Об утверждении Правил составления и представления отчетности государственными учреждениями

Об утверждении Правил составления и представления отчетности государственными учреждениями

В соответствии с подпунктом 14) статьи 61 Бюджетного Кодекса Республики Казахстан и пунктом 3 статьи 15 Закона Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить прилагаемые Правила составления и представления отчетности государственными учреждениями.

2. Признать утратившими силу некоторые нормативные правовые акты согласно приложению к настоящему приказу.

3. Комитету казначейства Министерства финансов Республики Казахстан (Саткалиева В.А.) обеспечить государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан и его последующее опубликование в официальных средствах массовой информации в установленном законодательством порядке.

4. Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2005 года.

Министр

Утверждены

приказом Министра финансов

Республики Казахстан

от 1 декабря 2004 г. N 424

Правила составления и представления отчетности государственными учреждениями

1. Общие положения

1. Настоящими Правилами устанавливаются объем, формы, периодичность, сроки и порядок составления и представления годовой, квартальной, ежемесячной отчетности государственных учреждений, содержащихся за счет республиканского и местных бюджетов, для целей их предоставления пользователям.

2. Государственные учреждения, содержащиеся за счет республиканского и местных бюджетов, составляют годовые, квартальные отчеты в объеме и по формам, установленным настоящими Правилами.

3. При составлении отчетности должны быть соблюдены следующие требования:

полнота и достоверность отражений за отчетный период всех операций;

тождество данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета на первое число месяца, следующего за отчетным периодом, а также данных отчетов и баланса - данным синтетического и аналитического учета;

аккуратность заполнения показателей и недопустимость подчисток и помарок. В случае исправления ошибок делаются соответствующие записи, заверенные лицами, подписавшими отчетность, с указанием даты исправления.

4. Формы отчетов заполняются в точном соответствии с предусмотренными в них показателями. Изменение показателей и их кодов в утвержденных формах отчетов или внесение в них дополнительных показателей не допускается.

Изменения данных отчетности, относящиеся как к текущему отчетному периоду, так и к предыдущему периоду (после их утверждения), производятся в отчетности, составленной за период, в котором были обнаружены искажения данных.

5. В случае внесения администратором республиканских бюджетных программ изменений в отчетность подведомственных государственных учреждений, администратор республиканских бюджетных программ обязан направить подведомственным государственным учреждениям, в отчетность которых были внесены изменения, письменное уведомление о внесенных изменениях, с указанием причин внесения изменений, за подписью руководителя и главного бухгалтера.

Государственное учреждение, в соответствии с изменениями, внесенными администраторами республиканских бюджетных программ, обязано внести изменения в свой экземпляр отчетности в течение 10 дней с момента внесения изменений администратором республиканских бюджетных программ.

Исправления в отчетность государственного учреждения вносятся только на основании письменного уведомления администратора республиканских бюджетных программ по результатам рассмотрения им отчета подведомственного государственного учреждения, с обязательным соблюдением порядка внесения исправлений, установленного нормативными правовыми актами.

В случае внесения центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета изменений в сводный отчет администратора республиканских бюджетных программ, последним исправления в отчетность следует вносить в аналогичном порядке.

Администраторам республиканских бюджетных программ и государственным учреждениям, внесшим исправления в отчетность, необходимо внести соответствующие изменения в экземпляр отчета, ранее представленный ими в Счетный комитет по контролю за исполнением республиканского бюджета.

6. В случае внесения администратором местных бюджетных программ изменений в отчетность подведомственных государственных учреждений, администратор местных бюджетных программ обязан направить подведомственным государственным учреждениям, в отчетность которых были внесены изменения, письменное уведомление о внесенных изменениях, с указанием причин внесения изменений, за подписью руководителя и главного бухгалтера.

Государственное учреждение, в соответствии с изменениями, внесенными администраторами местных бюджетных программ, обязано внести изменения в свой экземпляр отчета.

В случае внесения местным уполномоченным органом по исполнению бюджета изменений в сводный отчет администратора местных бюджетных программ, последним исправления в отчетность следует вносить в аналогичном порядке.

7. Адресная часть форм заполняется в следующем порядке:

реквизит "Месторасположение" - указывается месторасположение государственного учреждения в соответствии со Справочником кодов областей и районов Республики Казахстан, утвержденным приказом Министерства государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года № 279;

реквизит "Функциональная группа" - наименование и код функциональной группы из Функциональной классификации расходов бюджета Единой бюджетной классификации Республики Казахстан;

реквизит "Администратор бюджетных программ" - наименование и код администратора бюджетных программ из Функциональной классификации расходов бюджета Единой бюджетной классификации Республики Казахстан;

реквизит "Бюджетная программа" - наименование и код бюджетной программы;

реквизит "Подпрограмма" - наименование и код подпрограммы;

реквизит "Наименование государственного учреждения" - наименование государственного учреждения и его код в соответствии со Справочником государственных учреждений, финансируемых из республиканского и местных бюджетов;

реквизит "Периодичность" - указывается период отчетности;

реквизит "Единица измерения" - тенге в отчетах государственных учреждений, тысяч тенге в сводных отчетах администраторов бюджетных программ;

код "ОКПО" - указывается код государственного учреждения согласно Общего классификатора предприятий и организаций, утвержденного и введенного в действие постановлением Комитета по стандартизации, методологии и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 5 июля 1999 года № 10 в качестве государственного классификатора Республики Казахстан.

8. Годовой отчет составляется по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, квартальные отчеты - по состоянию на 1 июля и 1 октября текущего финансового года.

Годовой отчет составляется за календарный период с 1 января по 31 декабря.

9. Сроки представления отчетности для администраторов республиканских бюджетных программ устанавливаются центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета, для администраторов местных бюджетных программ - местными уполномоченными органами по исполнению бюджета. Исходя из этих сроков, администраторы бюджетных программ устанавливают сроки представления отчетности подведомственным государственным учреждениям. График сроков представления отчетности доводится до государственных учреждений до даты представления отчетности.

Отчетность представляется в сброшюрованном виде с пронумерованными страницами и оглавлением.

Администраторы местных бюджетных программ представляют отчетность соответствующему местному уполномоченному органу по исполнению бюджета.

Администраторы республиканских бюджетных программ представляют отчетность центральному уполномоченному органу по исполнению бюджета. Датой представления отчета считается дата его регистрации в канцелярии центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета.

Процедура проверки и принятия уполномоченным органом по исполнению бюджета отчета каждого администратора бюджетных программ осуществляется в течение 5 рабочих дней с даты представления отчета.

Датой представления отчетности для одногороднего государственного учреждения считается день фактической передачи ее по принадлежности, а для иногородней - дата ее отправления, обозначенная в штемпеле почтового предприятия, но не позднее 5 дней до даты представления отчетности.

В случае совпадения срока, установленного для представления отчетов с выходным (нерабочим) днем, отчет представляется на следующий за ним первый рабочий день.

10. Администраторы республиканских бюджетных программ и их подведомственные государственные учреждения обязаны предоставлять центральному уполномоченному органу по исполнению бюджета и Счетному комитету по контролю за исполнением республиканского бюджета в установленные сроки информацию, необходимую для подготовки отчета об исполнении республиканского бюджета.

11. При составлении отчетности необходимо руководствоваться Законом Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности", Инструкцией по бухгалтерскому учету в государственных учреждениях, утвержденной приказом Департамента казначейства Министерства финансов Республики Казахстан от 27 января 1998 года № 30, нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету и отчетности в государственных учреждениях и указаниями о порядке заполнения форм отчетности, изложенными в настоящих Правилах.

2. Объем годовой, квартальной отчетности

12. В объем годовой, квартальной отчетности, представляемой государственными учреждениями (приложение 1 к настоящим Правилам), включаются следующие формы:

баланс - форма № 1 со справкой о движении сумм финансирования из бюджета (приложение 3 к настоящим Правилам);

отчет об исполнении плана финансирования - форма № 2 (приложение 4 к настоящим Правилам);

отчет об исполнении планов поступлений и расходов денег от реализации товаров (работ, услуг) - форма № 4 (приложение 5 к настоящим Правилам);

отчет об исполнении планов поступлений и расходов денег от реализации товаров (работ, услуг) - форма № 4-сводная (приложение 6 к настоящим Правилам);

отчет по деньгам, передаваемым физическим или юридическим лицом государственному учреждению на условиях их возвратности - форма № 4-д (приложение 7 к настоящим Правилам);

отчет о поступлении и расходовании денег от спонсорской и благотворительной помощи - форма № 4-сп (приложение 8 к настоящим Правилам);

отчет о поступлении и расходовании денег от спонсорской и благотворительной помощи по форме N 4-сп-сводная (приложение 28 к настоящим Правилам);

отчет о движении средств в иностранной валюте - форма № 4-в (приложение 9 к настоящим Правилам);

отчет о движении активов - форма № 5 (приложение 11 к настоящим Правилам);

отчет о движении материальных запасов и малоценных и быстроизнашивающихся предметов - форма № 6 (приложение 12 к настоящим Правилам);

отчет об использовании средств, выделенных на представительские затраты - форма № 7 (приложение 13 к настоящим Правилам);

отчет о выплате пенсии, государственных социальных пособий, специальных государственных пособий, пособий на погребение и других социальных выплат - форма № 8 -вп (приложение 14 к настоящим Правилам);

отчет об использовании средств, выделенных из резервов Правительства Республики Казахстан и местных исполнительных органов - форма № 9 (приложение 15 к настоящим Правилам);

отчет о недостачах и хищениях активов, материальных ценностей и денежных средств в государственных учреждениях - форма № 10 (приложение 16 к настоящим Правилам);

отчет по внешним займам - форма № 11 (приложение 17 к настоящим Правилам);

отчет по грантам - форма № 12 (приложение 18 к настоящим Правилам);

аналитические данные о состоянии дебиторской задолженности по расчетным статьям баланса государственных учреждений, содержащихся за счет республиканского бюджета - форма № 15 (приложение 21 к настоящим Правилам);

аналитические данные о состоянии дебиторской задолженности по расчетным статьям баланса государственных учреждений, содержащихся за счет местных бюджетов - форма № 16 (приложение 22 к настоящим Правилам);

аналитические данные о состоянии кредиторской задолженности по расчетным статьям баланса государственных учреждений, содержащихся за счет республиканского бюджета - форма № 17 (приложение 23 к настоящим Правилам);

аналитические данные о состоянии кредиторской задолженности по расчетным статьям баланса государственных учреждений, содержащихся за счет местных бюджетов - форма № 18 (приложение 24 к настоящим Правилам);

cводный отчет по расходам - форма № 4-20 (приложение 25 к настоящим Правилам);

отчет об использовании бюджетных средств с применением аккредитивной формы расчетов - форма N 19 (приложение 27 к настоящим Правилам).

