего за отчетным годом, представлять в уполномоченный государственный орган сведения об исполнении подпункта 3) настоящего пункта.

4. Настоящее постановление вводится в действие по истечении четырнадцати дней со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.

5. Департаменту бухгалтерского учета (Шалгимбаева Н.Т.):

1) совместно с Юридическим департаментом (Шарипов С.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;

2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления довести его до сведения заинтересованных подразделений центрального аппарата, территориальных филиалов Национального Банка Республики Казахстан, Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций и банков.

6. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Абдулину Н.К.

Председатель Национального Банка

"СОГЛАСОВАНО"

Председатель Агентства Республики

Казахстан по регулированию и надзору

финансового рынка и финансовых

организаций

19 февраля 2005 г.

Приложение 1

к постановлению Правления

Национального Банка Республики Казахстан

от 14 февраля 2005 года N 25

форма 1

Бухгалтерский баланс ________________________ (наименование банка) по состоянию на _________200_год

в тысячах казахстанских тенге

На­име­но­ва­ние ста­тей

При­ме­ча­ние

на

ко­нец

от­чет­но­го

го­да

на

ко­нец

пре­ды-

ду­ще­го

го­да

1

2

3

4

Ак­ти­вы

Кас­са и остат­ки в на­ци­о­на-

льных (цен­траль­ных) бан­ках

1

Аф­фи­ни­ро­ван­ные дра­го­цен­ные

ме­тал­лы

2

Тор­го­вые цен­ные бу­ма­ги (за

вы­че­том ре­зер­вов на воз­мож-

ные по­те­ри)

3

Цен­ные бу­ма­ги по до­го­во­ру

об­рат­но­го РЕ­ПО

4

Про­из­вод­ные фи­нан­со­вые

ин­стру­мен­ты

5

Кор­ре­спон­дент­ские сче­та и

вкла­ды в дру­гих бан­ках (за

вы­че­том ре­зер­вов на воз­мож-

ные по­те­ри)

6

Зай­мы и фи­нан­со­вая арен­да,

предо­став­лен­ные дру­гим

бан­кам (за вы­че­том ре­зер­вов

на воз­мож­ные по­те­ри)

7

Зай­мы, предо­став­лен­ные

кли­ен­там (за вы­че­том ре­зер-

вов на воз­мож­ные по­те­ри)

8

Вло­же­ния в цен­ные бу­ма­ги

(за вы­че­том ре­зер­вов на воз-

мож­ные по­те­ри)

9

Ин­ве­сти­ции в ка­пи­тал и суб-

ор­ди­ни­ро­ван­ный долг

10

От­сро­чен­ное на­ло­го­вое

тре­бо­ва­ние

11

Ос­нов­ные сред­ства (за вы­че-

том амор­ти­за­ции)

12

Нема­те­ри­аль­ные ак­ти­вы (за

вы­че­том амор­ти­за­ции)

13

Про­чие ак­ти­вы (за вы­че­том

ре­зер­вов на воз­мож­ные по­те­ри)

14

Ито­го ак­ти­вов:

Обя­за­тель­ства

Кор­ре­спон­дент­ские сче­та и

вкла­ды бан­ков

15

Цен­ные бу­ма­ги, про­дан­ные по

со­гла­ше­ни­ям РЕ­ПО

16

Про­из­вод­ные фи­нан­со­вые

ин­стру­мен­ты

17

Бан­ков­ские сче­та и вкла­ды

кли­ен­тов

18

Вы­пу­щен­ные дол­го­вые цен­ные

бу­ма­ги

19

За­дол­жен­ность пе­ред бан­ка­ми

20

Про­чие при­вле­чен­ные сред­ства

21

Суб­ор­ди­ни­ро­ван­ный долг

22

На­ло­го­вые обя­за­тель­ства

23

От­сро­чен­ное на­ло­го­вое

обя­за­тель­ство

24

Про­чие обя­за­тель­ства

25

Ди­ви­ден­ды к вы­пла­те

26

Ито­го обя­за­тель­ства:

27

До­ля мень­шин­ства

Соб­ствен­ный ка­пи­тал

Устав­ный ка­пи­тал

28

в том чис­ле:

про­стые ак­ции

29

при­ви­ле­ги­ро­ван­ные ак­ции

30

Эмис­си­он­ный до­ход

31

Изъ­ятый ка­пи­тал

32

Ре­зерв­ный ка­пи­тал

33

Про­чие ре­зер­вы

34

Чи­стая при­быль (убы­ток) за

пе­ри­од

35

Ито­го ка­пи­тал:

Ито­го обя­за­тельств и

соб­ствен­но­го ка­пи­та­ла:

В графе 2 указываются номера примечаний по статьям, отраженным в пояснительной записке к финансовой отчетности

Статья "Доля меньшинства" заполняется при составлении консолидированной финансовой отчетности

Первый руководитель_____________дата______________

Главный бухгалтер_______________дата______________

Исполнитель_____________________

Место для печати

Приложение 2

к постановлению Правления

Национального Банка Республики Казахстан

от 14 февраля 2005 года N 25

форма 2

Отчет о доходах и расходах

____________________________

по состоянию на______200_год

в тысячах казахстанских тенге

На­име­но­ва­ние ста­тьи

При­ме­ча­ние

за

от­чет-

ный

год

за

пре­ды-

ду­щий

год

1

2

3

4

Про­цент­ные до­хо­ды

по кор­ре­спон­дент­ским сче­там

и раз­ме­щен­ным вкла­дам

1

по зай­мам и фи­нан­со­вой

арен­де, вы­дан­ным бан­кам

2

по зай­мам, предо­став­лен­ным

кли­ен­там

3

по цен­ным бу­ма­гам

4

по опе­ра­ци­ям РЕ­ПО

5

про­чие про­цент­ные до­хо­ды

6

Про­цент­ные рас­хо­ды

по сче­там кли­ен­тов

7

по кор­ре­спон­дент­ским сче­там

и вкла­дам, при­вле­чен­ным от

бан­ков

8

по зай­мам, по­лу­чен­ным от

бан­ков

9

по вы­пу­щен­ным дол­го­вым

цен­ным бу­ма­гам

10

по суб­ор­ди­ни­ро­ван­но­му дол­гу

11

про­чие про­цент­ные рас­хо­ды

12

Чи­стый про­цент­ный до­ход до фор­ми­ро­ва­ния ре­зер­ва на

по­те­ри по зай­мам

Фор­ми­ро­ва­ние ре­зер­вов на

по­те­ри по зай­мам

13

Чи­стый про­цент­ный до­ход

Ди­ви­ден­ды по­лу­чен­ные

14

До­хо­ды по услу­гам и ко­мис­сии

по­лу­чен­ные

15

Рас­хо­ды по услу­гам и ко­мис­сии упла­чен­ные

16

До­хо­ды (убыт­ки) от куп­ли/

про­да­жи цен­ных бу­маг (нет­то)

17

До­хо­ды (убыт­ки) от из­ме­не­ния

сто­и­мо­сти тор­го­вых цен­ных

бу­маг и име­ю­щих­ся в на­ли­чии

для про­да­жи (нет­то)

18

До­хо­ды (убыт­ки) по опе­ра­ци­ям

с ино­стран­ной ва­лю­той (нет­то)

19

До­хо­ды (убыт­ки) от пе­ре­оцен-

ки фи­нан­со­вых ак­ти­вов, вы­ра-

жен­ных в ино­стран­ной ва­лю­те

(нет­то)

20

До­хо­ды, свя­зан­ные с уча­сти­ем

в ас­со­ци­и­ро­ван­ных ор­га­ни­за-

ци­ях

21

Про­чие до­хо­ды

22

Чи­стый до­ход (убы­ток), не свя­зан­ный с по­лу­че­ни­ем

воз­на­граж­де­ния

Опе­ра­ци­он­ные рас­хо­ды

23

в том чис­ле:

рас­хо­ды на опла­ту тру­да и

ко­ман­ди­ро­воч­ные

24

амор­ти­за­ци­он­ные от­чис­ле­ния

и из­нос

25

рас­хо­ды по вы­пла­те на­ло­гов

и дру­гих обя­за­тель­ных пла­те-

жей в бюд­жет, за ис­клю­че­ни­ем

кор­по­ра­тив­но­го по­до­ход­но­го

на­ло­га

26

Про­чие рас­хо­ды

27

Опе­ра­ци­он­ная при­быль

Фор­ми­ро­ва­ние ре­зер­вов на

по­те­ри по про­чим опе­ра­ци­ям

28

При­быль до на­ло­го­об­ло­же­ния

и до­ли мень­шин­ства

Рас­хо­ды по на­ло­гу на при­быль

29

Чи­стая при­быль до вы­че­та

до­ли мень­шин­ства

До­ля мень­шин­ства

30

Ито­го чи­стая при­быль

(убы­ток)

В графе 2 указываются номера примечаний по статьям, отраженным в пояснительной записке к финансовой отчетности

Статья "Доля меньшинства" заполняется при составлении консолидированной финансовой отчетности

Первый руководитель____________дата___________

Главный бухгалтер______________дата___________

Исполнитель____________________

Место для печати

Приложение 3

к постановлению Правления

Национального Банка Республики Казахстан

от 14 февраля 2005 года N 25

форма 3

Отчет о движении денег (косвенный метод) ________________________________________ (наименование банка) по состоянию на___________200_год

в тысячах казахстанских тенге

На­име­но­ва­ние ста­тьи

При­ме­ча­ние

за от­чет­ный

год

за

пре­ды-

ду­щий

год

1

2

3

4

При­быль до на­ло­го­об­ло­же­ния и вы­че­та до­ли мень­шин­ства

1

Кор­рек­ти­ров­ки на неде­неж­ные

опе­ра­ци­он­ные ста­тьи:

амор­ти­за­ци­он­ные от­чис­ле­ния

и из­нос

2

рас­хо­ды по ре­зер­вам на

воз­мож­ные по­те­ри

3

нере­а­ли­зо­ван­ные до­хо­ды и

рас­хо­ды от из­ме­не­ния стои-

мо­сти фи­нан­со­во­го ак­ти­ва

4

до­хо­ды, на­чис­лен­ные в ви­де

воз­на­граж­де­ния к по­лу­че­нию

5

рас­хо­ды на вы­пла­ту

воз­на­граж­де­ния

6

про­чие кор­рек­ти­ров­ки на

неде­неж­ные ста­тьи

7

Опе­ра­ци­он­ный до­ход (убы­ток)

до из­ме­не­ния в опе­ра­ци­он­ных

ак­ти­вах и обя­за­тель­ствах

(Уве­ли­че­ние) умень­ше­ние в

опе­ра­ци­он­ных ак­ти­вах

(Уве­ли­че­ние) умень­ше­ние

вкла­дов, раз­ме­щен­ных со

сро­ком по­га­ше­ния бо­лее трех

ме­ся­цев

8

(Уве­ли­че­ние) умень­ше­ние

предо­став­лен­ных зай­мов и

фи­нан­со­вой арен­ды

9

(Уве­ли­че­ние) умень­ше­ние

тор­го­вых цен­ных бу­маг и

име­ю­щих­ся в на­ли­чии для

про­да­жи

10

(Уве­ли­че­ние) умень­ше­ние

опе­ра­ции "об­рат­ное РЕ­ПО"

11

(Уве­ли­че­ние) умень­ше­ние

тре­бо­ва­ний к кли­ен­там

12

(Уве­ли­че­ние) умень­ше­ние

ди­ви­ден­дов

13

(Уве­ли­че­ние) умень­ше­ние

про­чих ак­ти­вов

14

Уве­ли­че­ние (умень­ше­ние) в

опе­ра­ци­он­ных обя­за­тель­ствах

Уве­ли­че­ние (умень­ше­ние)

вкла­дов, при­вле­чен­ных со

сро­ком по­га­ше­ния бо­лее трех

ме­ся­цев

14

Уве­ли­че­ние (умень­ше­ние)

опе­ра­ции "РЕ­ПО"

15

Уве­ли­че­ние (умень­ше­ние)