13. К годовому и квартальному отчетам обязательно прилагается пояснительная записка с изложением основных факторов, повлиявших в отчетном периоде на исполнение плана финансирования по бюджету и плана поступлений и расходов денег от реализации товаров (работ, услуг), а также причин отклонения кассовых расходов от фактических и причин неисполнения планов финансирования в разрезе бюджетных программ (подпрограмм) и специфик экономической классификации расходов. В пояснительной записке необходимо отразить данные о результатах проведенной инвентаризации, состояние дебиторской и кредиторской задолженностей с указанием причин их образования. В пояснительной записке к отчету необходимо отразить списание недостачи материальных ценностей и денежных средств за счет государственного учреждения, а также причины образования кредиторской задолженности за приобретенные товары (работы, услуги) сверх утвержденного плана финансирования государственного учреждения. Кроме того, следует указать причины образования остатков наличных денег в кассе государственного учреждения, не сданных в текущем финансовом году для зачисления на бюджетный счет, которые в обязательном порядке должны быть возвращены в новом финансовом году на бюджетный счет с последующим перечислением в соответствующий бюджет по кодам бюджетной классификации доходов.

Государственные учреждения, получившие средства резерва Правительства Республики Казахстан и местных исполнительных органов, в пояснительной записке должны отразить информацию по полученным и использованным средствам резерва, а в случае наличия остатков неиспользованных средств - причины их не использования или частичного использования.

Информация в пояснительной записке к годовому и квартальному отчетам должна излагаться кратко и содержать пояснения по следующим разделам: общие положения; пояснения данных баланса; исполнение плана финансирования и причины, повлиявшие на кассовое и фактическое исполнение; пояснение по другим формам отчетности, включенным в состав отчета; информация о принятых обязательствах за отчетный период в разрезе бюджетных программ (подпрограмм).

14. Годовые и квартальные отчеты с пояснительными записками к ним подписываются руководителем государственного учреждения, главным бухгалтером или лицом, возглавляющим подразделение, обеспечивающим ведение бухгалтерского учета в государственном учреждении.

Правом первой подписи на сводной отчетности администратора республиканских бюджетных программ обладает руководитель данного органа или лицо, замещающее его в установленном порядке, правом второй подписи - главный бухгалтер.

Во всех формах представляемой отчетности рядом с подписью руководителя и главного бухгалтера обязательно должна быть расшифровка подписи (фамилия и инициалы).

15. Согласование основных показателей по формам годового и квартальных отчетов государственного учреждения производится по схеме согласно приложению 2 к настоящим Правилам.

16. Местные исполнительные органы областей, городов Астаны и Алматы, получающие целевые трансферты, составляют отчетность о полученных средствах по форме № 2 "Отчет об исполнении плана финансирования" и пояснительную записку к ней и представляют администраторам республиканских бюджетных программ, от которых были получены целевые трансферты, без представления формы № 1 "Баланс".

16-1. Администратор местных бюджетных программ представляет ежемесячно местному уполномоченному органу по исполнению бюджета и администратору республиканских бюджетных программ, от которого были получены целевые трансферты за счет внешних займов, 3 числа месяца, следующего за отчетным, Отчет по внешним займам по форме № 11-а (приложение 29 к настоящим Правилам). Местный уполномоченный орган по исполнению бюджета Отчет по внешним займам по форме № 11-а представляет территориальному подразделению казначейства 5 числа месяца, следующего за отчетным.

По строке 044 указывается сумма поступивших целевых трансфертов за счет внешних займов из республиканского бюджета с начала года - всего, по кодам доходов Единой бюджетной классификации; по строке 050 - сумма израсходованных средств с начала года - всего (в том числе по спецификам).

Территориальное подразделение казначейства и местный уполномоченный орган по исполнению бюджета, получив Отчет по внешним займам по форме № 11-а, отражают полученные данные в Отчете об исполнении соответствующего бюджета.

Форма № 11-а является месячной отчетностью.

17. Государственные учреждения (органы внутренних дел), содержащиеся за счет республиканского бюджета, но получающие разрешения из местных бюджетов на соответствующие цели, представляют Отчет об исполнении плана финансирования по форме № 2 в соответствующие местные уполномоченные органы по исполнению бюджета, а отчетность в полном объеме форм в вышестоящий орган.

17-1. исключен приказом Министра финансов РК от 28.10.2008 № 533 (порядок введения в действие см. п. 3 ).

18. При реорганизации (слиянии, присоединении, разделении, выделении) министерства и иного исполнительного органа, имущественные права и обязанности переходят к правопреемнику при слиянии и присоединении - в соответствии с передаточным актом, а при разделении и выделении - в соответствии с разделительным балансом. Разделительный баланс делается по одному экземпляру для каждого выделяющегося государственного учреждения. При ликвидации составляется ликвидационный баланс по форме № 1 "Баланс".

В объем форм годовой отчетности включается разделительный или ликвидационный баланс на дату передачи и представляется в центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета отдельными отчетами по каждому министерству или иному исполнительному органу.

19. Государственные учреждения, которые передаются из одного подчинения в другое, составляют отчет на дату передачи в объеме форм годового отчета и представляют его вышестоящему органу, как по прежней, так и по новой подчиненности.

20. Государственные учреждения, составляют отчетность в полном объеме форм в двух экземплярах, один из которых направляется вышестоящему органу. Прием и проверка отчетности администраторами бюджетных программ от подведомственных государственных учреждений осуществляется в соответствии с настоящими Правилами.

21. Образцы специализированных форм годовой и квартальной отчетности могут разрабатываться соответствующими администраторами бюджетных программ по согласованию с центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета.

3. Порядок закрытия счетов текущего бухгалтерского учета

22. Годовые, квартальные отчеты государственные учреждения составляют на основе проверенных бухгалтерских записей, подтвержденных соответствующими документами. До составления баланса производится сверка оборотов и остатков по аналитическим счетам с оборотами и остатками по счетам синтетического учета.

23. Данные статей баланса на конец отчетного года должны быть подтверждены результатами проведенной инвентаризации и расхождения, обнаруженные при этом, должны быть отрегулированы до представления годового отчета.

Проведение инвентаризации обязательно:

перед составлением годовой отчетности;

при смене материально-ответственных лиц (на день приема-передачи);

при установлении фактов хищений или злоупотреблений, а также порчи ценностей;

в случае пожара или стихийного бедствия;

при ликвидации, реорганизации (при слиянии, присоединении, разделении и выделении) государственного учреждения как юридического лица.

Выявленные при инвентаризации расхождения фактического наличия активов, материальных ценностей и денежных средств с данными бухгалтерского учета регулируются в следующем порядке:

активы, материальные ценности и денежные средства, оказавшиеся в излишке, подлежат оприходованию с последующим установлением причин возникновения излишка;

суммы установленных недостач и хищений активов, материальных ценностей и денежных средств, а также суммы потерь от порчи материальных ценностей относят за счет виновных лиц.

24. Разрешения, выданные государственным учреждениям, действительны до 31 декабря текущего финансового года. Неиспользованные разрешения до 31 декабря текущего финансового года аннулируются.

25. Государственные учреждения, содержащиеся за счет республиканского и местных бюджетов, помимо бюджетных средств могут иметь в своем распоряжении деньги от реализации товаров (работ, услуг), спонсорской и благотворительной помощи, передаваемые физическим или юридическим лицом государственному учреждению на условиях их возвратности в номинальном выражении, независимо от того, должны ли они быть возвращены по первому требованию или через какой-либо срок, полностью или по частям, с заранее оговоренной надбавкой либо без таковой, непосредственно физическим или юридическим лицом, либо переданы соответствующему республиканскому или местным бюджетам (далее - деньги временного размещения физических или юридических лиц), средства в иностранной валюте на специальных счетах бюджетного инвестиционного проекта по внешним займам и грантам и счетах в иностранной валюте.

Действие утвержденного плана поступлений и расходов денег от реализации государственными учреждениями товаров (работ, услуг), остающихся в их распоряжении, прекращается 31 декабря текущего финансового года.

26. Суммы дебиторской задолженности должны быть взысканы, а кредиторская задолженность - погашена. Незаконченные расчеты с дебиторами и кредиторами должны быть сверены, подтверждены, и о числящейся задолженности должны быть даны пояснения в пояснительной записке к отчету.

От подотчетных лиц необходимо своевременно затребовать авансовые отчеты, а также возврат остатков.

27. Закрытие счетов текущего учета по исполнению плана финансирования по бюджету производится в следующем порядке. В дебет субсчета 230 "Финансирование из бюджета на расходы государственного учреждения и другие мероприятия" (140 "Расчеты по финансированию из бюджета на расходы государственного учреждения и другие мероприятия") списываются:

остаток по субсчету 200 "Расходы по бюджету на содержание государственного учреждения и другие мероприятия", за исключением суммы софинансирования, выделенной из государственного бюджета на реализацию инвестиционного проекта за счет внешнего займа, которая будет списана после завершения инвестиционного проекта;

расходы по законченным и принятым научным разработкам по субсчету 201 "Расходы на научные разработки.

Если сумма фактических расходов по бюджету превышает остаток финансирования по субсчету 230 "Финансирование из бюджета на расходы государственного учреждения и другие мероприятия" или субсчету 140 "Расчеты по финансированию из бюджета на расходы государственного учреждения и другие мероприятия", списание расходов производится в сумме, равной остатку по этим субсчетам.

В дебет субсчетов 231 "Финансирование из бюджета капитальных вложений" и 143 "Расчеты по финансированию из бюджета капитальных вложений" списываются:

сумма закрытых 31 декабря остатков средств по субсчетам 093 "Разрешения на капитальные вложения", 103 "Разрешения на капитальные вложения по местным бюджетам";

затраты по законченным и сданным в эксплуатацию объектам нового строительства и реконструкцию по субсчету 203 "Расходы по бюджету на капитальные вложения".

В дебет субсчета 234 "Финансирование по трансфертам" списывается сумма по субсчету 205 "Расходы по трансфертам".

Списание фактических расходов по субсчету 200 "Расходы по бюджету на содержание государственного учреждения и другие мероприятия" на субсчет и 238 "Прочие средства на содержание государственного учреждения" производится в суммах, равных остатку средств на этом субсчете на конец года, остальная сумма относится на субсчет 230 "Финансирование из бюджета на расходы государственного учреждения и другие мероприятия" (140 "Расчеты по финансированию из бюджета на расходы государственного учреждения и другие мероприятия").

28. Государственные учреждения, располагающие прочими фондами, по окончании года фактические расходы по субсчету 215 "Расходы за счет прочих фондов" закрывают путем списания их в дебет субсчета 272 "Прочие фонды". Затраты по законченным и сданным в эксплуатацию объектам в течение года числятся на субсчете 216 "Расходы за счет прочих фондов на капитальные вложения", а по окончании года списываются в дебет субсчета 272 "Прочие фонды".

29. Закрытие счетов текущего учета по деньгам от реализации товаров (работ, услуг), государственного учреждения, остающихся в его распоряжении производится путем списания в дебет субсчета 400 "Доходы от реализации товаров (работ, услуг)" остатка по субсчету 211 "Расходы за счет денег от реализации товаров (работ, услуг)" в пределах остатка на конец года по субсчету 400 "Доходы от реализации товаров (работ, услуг)". По подсобным сельским хозяйствам и производственным (учебным) мастерским с небольшим объемом вырабатываемой продукции, ведущим учет доходов и расходов на субсчетах 400 "Доходы от реализации товаров (работ, услуг)" и 211 "Расходы за счет денег от реализации товаров (работ, услуг)", на конец года могут оставаться суммы затрат, относящихся к незавершенному производству.

30. В конце года по законченным и сданным в эксплуатацию объектам, а также другие затраты, не подлежащие отнесению на себестоимость выпускаемой продукции, списываются с кредита субсчета 212 "Расходы на капитальные вложения за счет прочих средств" в дебет субсчетов 400 "Доходы от реализации товаров (работ, услуг)", 246 "Фонд производственного и социального развития". Затраты по незаконченным и законченным, но не сданным в эксплуатацию объектам строительства и реконструкции остаются на балансе по субсчету 212 "Расходы на капитальные вложения за счет прочих средств".

31. Закрытие счетов по производственным (учебным) мастерским и подсобным сельским хозяйствам, планируемым по планам поступлений и расходов денег от реализации товаров (работ, услуг) государственного учреждения, остающихся в его распоряжении учет затрат и реализация продукции и изделий которых ведется на субсчетах 080 "Затраты производственных (учебных) мастерских" и 280 "Реализация изделий производственных (учебных) мастерских", производится путем списания результатов реализации выпущенной продукции, изделий и оказанных услуг с дебета субсчета 280 "Реализация изделий производственных (учебных) мастерских" в кредит субсчета 410 "Прибыли и убытки" при прибыльном ведении хозяйства, а в случае образования убытков - в дебет субсчета 410 "Прибыли и убытки" с кредита субсчета 280 "Реализация изделий производственных (учебных) мастерских".

32. Расходы по проектам за счет внешних правительственных займов, освоение которых завершено в текущем финансовом году, списываются в конце года, при этом производится запись по дебету субсчета 249 "Внешние займы" и по кредиту субсчета 204 "Расходы по проектам, финансируемым за счет внешних займов".

Расходы по проектам за счет грантов, освоение которых завершено в текущем финансовом году, списываются в конце года, при этом производится запись по дебету субсчета 245 "Гранты" и по кредиту субсчета 209 "Расходы по проектам, финансируемым за счет грантов".

33. В баланс государственным учреждением должны включаться операции по всем счетам: бюджетному счету, по контрольным счетам наличности для учета операций по поступлениям от реализации государственными учреждениями товаров (работ, услуг) и произведенным по ним платежам (далее - КСН по платным услугам), по поступлениям от спонсорской и благотворительной помощи для государственных учреждений и производимым за счет них платежам (далее - КСН спонсорской, благотворительной помощи), по деньгам, передаваемым физическим или юридическим лицом государственному учреждению на условиях их возвратности в номинальном выражении, независимо от того, должны ли они быть возвращены по первому требованию или через какой-либо срок, полностью или по частям, с заранее оговоренной надбавкой либо без таковой, непосредственно физическим или юридическим лицом, либо переданы соответствующему республиканскому или местным бюджетам (далее - КСН временного размещения денег физических или юридических лиц), по счету в иностранной валюте и специальным счетам бюджетного инвестиционного проекта по внешним займам и грантам независимо от места их обслуживания и назначения.

34. После окончательных записей составляется заключительный Баланс по форме № 1 на 1 января следующего года.

4. Порядок заполнения форм годовой, квартальной отчетности

35. Баланс по форме № 1 состоит из двух частей актива и пассива.

Актив - первая часть баланса, состоит из девяти разделов. Актив характеризует состав, размещение и использование средств бюджета государственного учреждения. В нем отражаются средства государственного учреждения на бюджетном счете, деньги на КСН по платным услугам, КСН спонсорской, благотворительной помощи, КСН временного размещения денег физических или юридических лиц, на счете в иностранной валюте и специальных счетах бюджетного инвестиционного проекта по внешним займам и грантам, в кассе, расчеты с бюджетом и другие расчеты.

36. В разделе "Активы" актива баланса отражаются все принадлежащие государственному учреждению активы, приобретенные за счет бюджетных средств, денег от реализации товаров (работ, услуг), спонсорской и благотворительной помощи, счета в иностранной валюте и специальных счетов бюджетного инвестиционного проекта по внешним займам и грантам, в том числе и сданные в аренду, по первоначальной стоимости, то есть по фактическим затратам их приобретения, сооружения, изготовления. Изменение первоначальной стоимости активов допускается лишь в случаях осуществления дополнительных капитальных вложений или частичной ликвидации, а также оценки активов, проводимой в соответствии с решениями Правительства Республики Казахстан.

По строке 010 "Активы" показывается стоимость всех активов государственного учреждения, учитываемых на субсчетах с 010 по 019, за исключением субсчета 014 "Нематериальные активы", который отражается в балансе отдельной строкой.

Арендованные активы в эту строку не включаются и учитываются на забалансовом счете 01 "Арендованные активы".

По строке 011 "Нематериальные активы" (014) показывается стоимость права пользования землей, водой, полезными ископаемыми и другими природными ресурсами, зданиями, сооружениями, оборудованием; лицензии, права на товарные знаки и торговые марки, а также иные имущественные права, брокерские места, гудвилл, программное обеспечение, организационные расходы, маркетинг и другие активы. Нематериальные активы отражаются в учете в сумме фактических затрат на их приобретение и приведение в состояние готовности.

37. В разделе "Материальные запасы" актива баланса отражаются принадлежащие государственному учреждению строительные материалы, оборудование к установке, материалы, продукты питания, топливо и горючее, корма, фураж, тара, запасные части к машинам и оборудованию, продукция и изделия подсобных хозяйств, молодняк животных и животные на откорме, материалы для учебных, научных и других целей, а также материалы длительного использования и на лабораторном испытании.

По строкам 020-070 показывается стоимость материальных ценностей, продукция и изделия подсобных хозяйств, молодняк животных и животные на откорме, учитываемых на счетах 03 "Изделия и продукция", 04 "Оборудование, строительные материалы и материалы для научных исследований", 05 "Молодняк животных и животные на откорме", 06 "Материалы и продукты питания".

38. В раздел "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы" актива баланса отражаются все принадлежащие государственному учреждению малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (далее - МБП), включая находящиеся на складе, по стоимости их приобретения.

По строке 080 "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы" показывается стоимость МБП, в том числе специальной одежды и специальной обуви, учитываемых на субсчетах 070-073.

39. В разделе "Затраты на производство и другие цели" актива баланса отражаются затраты на изготовление изделий и продукции производственных (учебных) мастерских, подсобных сельских и учебно-опытных хозяйств, по изданию печатной продукции и оказанию услуг, а также затраты по заготовке и переработке материалов.

По строкам 090-130 данного раздела показываются затраты, учитываемые на счете 08 "Затраты на производство и другие цели".