про­чих обя­за­тельств

16

Уве­ли­че­ние или умень­ше­ние де­нег от опе­ра­ци­он­ной

де­я­тель­но­сти

На­лог на при­быль упла­чен­ный

18

Ито­го уве­ли­че­ние (умень­ше­ние) де­нег от

опе­ра­ци­он­ной де­я­тель­но­сти

по­сле на­ло­го­об­ло­же­ния

Де­неж­ные по­ступ­ле­ния и

пла­те­жи, свя­зан­ные с ин­ве­сти­ци­он­ной де­я­тель­но­стью

По­куп­ка (про­да­жа) цен­ных

бу­маг, удер­жи­ва­е­мых до

по­га­ше­ния

19

По­куп­ка (про­да­жа) ос­нов­ных

средств и нема­те­ри­аль­ных

ак­ти­вов

20

Ин­ве­сти­ции в ка­пи­тал дру­гих юри­ди­че­ских лиц

21

Про­чие по­ступ­ле­ния и пла­те­жи

23

Ито­го уве­ли­че­ние или умень­ше­ние де­нег от

ин­ве­сти­ци­он­ной де­я­тель­но­сти

Де­неж­ные по­ступ­ле­ния и пла­те­жи, свя­зан­ные с

фи­нан­со­вой де­я­тель­но­стью

Вы­пуск ак­ций

24

Вы­пуск дол­го­вых обя­за­тельств

25

При­об­ре­те­ние или по­га­ше­ние соб­ствен­ных ак­ций

26

Вы­пла­чен­ные ди­ви­ден­ды

27

Уве­ли­че­ние (умень­ше­ние)

до­ли мень­шин­ства

28

Про­чие по­ступ­ле­ния и пла­те­жи

29

Ито­го уве­ли­че­ние (умень­ше­ние) де­нег от фи­нан­со­вой де­я­тель­но­сти

Ито­го чи­стое уве­ли­че­ние (умень­ше­ние)

де­нег за от­чет­ный пе­ри­од

Оста­ток де­нег на на­ча­ло

от­чет­но­го пе­ри­о­да

30

Оста­ток де­нег на ко­нец

от­чет­но­го пе­ри­о­да

31

В графе 2 указываются номера примечаний по статьям, отраженным в пояснительной записке к финансовой отчетности

Статья "Увеличение (уменьшение) доли меньшинства" заполняется при составлении консолидированной финансовой отчетности

Первый руководитель____________дата___________

Главный бухгалтер______________дата___________

Исполнитель____________________

Место для печати

Приложение 4

к постановлению Правления

Национального Банка Республики Казахстан

от 14 февраля 2005 года N 25

форма 4

Отчет об изменениях в собственном капитале

________________________________________

(наименование банка)

по состоянию на____________200_год

в тысячах казахстанских тенге

Устав-

ный

ка­пи-

тал

Эмис-

си­он-

ный

до­ход

Изъя-

тый

ка­пи-

тал

Ре-

зерв-

ный

ка­пи-

тал

Про­чие

ре­зер-

вы

Нерас-

пре­де-

лен­ный

до­ход

(непок-

ры­тый

убы­ток)

Ито­го

1

2

3

4

5

6

7

8

Саль­до на на­ча­ло от-

чет­но­го

пе­ри­о­да

Из­ме­не­ния в

учет­ной по-

ли­ти­ке и кор­рек­ти­ров-

ки фун­да­мен-

таль­ных

оши­бок

Пе­ре­счи­тан-

ное саль­до

на на­ча­ло

от­чет­но­го

пе­ри­о­да

До­пол­ни­тель-

но вы­пу­щен-

ные (вы­куп-

лен­ные) соб-

ствен­ные ак-

ции в от­чет-

ном пе­ри­о­де

Ди­ви­ден­ды

Пе­ре­оцен­ка

ос­нов­ных

средств

Из­ме­не­ние

сто­и­мо­сти

цен­ных бу-

маг, имею-

щих­ся в на-

ли­чии для

про­да­жи

Чи­стая

при­быль

(убы­ток)

за пе­ри­од

Внут­рен­ние

пе­ре­во­ды

фор­ми­ро­ва­ние ре­зерв­но­го

ка­пи­та­ла

из­ме­не­ние

на­коп­лен­ной

пе­ре­оцен­ки

ос­нов­ных

средств

Про­чие

опе­ра­ции

Саль­до

на ко­нец

от­чет­но­го

пе­ри­о­да

Первый руководитель____________дата___________

Главный бухгалтер______________дата___________

Исполнитель____________________

Место для печати