40. В разделе "Денежные средства" актива баланса отражается учет операций на бюджетном счете государственного учреждения, денег на КСН по платным услугам, КСН спонсорской, благотворительной помощи, КСН временного размещения денег физических или юридических лиц, на счете в иностранной валюте и специальных счетах бюджетного инвестиционного проекта по внешним займам и грантам, деньги в кассе, а также прочие денежные документы.

По строке 140 "Разрешения государственного учреждения на принятие обязательств" (090) показывается остаток сумм разрешений на принятие обязательств.

По строке 150 "Разрешения на капитальные вложения" (093) показывается остаток сумм разрешений на финансирование капитальных вложений.

По строке 152 "Разрешения по трансфертам" (095) показывается остаток сумм разрешений на финансирование трансфертов общего характера, целевых текущих трансфертов, целевых трансфертов на развитие.

По строке 160 "Разрешения за счет других бюджетов" (096) показывается остаток сумм разрешений, выданных государственным учреждениям на принятие обязательств, финансируемых за счет других бюджетов.

По строке 161 "Разрешения по операциям, связанным с поступлениями в республиканский бюджет в виде стоимости товаров (работ, услуг) и расходованием их" (098) показывается сумма разрешений на расходы государственного учреждения и на другие мероприятия за счет поступлений в республиканский бюджет в виде стоимости товаров (работ, услуг).

По строке 162 "Разрешения по проектам за счет внешних займов и связанных грантов" (099) показывается сумма разрешений на финансирование по проектам за счет внешних займов и связанных грантов с начала отчетного года.

По строке 170 "Разрешения государственного учреждения на принятие обязательств" (100) показывается остаток сумм разрешений, выданных местными уполномоченными органами по исполнению бюджета, на содержание государственного учреждения.

По строке 171 "Разрешения на капитальные вложения по местным бюджетам" (103) показывается остаток разрешений на финансирование капитальных вложений, выделяемых из местных бюджетов.

По строке 172 "Разрешения по операциям, связанным с поступлениями в местный бюджет в виде стоимости товаров (работ, услуг) и расходованием их" (108) показывается сумма разрешений на расходы государственного учреждения и на другие мероприятия за счет поступлений в местный бюджет в виде стоимости товаров (работ, услуг).

По строке 190 "КСН спонсорской, благотворительной помощи" (110) показывается остаток денег, полученных от спонсорской, благотворительной помощи государственными учреждениями.

По строке 200 "КСН по платным услугам" (111) показывается остаток денег по операциям, связанным с исполнением плана поступлений и расходов денег от реализации товаров (работ, услуг) государственного учреждения, остающихся в его распоряжении.

По строке 210 "КСН временного размещения денег физических или юридических лиц" (112) показывается остаток денег, передаваемый физическим или юридическим лицом государственному учреждению на условиях их возвратности.

По строке 211 "Специальный счет бюджетного инвестиционного проекта по внешним займам" (113) показывается остаток средств на специальном счете по внешним займам.

По строке 212 "Карт-счет государственного учреждения" (114) показывается остаток средств на карт-счете государственного учреждения.

По строке 213 "Расчетный счет" (115) показывается остаток бюджетных средств, поступивших на содержание загранучреждений Министерства иностранных дел Республики Казахстан и иных организаций.

По строке 214 "Специальный счет бюджетного инвестиционного проекта по грантам" (116) показывается остаток средств на специальном счете по грантам.

По строке 215 "Счет в иностранной валюте" (118) показывается остаток валютных средств в валюте Республики Казахстан, полученной путем перерасчета иностранной валюты по рыночному курсу обмена валют, определенному в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан, действующему на последнее число отчетного периода.

По строке 216 "Деньги в пути" (119) показываются суммы, переведенные Министерством иностранных дел Республики Казахстан на финансирование расходов загранучреждений, но не поступившие на расчетный счет загранучреждений Министерства иностранных дел Республики Казахстан.

По строке 220 "Касса" (120) показывается остаток денег в кассе государственного учреждения.

По строке 230 "Аккредитивы" (130) показывается остаток аккредитивов, открытых в соответствии с обязательствами государственных учреждений, возникающими перед поставщиками по оплате за поставку товаров (работ, услуг).

По строке 231 "Денежные документы" (132) показывается остаток разных денежных документов: оплаченные талоны на бензин и масла, на питание, оплаченные путевки в дома отдыха, санатории, турбазы, полученные извещения на почтовые переводы, почтовые марки и марки госпошлины, облигации займа (сданные на хранение и т.п.), бланки трудовых книжек и вкладыши к ним и др.

По строке 232 "Финансовые вложения" (134) показывается сумма вложений (инвестиций) государственным учреждением в депозиты банков, ценные бумаги организаций, процентные облигации государственных и местных займов.

41. В разделе "Расчеты" актива баланса приводятся остатки по счетам бухгалтерского учета, отражающим расчеты в балансе в развернутом виде: остатки по счетам, по которым имеется дебетовое сальдо - в активе баланса (дебиторская задолженность), по которым имеется кредитовое сальдо - в пассиве (кредиторская задолженность).

По строке 239 (551 в пассиве) "Расчеты по обязательствам за счет внешних займов" (151) показывается сумма задолженности заказчикам (поставщикам (подрядчикам)) за выполненные работы (услуги) по проектам, реализуемым за счет внешних займов.

По строке 240 (552 в пассиве) "Расчеты по научным разработкам" (152) показывается сумма задолженности по выполнению заказов предприятиями и организациями по научно-исследовательским и опытно-конструкторским работам, научным исследованиям, научно-техническим работам и другие.

По строке 241 (553 в пассиве) "Расчеты с заказчиками за выполненные работы и оказанные услуги" (153) в профтехшколах показывается сумма задолженности заказчиков (заказчикам) за выполненные для них работы, оказанные услуги и реализованные готовые изделия, а также задолженность организаций за работы, выполненные учащимися в процессе производственного обучения.

По строке 250 (560 в пассиве) "Расчеты по обязательствам за счет грантов" (155) показывается сумма задолженности поставщикам и подрядчикам за выполненные работы (услуги) по проекту.

По строке 261 "Расчеты по авансам заказчиков за работы и услуги" (157) показывается сумма, поступившая от организации (заказчика) в качестве аванса для выполнения работ и услуг по договору, по строке 571 в пассиве баланса по этому счету - сумма задолженности за выполненные работы и услуги по договору.

По строке 262 "Расчеты по взносам социального налога" (159) показывается сумма социального налога, излишне перечисленная государственным учреждением в бюджет, по строке 580 в пассиве - сумма задолженности государственного учреждения по уплате социального налога в бюджет.

По строке 270 "Расчеты с подотчетными лицами" (160) показывается сумма задолженности за подотчетными лицами по выданным им авансам на командировочные расходы, а также на оплату расходов, которые не могут быть произведены путем безналичных расчетов. Кредитовые остатки по субсчету 160 показываются в пассиве баланса по строке 581.

По строке 280 "Расчеты по недостачам" (170) показывается сумма задолженности по недостачам и хищениям активов, материальных ценностей и денежных средств, суммы потерь от порчи материальных ценностей, отнесенные за счет виновных лиц, и другие суммы, подлежащие удержанию в установленном порядке.

По строке 290 "Расчеты по социальному пособию по временной нетрудоспособности" (171) показывается сумма задолженности государственных учреждений работникам по начисленным пособиям по временной нетрудоспособности, по строке 582 в пассиве показывается остаток задолженности пособия по временной нетрудоспособности.

По строке 300 (590 в пассиве) "Расчеты по специальным видам платежей" (172) показывается сумма задолженности за обучение детей в музыкальных школах-семилетках; за содержание воспитанников в школах-интернатах; за рабочими и служащими за форменную одежду; за питание детей в интернатах при школах.

По строке 301 "Расчеты по платежам в бюджет" (173) показывается сумма задолженности за бюджетом, образовавшаяся в результате излишне перечисленных платежей, подлежащих возврату, по строке 600 в пассиве - сумма задолженности по налогам, подлежащим взносу в бюджет, но не перечисленным по каким-либо причинам на конец отчетного периода, а также другие суммы, подлежащие перечислению в бюджет.

По строке 302 "Расчеты по средствам, полученным на кредитование субъектов малого и среднего бизнеса" (175) показываются кредиты, выделенные из местных бюджетов на кредитование малого и среднего бизнеса.

По строке 310 (640 в пассиве) "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами в пределах утвержденного плана финансирования" (178) показывается сумма задолженности государственного учреждения по счетам, не указанным в данном разделе в пределах утвержденного плана финансирования.

По строке 320 "Расчеты в порядке авансовых платежей" (179) показывается сумма задолженности поставщикам, расчеты с которыми осуществляются не по каждой отдельной сделке (отгрузке, отпуску товара и оказанию услуг), а путем периодического перечисления средств в сроки и размерах, заранее согласованных сторонами.

По строке 321 "Расчеты, связанные с изъятием наличных тиынов из денежного обращения" (188) - показывается остаток суммы излишне выплаченных тиынов в результате применения арифметического метода округления суммы до одного тенге, по строке 671 в пассиве показывается остаток суммы невыплаченного остатка заработной платы, стипендии, остатков невыплаченных сумм, удержанных по исполнительным листам, сумм задолженности перед подотчетным лицом в тиынах, в результате применения арифметического метода округления суммы до одного тенге.

По строке 322 "Расчеты по выплате пенсий и пособий" (191) показывается сумма задолженности по выплате пенсий и пособий, в активе - сумма задолженности по невыплаченным пенсиям и социальным пособиям Государственным Центром по выплате пенсий Министерства труда и социальной защиты населения Республики Казахстан, в пассиве (строка 681) фактические расходы по выплаченным пенсиям и социальным пособиям Государственного Центра по выплате пенсий.

По строке 323 "Расчеты по трансфертам на обязательное социальное обеспечение" (192) - показываются суммы, перечисленные на счета работодателей по обязательному социальному обеспечению.

По строке 324 "Расчеты по целевым трансфертам" (194) администраторами бюджетных программ показывается сумма недоиспользованных целевых трансфертов выделенных областным бюджетам, бюджетам города республиканского значения, столицы.

По строке 325 "Расчеты по обязательным пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды" (198) показывается сумма задолженности по обязательным взносам в накопительный пенсионный фонд, в активе - образовавшаяся в результате излишне перечисленных платежей, в пассиве (строка 683) - не перечисленных по каким-либо причинам.

По строке 326 "Расчеты по внутреннему кредитованию" (199) - показывается остаток задолженности по обязательствам внутреннего кредитования на возвратной основе, а также по государственному образовательному кредиту и государственному студенческому кредиту.

По строке 327 "Расчеты по обязательным социальным отчислениям в Государственный фонд социального страхования" (195) показывается сумма обязательных социальных отчислений, излишне перечисленная государственным учреждением в Государственный фонд социального страхования, по строке 684 в пассиве - сумма задолженности государственного учреждения по уплате обязательных социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования.

42. В разделе "Расходы" актива баланса учитываются фактические расходы по средствам, производимым государственными учреждениями на мероприятия, предусмотренные по планам финансирования, а также расходы, полученные от других бюджетов. В квартальном отчете показываются суммы фактически произведенных расходов, в годовом - остаток сумм непокрытых фактических расходов.

По строке 330 "Расходы по бюджету на содержание государственного учреждения и другие мероприятия в пределах утвержденного плана финансирования" (200) показывается сумма фактических расходов, произведенных за счет бюджетного финансирования в пределах утвержденного плана финансирования.

По строке 331 "Расходы на научные разработки" (201) показывается сумма расходов по незаконченным научным разработкам (научно-исследовательским и опытно-конструкторским работам, научным исследованиям, научно-техническим работам и другие), а также сумма расходов по законченным, но не принятым научным разработкам.

По строке 340 "Расходы за счет других бюджетов" (202) показывается сумма расходов, произведенных за счет разрешений, полученных из других бюджетов на выполнение мероприятий, не предусмотренных планом финансирования данного государственного учреждения.

По строке 341 "Расходы по проектам, финансируемым за счет внешних займов" (204) показывается сумма фактически произведенных расходов в ходе реализации проектов за счет внешних займов.

По строке 342 "Расходы на содержание государственного учреждения и другие мероприятия сверх утвержденного плана финансирования" (208) показывается сумма фактических расходов государственного учреждения сверх утвержденного плана финансирования, в случае невозможности возврата поставщику товаров (работ, услуг), приобретенных в долг.

По строке 343 "Расходы по проектам, финансируемым за счет грантов" (209) показывается сумма фактически произведенных расходов в ходе реализации проектов за счет грантов.

По строке 344 "Расходы по трансфертам" (205) показывается сумма расходов, произведенных за счет полученных трансфертов, государственного учреждения.

По строке 350 "Расходы к распределению" (210) показывается сумма затрат, которые к концу отчетного периода не могли быть отнесены непосредственно на определенный вид работ (объект) или на себестоимость определенного вида изделий, продукции.

По строке 360 "Расходы за счет денег от реализации товаров (работ, услуг)" (211) показывается сумма фактических расходов за счет денег от реализации товаров (работ, услуг) государственного учреждения, остающихся в его распоряжении.

По строке 370 "Расходы за счет денег от спонсорской и благотворительной помощи и прочих средств" (213) показывается сумма фактических расходов за счет денег от спонсорской и благотворительной помощи и прочих средств.

По строке 372 "Расходы за счет прочих фондов" (215) показывается сумма фактических расходов, произведенных за счет прочих фондов министерств и иных исполнительных органов, образованных в установленном порядке.

По строке 373 "Расходы за счет прочих фондов на капитальные вложения" (216) показывается сумма расходов, фактически произведенных за счет прочих фондов министерств и иных представительных и исполнительных органов на капитальные вложения.

По строке 375 "Расходы за счет средств в иностранной валюте" (220) показывается сумма фактических расходов за счет средств в иностранной валюте.

43. В разделе "Убытки" актива баланса по строке 380 "Убытки" (410) показывается результат (убыток), полученный от реализации выпущенной продукции, изделий и оказанных услуг.

44. В разделе "Затраты на капитальное строительство" актива баланса показываются затраты на приобретение оборудования к установке в строящихся (реконструируемых) объектах, материальных ценностей, необходимых для строительства, за счет средств, выделенных на капитальные вложения по бюджету и за счет денег от реализации товаров (работ, услуг) государственного учреждения, остающихся в его распоряжении, от спонсорской и благотворительной помощи.

По строке 390 "Оборудование к установке" (040) показывается сумма готовых к установке строительных конструкций и деталей, а также отечественного и импортного оборудования, требующего монтажа, предназначенного для установки.

По строке 400 "Строительные материалы для капитального строительства" (041) показывается сумма строительных материалов на капитальное строительство и используемых в процессе строительства и монтажных работ.

По строке 410 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" (150) показывается сумма задолженности, образовавшаяся по расчетам с поставщиками и подрядчиками за строительные материалы, конструкции и детали, оборудование для установки и т.д., приобретаемые за счет средств, выделенных на капитальные вложения.

По строке 420 "Расходы по бюджету на капитальные вложения" (203) в квартальном отчете показывается сумма затрат за счет бюджета по незаконченным объектам нового строительства и реконструкции зданий и сооружений, а также сумма затрат по законченным, но не сданным в эксплуатацию объектам строительства и реконструкции за счет переоценки, а в годовом - сумма непокрытых расходов.

По строке 430 "Расходы на капитальные вложения за счет прочих средств" (212) показывается сумма затрат за счет денег от реализации товаров (работ, услуг) государственного учреждения, остающихся в его распоряжении, спонсорской и благотворительной помощи и грантов по незаконченным и законченным, но не сданным в эксплуатацию объектам строительства и реконструкции, а также на приобретение оборудования.

45. По строке 440 "Баланс" показывается общая сумма строк с 010 по 430 по графам 3 и 4 соответственно.

46. Пассив - вторая часть баланса, состоит из 5 разделов. Пассив баланса показывает источники образования средств бюджета государственного учреждения. В нем отражаются финансирование на расходы государственного учреждения и капитальное строительство, расчеты, фонды, доходы государственного учреждения.

47. В разделе "Финансирование" пассива баланса отражаются расчеты по финансированию из бюджета и других источников, возникающие в процессе исполнения плана финансирования между администраторами бюджетных программ и подведомственными государственными учреждениями. В квартальном отчете показывается сумма финансирования из бюджета и других источников, в годовом - остаток сумм финансирования.

По строке 450 "Финансирование из бюджета на расходы государственного учреждения и другие мероприятия" (230, 140) показывается сумма финансирования из бюджета.

По строке 460 "Финансирование за счет других бюджетов" (232, 142) показывается сумма финансирования, полученного на проведение отдельных мероприятий за счет других бюджетов.

По строке 462 "Финансирование по трансфертам" (234) показывается сумма финансирования по трансфертам общего характера, целевым текущим трансфертам, целевым трансфертам на развитие.

По строке 480 "Прочие средства на содержание государственного учреждения" (238) показывается сумма финансирования, полученного в соответствии с действующим порядком из прочих источников.

По строке 481 "Финансирование проектов из средств внешних займов и связанных грантов" (239) показывается сумма финансирования проектов за счет внешних займов и связанных грантов.

По строке 482 "Внутреннее кредитование" (247) показывается остаток задолженности по суммам кредитов, выданных за счет средств республиканского или местных бюджетов на возвратной основе (по внутреннему кредитованию), а также по средствам государственного образовательного кредита и государственного студенческого кредита.

По строке 490 "Кредиты" (248) показываются суммы, предоставляемые из местных бюджетов местным исполнительным органом для кредитования субъектов малого и среднего бизнеса, суммы не погашенных кредитов, полученных в учреждениях банка в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан.

По строке 491 "Внешние займы" (249) показываются суммы займов, полученных для финансирования проектов в соответствии с международным договором о займах.

До составления сводного баланса администраторами бюджетных программ должны быть выверены с подведомственными им государственными учреждениями внутриведомственные расчеты по финансированию.

Остатки по счетам расчетов по финансированию подведомственных государственных учреждений в активе баланса вышестоящего органа должны соответствовать остаткам по счетам расчетов по финансированию в пассиве баланса подведомственных государственных учреждений. Остатки по этим счетам в активе и пассиве сводного баланса взаимно исключаются.

48. В разделе "Фонды и средства целевого назначения" пассива баланса отражаются фонды, имеющиеся в государственном учреждении, износ активов и нематериальных активов.

По строкам 510, 520 "Фонд материального поощрения" (240), "Фонд производственного и социального развития" (246) показываются остатки средств соответствующего фонда, не использованных на конец отчетного периода.

По строке 515 "Гранты" (245) показывается остаток средств по грантам.

По строке 530 "Фонд в активах" (250) показывается сумма вложений в фонд активов (с учетом износа), находящихся в непосредственном распоряжении государственного учреждения.

По строке 533 "Прочие фонды" (272) показывается остаток средств фондов министерств, государственных комитетов и иных представительских и исполнительских органов, образованных в установленном порядке.

По строке 534 "Фонд средств в иностранной валюте" (273) показывается остаток средств фонда в иностранной валюте.

По строке 535 "Фонд в ценных бумагах" (274) показывается стоимость государственного пакета акций, принадлежащего государству в лице Комитета государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан.

По строке 540 "Износ активов" (020) показывается общая сумма износа активов, числящихся на балансе государственного учреждения.

По строке 541 "Износ нематериальных активов" (021) показывается общая сумма износа нематериальных активов, принадлежащих государственному учреждению.

По строке 550 "Фонд в малоценных и быстроизнашивающихся предметах" (260) показывается сумма, равная стоимости МБП, находящихся в непосредственном распоряжении государственного учреждения.

49. В разделе "Расчеты" пассива баланса приводятся остатки по счетам бухгалтерского учета, отражающим расчеты, по которым имеется кредитовое сальдо (кредиторская задолженность).

По строке 554 "Расчеты с кредиторами сверх утвержденного плана финансирования" (154) показывается сумма задолженности за приобретенные товары (работы, услуги) сверх утвержденного плана финансирования государственного учреждения.

По строке 572 "Расчеты по операциям, связанным с поступлениями в бюджет в виде стоимости товаров (работ, услуг) и расходованием их" (158) - сумма задолженности за полученные активы, МБП и другие материальные ценности, за обучение кадров, ремонт оборудования и другие виды работ и услуг, оказанных государственному учреждению по операциям, связанным с поступлениями в бюджет в виде стоимости товаров (работ, услуг) и расходованием их.

По строке 610 "Расчеты по деньгам временного размещения физических или юридических лиц" (174) показывается сумма денег, переданная физическим или юридическим лицом государственному учреждению на условиях их возвратности.

По строке 620 "Расчеты по деньгам, полученным на расходы за счет спонсорской и благотворительной помощи" (176) показываются расчеты денег, поступивших в виде спонсорской и благотворительной помощи и используемым строго по целевому назначению.

По строке 630 "Расчеты с депонентами" (177) показывается сумма заработной платы и стипендий, компенсаций, материальной помощи и других денежных выплат, не полученных в установленный срок.

По строке 650 "Расчеты с рабочими и служащими" (180) показывается сумма задолженности по заработной плате и другим денежным выплатам, пособиям по временной нетрудоспособности.

По строке 660 "Расчеты со стипендиатами" (181) показывается сумма задолженности по стипендиям студентам и аспирантам вузов и учащимся школ, колледжей и др.

По строке 670 "Расчеты с рабочими и служащими по безналичным перечислениям" (182-187) показывается сумма задолженности: за товары, проданные в кредит; по заработной плате, перечисленной в банки на счета по вкладам; по перечислениям страховых платежей путем безналичных расчетов; по удержанию членских профсоюзных взносов; за ссуды, полученные рабочими и служащими в учреждениях банка; по удержаниям из заработной платы, стипендии, по исполнительным листам и другим документам.

По строке 680 "Другие расчеты за выполненные работы" (189) показывается сумма задолженности за гонорары, выплачиваемые за работы и выступления по договорам.

По строке 681 "Расчеты по выплате пенсий и пособий" (191) показывается сумма задолженности по выплате пенсий и пособий.

По строке 682 "Расчеты по трансфертам физическим лицам" (193) показывается сумма задолженности по социальным выплатам и социальной помощи, по возмещению ущерба, причиненного рабочим и служащим увечьем, либо иным повреждением здоровья, связанным с исполнением ими трудовых обязанностей, в соответствии с законодательством, по компенсациям репатриантам (оралманам), по единовременным выплатам родителям, усыновителям, опекунам погибших, умерших военнослужащих, по денежной компенсации военнослужащим на оплату расходов по содержанию жилища и коммунальных услуг, по другим трансфертам физическим лицам.

По строке 683 "Расчеты по обязательным пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды" (198) показывается сумма обязательных пенсионных взносов, удержанная с дохода работников и не перечисленная в накопительные пенсионные фонды.

50. В разделе "Реализация продукции и доходы" пассива баланса отражается конечный результат производственной деятельности мастерских, подсобных сельских и учебно-опытных хозяйств, выполнения работ и оказания услуг.

По строке 690 "Реализация изделий производственных (учебных) мастерских" (280) показывается сумма реализованных готовых изделий, выпущенных производственными (учебными) мастерскими, а также сумма реализованной готовой печатной продукции и оказанных услуг.

По строке 700 "Реализация продукции подсобных учебных сельских хозяйств" (281) показывается сумма реализованной продукции, выпускаемой подсобными сельскими и учебно-опытными хозяйствами.

По строке 720 "Доходы от реализации товаров (работ, услуг)" (400) показывается сумма поступлений, полученная от реализации товаров (работ, услуг) которая в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан остается в распоряжении государственного учреждения и расходуется на определенные цели.

По строке 730 "Прибыль" (410) показывается сумма результата (прибыль), полученная от реализации выпущенной продукции, изделий и оказанных услуг.

51. В разделе "Финансирование капитального строительства" пассива баланса отражается финансирование капитальных вложений из государственного бюджета.

По строке 740 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" (150) показывается сумма задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками за строительные материалы, конструкции, детали и оборудование для установки и т.п., приобретаемые за счет средств, выделенных на капитальные вложения.

По строке 750 "Финансирование из бюджета капитальных вложений" (231, 143) показывается остаток сумм финансирования капитальных вложений администраторов бюджетных программ, государственных учреждений, содержащихся за счет бюджета.

52. По строке 760 "Баланс" показывается общая сумма строк с 450 по 750 графы 3 и 4 и эта сумма должна быть тождественна строке 440 графам 3 и 4.

53. На забалансовых счетах отражаются ценности, не принадлежащие государственному учреждению, но временно находящиеся в его пользовании или распоряжении, а также бланки строгой отчетности, путевки в дома отдыха и другие.

По строкам 770-779 соответственно номерам строк перечислены забалансовые счета, на которых учитываются материальные ценности, арендованные активы и другие, а также сумма принятых государственным учреждением обязательств.

54. Справка о движении сумм финансирования из бюджета по субсчетам 230; 231; 234; 239 (140; 143) предназначена для сверки сумм бюджетного финансирования, показанных в балансе, с данными администраторов бюджетных программ и представляется вместе с балансом.

В графах 3 и 4 (дебет) справки показываются:

по строке 800 "Отнесено на счет 173 - "Расчеты по платежам в бюджет" показывается сумма, поступившая от реализации активов и материальных ценностей и других поступлений, подлежащая перечислению в доход бюджета и сумма начисленной недостачи, отнесенная за счет виновных лиц;

по строкам 810 "Списано нереальной для взыскания задолженности" и 820 "Списано недостач материалов, принятых на счет государственного учреждения" - соответственно суммы нереальной для взыскания дебиторской задолженности и недостач материалов, списанных за счет государственного учреждения;

по строке 830 "Остаток разрешений, закрытых 31 декабря" - сумма закрытых 31 декабря остатков неиспользованных разрешений из бюджета;

по строке 831 "Остаток разрешений по внешним займам и связанным грантам закрытых 31 декабря" - сумма закрытых 31 декабря остатков неиспользованных разрешений по внешним займам и связанным грантам;

по строке 840 "Списано затрат по законченным и сданным в эксплуатацию объектам строительства" (в квартальном отчете не заполняют) по графе 4 показывается сумма затрат по законченным и сданным в эксплуатацию объектам нового строительства и реконструкции, списанных в конце года;

по строке 850 "Списано расходов в отчетном году" (в квартальном отчете не заполняют) - сумма фактических расходов по исполнению плана финансирования, списанных в конце года, с учетом остатка расходов на начало года, отраженных по субсчету 200, расходов по законченным и принятым научным разработкам по субсчету 201 "Расходы на научные разработки и сумма расходов, произведенных за счет полученных трансфертов, государственного учреждения по субсчету 205 "Расходы по трансфертам";

по строке 860 "Списано разрешений, выданных в отчетном году за счет внешних займов и связанных грантов" (в квартальном отчете не заполняют) в графе 3 показывается сумма по проектам, финансируемым за счет внешних займов и связанных грантов, списанных в конце года;

по строке 870 "Безвозмездно переданные материальные ценности и денежные документы" в графе 3 показывается сумма материальных ценностей и денежных документов, переданных безвозмездно другим государственным учреждениям;

по строке 871 "Передача финансирования не законченных объектов строительства" в графе 4 показывается сумма, переданного финансирования не законченных объектов строительства одним государственным учреждением другому;

по строке 880 "Всего" - сумма строк с 800 по 871.

В графах 7 и 8 (кредит) справки показываются:

по строке 890 "Остаток на начало года" - остаток средств по субсчетам 230 и 231 (140 и 143), 234 на начало года;

по строке 900 "Разрешения выданные в течение года (квартала)" - сумма выданных разрешений;

по строке 910 "Оприходовано излишков и безвозмездно полученных материалов" - сумма излишков материалов и продуктов питания, выявленных при инвентаризации, стоимость безвозмездно полученных материалов;

по строке 920 "Выплаты, произведенные в централизованном порядке администраторами бюджетных программ за счет плана финансирования данного государственного учреждения" - стоимость полученных от администратора бюджетных программ материалов, а также сумма других выплат, произведенных в централизованном порядке администратором бюджетных программ за счет плана финансирования подведомственного государственного учреждения;

по строке 930 "Переведено и поступило от ликвидации активов и малоценных и быстроизнашивающихся предметов на счет материалов" - стоимость предметов, переведенных со счетов активов и МБП и поступивших от ликвидации активов и МБП на счет материалов;

по строке 940 "Курсовая разница" - суммы курсовой разницы;

по строке 941 "Разрешения по внешним займам и связанным грантам" - по графе 7 показывается сумма финансирования проектов за счет средств внешних займов и связанных грантов;

по строке 943 "Списано нереальной для взыскания задолженности" - сумма нереальной для взыскания кредиторской задолженности;

по строке 961 "Прочие" - другие суммы, отнесенные на увеличение субсчетов финансирования;

по строке 962 "Получено финансирование не законченных объектов строительства" в графе 8 показывается сумма финансирования, полученного от государственного учреждения, не законченных объектов строительства;

по строке 970 "Всего" - сумма строк с 890 по 962;

по строке 980 "Остаток по субсчету на конец года (квартала)" - остаток сумм финансирования на отчетную дату после закрытия счетов текущего учета.

Форма № 1 является квартальной и годовой отчетностью.

55. Отчет об исполнении плана финансирования по форме № 2 позволяет увидеть расходы государственного учреждения в развернутом виде по спецификам экономической классификации расходов. Отчетность составляется по каждой функциональной группе, учреждению, бюджетной программе, подпрограмме Единой бюджетной классификации Республики Казахстан.

В графе 3 показываются годовые бюджетные назначения в соответствии с утвержденным планом финансирования с учетом изменений на отчетную дату, внесенных в него в установленном порядке в разрезе специфик экономической классификации расходов;

в графе 4 показываются суммы плана финансирования по обязательствам в соответствии с экономической классификацией расходов бюджета на отчетную дату нарастающим итогом с начала года, с учетом изменений, внесенных в него в установленном законодательством порядке;

в графе 5 показывается итоговая сумма по бюджетной программе (подпрограмме) в соответствии с планом финансирования по платежам на отчетную дату нарастающим итогом с начала года, с учетом изменений, внесенных в него в установленном законодательством порядке;

в графе 6 показываются суммы разрешений в разрезе расходов по спецификам экономической классификации расходов;

в графе 7 показываются суммы расходования бюджетных средств, произведенных на кассовой основе, на отчетный период нарастающим итогом с начала года по спецификам экономической классификации расходов с бюджетных счетов государственного учреждения по чекам, счетам к оплате и другим документам за вычетом сумм, внесенных на восстановление кассового расхода;

в графе 8 показываются фактические расходы по исполнению плана финансирования по спецификам экономической классификации расходов отчетного периода.

Форма № 2 является квартальной и годовой отчетностью.

56. Отчет об исполнении планов поступлений и расходов денег от реализации товаров (работ, услуг) по форме № 4 составляется и представляется государственные учреждения, имеющие поступления денег от реализации товаров (работ, услуг), остающихся в их распоряжении.

В форме 4 показываются поступления, фактические и кассовые расходы денег от реализации товаров (работ, услуг), остающихся в его распоряжении при наличии одного вида поступлений денег от реализации товаров (работ, услуг).

По графе 4 "Утверждено по плану на год" показываются данные утвержденного плана поступлений и расходов денег от реализации государственными учреждениями товаров (работ, услуг), остающихся в их распоряжении по графе 5 "Утверждено по плану с начала года" - показываются данные, утвержденные по плану с начала года на отчетную дату, в графе 6 - следует отражать суммы поступлений и кассовые расходы, а в графе 7 - показываются фактические расходы нарастающим итогом с начала года.

По строкам 010 и 170 по графе 7 "Кассовые расходы" показываются суммы остатков средств, получаемых от реализации товаров (работ, услуг) на начало и на конец отчетного периода, с выделением соответственно по строкам 011 и 171 - "в том числе остаток денег". Строки 010 и 011 отчетного периода должны соответствовать строкам 170, 171 отчета формы № 4 за предыдущий год.

По строке 020 показывается сумма поступлений денег, получаемых государственным учреждением от реализации товаров (работ, услуг), остающихся в его распоряжении за отчетный период за вычетом сумм возвращенных доходов.

По строке 040 показывается сумма строк 010, 020.

По строке 050 показывается общая сумма расходов денег от реализации государственными учреждениями товаров (работ, услуг), остающихся в его распоряжении с последующей расшифровкой расходов по спецификам экономической классификации расходов, в том числе сумма, внесенная в доход соответствующего бюджета.

По строке 051 показывается сумма, внесенная в доход соответствующего бюджета.

По строке 160 показывается сумма нереальной для взыскания дебиторской задолженности и недостач материалов, принятых за счет государственного учреждения.

Форма № 4 является квартальной и годовой отчетностью.

57. Отчет об исполнении планов поступлений и расходов денег от реализации товаров (работ, услуг) по форме N 4-сводная формируется по структуре, определенной настоящими Правилами, кодам товаров (работ, услуг) в соответствии с Классификатором перечня товаров (работ, услуг) государственных учреждений, содержащихся за счет государственного бюджета, деньги от реализации которых остаются в их распоряжении (далее - Классификатор), утвержденным центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета, а также с учетом кодов функциональной и экономической классификаций расходов бюджета.

Отчет об исполнении планов поступлений и расходов денег от реализации товаров (работ, услуг) по форме N 4-сводная составляют администраторы бюджетных программ в сводном виде на основании данных, показанных в Отчете об исполнении планов поступлений и расходов денег от реализации товаров (работ, услуг) по форме N 4.

Доходная часть:

по строке 010 - "Всего поступлений" отражается общая сумма поступлений, которая включает в себя остаток денег, на начало финансового года и сумму поступлений текущего года (строка 011 плюс строка 012);

по строке 011 - "Остаток средств на начало финансового года" отражается остаток денег на начало финансового года;

по строке 012 - "Поступления текущего года" отражается сумма поступлений текущего года.

Расходная часть:

по строке 020 - "Всего расходы, в том числе по спецификам" в графе 11 отражается общая сумма кассовых расходов по всем спецификам экономической классификации расходов, в том числе с указанием сумм, перечисленных в бюджет;

по строке 021 - "из них перечислено в доход бюджета" отражается сумма, перечисленная в доход соответствующего бюджета.

По строке 030 - "Остаток денег на конец отчетного периода текущего финансового года" отражается остаток денег на конец отчетного периода текущего финансового года.

Форма N 4-сводная является квартальной и годовой отчетностью.

58. В Отчете по деньгам, передаваемым физическим или юридическим лицом государственному учреждению на условиях их возвратности по форме N 4-д показывается движение денег временного размещения физических или юридических лиц.

По строке 010 в графе 3 показываются остатки средств на начало года, а по строке 011 "в том числе остаток денег", которые должны соответствовать строкам 170, 171 отчета № 4-д за предыдущий год.

По строке 020 показываются поступление денег временного размещения физических или юридических лиц за текущий год.

По строке 040 показывается сумма строк 011 и 020.

По строке 050 показываются кассовые расходы средств.

По строке 140 показывается сумма, перечисленная в доход бюджета.

По строке 170 в графе 3 показываются остатки средств на конец отчетного периода всего, а по строке 171 - "в том числе остаток денег".

Форма № 4-д является квартальной и годовой отчетностью.

59. В Отчете о поступлении и расходовании денег от спонсорской и благотворительной помощи по форме № 4-сп показывается движение денег от спонсорской и благотворительной помощи, поступивших для использования по назначению.

В графе 3 показывается поступление и расходование денег от спонсорской и благотворительной помощи.

По строкам 010 и 170 показываются остатки на начало года и конец отчетного периода с выделением по строкам 011 и 171 "в том числе остатков денег". Строки 010 и 011 отчетного периода должны соответствовать строкам 170 и 171 данной формы отчета за предыдущий год.

По строке 020 - поступление от спонсорской и благотворительной помощи.

По строке 040 - сумма строк 011, 020.

По строке 050 - общая сумма произведенных кассовых расходов за отчетный период, в том числе сумма, перечисленная в доход бюджета.

По строке 051 показывается сумма, перечисленная в доход бюджета.

Форма № 4-сп является квартальной и годовой отчетностью.

59-1. Отчет о поступлении и расходовании денег от спонсорской и благотворительной помощи по форме N 4-сп-сводная составляют администраторы бюджетных программ в сводном виде, где показывается движение денег от спонсорской и благотворительной помощи, поступивших для использования по назначению.

В графах 1 и 2 указываются код и наименование администратора бюджетных программ.

В графе 3 указывается сумма поступлений денег за отчетный период текущего финансового года, нарастающим итогом с начала года.

В графе 4 указывается остаток денег на начало финансового года.

В графах 5 и 6 указываются код и наименование специфики экономической классификации расходов бюджета.

В графе 7 указывается сумма произведенного расходования денег за отчетный период текущего финансового года, нарастающим итогом с начала года.

В графе 8 указывается сумма, перечисленная в доход бюджета.

В графе 9 указывается остаток денег на конец отчетного периода, определяемый как разница сумм денег, поступивших и израсходованных по назначению за отчетный период.

Форма N 4-сп-сводная является квартальной и годовой отчетностью.

60. Отчет о движении средств в иностранной валюте по форме № 4-в представляют государственные учреждения, имеющие средства в иностранной валюте.

По строкам 010, 170 показываются остатки средств в иностранной валюте (остатки на субсчете 273 "Фонд средств в иностранной валюте") на начало года и конец отчетного периода, с выделением по строкам 011, 171 "в том числе на счете в иностранной валюте" (остатки на субсчете 118 "Счет в иностранной валюте"). Остатки на начало отчетного года (строки 010, 011) тождественны остаткам на конец года отчета за предыдущий год (строки 170, 171).

По строке 020 - сумма поступлений средств в иностранной валюте.

По строке 021 - курсовая разница.

По строке 030 - сумма поступивших бюджетных средств для конвертации.

По строке 040 - сумма строк 011, 020, 021, 030.

По строке 050 - израсходованные суммы средств в иностранной валюте, по данной строке показываются кассовые расходы, с последующей расшифровкой расходов по спецификам экономической классификации расходов.

По строке 140 - внесено в доход бюджета.

По строке 141 - прочие перечисления.

Форма № 4-в является квартальной и годовой отчетностью.

61. исключен.

62. В отчете о движении активов по форме № 5 в первом разделе "Наличие активов" показывается наличие активов по субсчетам (010-019).

Графа 3 "На начало года" должна соответствовать данным по соответствующим строкам графы 6 "На конец отчетного периода" данной формы отчета за предыдущий год.

В графе 4 "Поступило" показываются поступления активов в отчетном периоде.

В графе 5 "Выбыло" - сколько выбыло активов в отчетном периоде.

В графе 6 показывается остаток активов на конец отчетного периода.

Во втором разделе формы № 5 показывается движение активов.

По строке 130 показывается поступление - всего активов с выделением по строкам 140, 150, 151, 160, 161, 162, 163 источников увеличения активов.

По строке 163 показывается перевод в активы из МБП и прочее поступление активов не перечисленное в строках 140-162.

По строке 180 - выбытие активов и МБП с выделением по строкам 190-232, в связи с чем выбыли активы.

По строке 190 показывается сумма недостачи активов списанная за счет государственного учреждения;

по строке 200 показывается сумма недостачи активов списанная за счет виновных лиц.

По строке 210 показывается сумма активов, переданная безвозмездно государственным учреждениям своей системы;

по строке 211 показывается сумма активов, переданная безвозмездно другим организациям.

По строке 220 показывается сумма активов, выбывших по ветхости и износу, а также выбывших от реализации излишнего и ненужного имущества.

По строке 230 в графе 3 - выбытие активов в отчетном периоде за счет перевода в МБП.

По строке 231 графы 3 показываются суммы переведенных активов в материалы.

По строке 232 показывается сумма выбывших активов, не перечисленных в строках 190-231.

Форма № 5 является квартальной и годовой отчетностью.

63. В Отчете о движении материальных запасов и малоценных быстроизнашивающихся предметов по форме № 6 показывается наличие и движение материалов, продуктов питания и МБП, принадлежащих государственным учреждениям.

В первом разделе "Наличие материалов, продуктов питания и малоценных и быстроизнашивающихся предметов" показывается стоимость остатков материалов, продуктов питания и МБП на начало и конец года, а также стоимость материалов и продуктов питания, израсходованных на нужды государственного учреждения в отчетном году.

В графе 3 показываются остатки на начало отчетного года, которые должны соответствовать остаткам на конец года данной формы отчета за предыдущий год.

В графе 4 - остатки материалов, продуктов питания и МБП на конец года.

В графе 5 - расход материалов, продуктов питания и МБП за отчетный год.

Во втором разделе "Движение материалов, продуктов питания и малоценных и быстроизнашивающихся предметов" показывается движение материалов, продуктов питания и МБП.

По строке 160 показывается общая сумма поступления материалов, продуктов питания и МБП за отчетный год с указанием по строкам 161-190 источников их поступления.

Общая сумма выбывших материалов, продуктов питания и МБП в отчетном году показывается по строке 200 с выделением по строкам 201-260, за счет чего произошло выбытие материалов, продуктов питания и МБП.

Форма № 6 является годовой отчетностью.

64. Отчет об использовании средств, выделенных на представительские затраты по форме № 7 представляют администраторы бюджетных программ, получившие средства на представительские затраты.

Администраторы республиканских бюджетных программ, получившие средства на представительские затраты в соответствии с Планом мероприятий, составленным Министерством иностранных дел Республики Казахстан должны представить в сводном виде "Отчет об использовании средств, выделенных на представительские затраты" в Министерство иностранных дел Республики Казахстан, последний представляет отчет в сводном виде в составе отчетности в центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета.

Администраторы местных бюджетных программ "Отчет об использовании средств, выделенных на представительские затраты" представляют в установленном порядке в соответствующие местные уполномоченные органы по исполнению бюджета.

В графе 3 "Утверждено по смете" показывается сумма представительских расходов, утвержденная по смете расходов на организацию и проведение мероприятия, в графе 4 "Кассовые расходы" показываются суммы произведенных кассовых расходов, в графе 5 "Остаток неиспользованных разрешений" показывается остаток неиспользованных разрешений. Кроме того, cправочно показывается сумма выданных разрешений.

Форма № 7 является квартальной и годовой отчетностью.

65. Отчет о выплате пенсий, государственных социальных пособий, специальных государственных пособий, пособий на погребение и других социальных выплат по форме № 8-вп представляют в составе отчета: Министерство труда и социальной защиты населения Республики Казахстан - в центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета; областные, городов Астаны, Алматы департаменты (управления), районные (городские) отделы труда, занятости и социальной защиты населения - в соответствующие местные уполномоченные органы по исполнению бюджета. В форме отчета в графе 3 показывается сумма выданных разрешений с начала отчетного периода по разрешениям из республиканского бюджета или из местных бюджетов, в графе 4 - поступление бюджетных средств на расчетный счет Республиканского государственного казенного предприятия "Государственный центр по выплате пенсий" или его филиалов (далее - ГЦВП), в графе 5 - перечисление суммы платежным поручением ГЦВП в банк второго уровня или организацию, имеющих лицензию Национального банка Республики Казахстан на осуществление отдельных видов банковских операций, в графе 6 - показываются суммы, зачисленные Национальным банком на лицевые счета получателей.

Форма № 8-вп является квартальной и годовой отчетностью.

По строкам 1 и 4 показываются остатки бюджетных средств на начало года и конец отчетного периода.

По строке 2 показывается общая сумма выплат, выделенная в отчетном периоде, в том числе с разбивкой по видам выплат в соответствии с Единой бюджетной классификацией Республики Казахстан.

По строке 3 в графах 4 и 5 показываются суммы возвращенные Министерству труда и социальной защиты населения Республики Казахстан и зачисленные в отчетном периоде в доход бюджета.

66. Отчет об использовании средств, выделенных из резервов Правительства Республики Казахстан и местных исполнительных органов по форме № 9 составляют администраторы бюджетных программ, получившие средства из резервов Правительства Республики Казахстан и местных исполнительных органов. В отчете показываются: в графе 2 - номер и дата постановления Правительства Республики Казахстан, либо распоряжения местных исполнительных органов на выделение средств из резервов; в графе 3 - сумма выделенная по постановлению Правительства Республики Казахстан или распоряжению местных исполнительных органов; в графе 4 - код расходов бюджетной классификации (функциональной группы, администратора бюджетных программ, бюджетной программы, подпрограммы, специфики); в графе 5 - сумма выданных разрешений; в графе 6 - сумма кассовых расходов; в графе 7 показывается сумма остатка неиспользованных средств (графа 5 минус графа 6).

Форма № 9 является годовой отчетностью.

67. Отчет о недостачах и хищениях активов, материальных ценностей и денежных средств в государственных учреждениях по форме № 10 отражает суммы недостач и хищений активов, материальных запасов, МБП и денежных средств, суммы потерь от порчи активов, материальных запасов, МБП, отнесенные за счет виновных лиц, списанные за счет государственного учреждения и другие суммы, подлежащие удержанию в установленном порядке, выявленных в течение года в ходе проверок, ревизий, инвентаризации.

В форме № 10 по строке 010 отражается остаток задолженности по недостачам и хищениям активов, материальных запасов, МБП и денежных средств, суммы потерь от порчи активов, материальных запасов, МБП, отнесенные за счет виновных лиц, и другие суммы, подлежащие удержанию в установленном порядке на начало года, который должен соответствовать строке 060 этой формы за предыдущий год.

По строке 020 показывается общая сумма установленных недостач и хищений активов, материальных запасов, МБП и денежных средств, а также суммы потерь от порчи активов, материальных запасов, МБП, отнесенные за счет виновных лиц, и другие суммы, подлежащие удержанию в установленном порядке, выявленных при ревизиях, проверках и инвентаризациях в отчетном году и отнесенные за счет виновных лиц с выделением по строке 030 сумм, отнесенных на виновных лиц, согласно решениям суда.

По строке 040 показываются суммы, взысканные с виновных лиц, в возмещение причиненного ущерба по активам, материальным запасам, МБП и денежным средствам, суммы потерь от порчи активов, материальных запасов, МБП, отнесенные за счет виновных лиц, и другие суммы, подлежащие удержанию в установленном порядке.

По строке 050 показывается сумма недостач и хищений активов, материальных запасов, МБП и денежных средств, суммы потерь от порчи активов, материальных запасов, МБП, отнесенные за счет виновных лиц, и другие суммы, подлежащие удержанию в установленном порядке, выявленная в отчетном году и в прошлые годы, списанная за счет государственного учреждения в отчетном году из-за неплатежеспособности виновных лиц и другим причинам в установленном порядке.

По строке 060 указывается сумма остатка задолженности по недостачам и хищениям активов, материальных запасов, МБП и денежных средств, суммы потерь от порчи активов, материальных запасов, МБП, отнесенные за счет виновных лиц, и другие суммы, подлежащие удержанию в установленном порядке на конец года. Суммы остатков задолженности по строкам 010 и 060 должны быть тождественны суммам, показанным по субсчету 170 "Расчеты по недостачам" баланса формы 1 в графах 3 и 4 по строке 280 соответственно.

Форма № 10 является годовой отчетностью.

68. Отчет по внешним займам по форме № 11 заполняет и представляет государственное учреждение, содержащееся за счет республиканского бюджета, реализующее проект в установленные сроки администратору республиканских бюджетных программ. В форме проставляются: по строке 010, 170 остаток денежных средств на начало года и на конец отчетного периода; по строке 040 - сумма поступивших средств с начала года - всего (в т.ч. от доноров и целевые трансферты из республиканского бюджета по кодам доходов); по строке 050 - израсходовано денежных средств с начала года - всего (в том числе по спецификам).

На основании данных отчета формы № 11 заполняется графа 6 отчета об исполнении плана финансирования государственных учреждений форма № 2.

Форма № 11 является квартальной и годовой отчетностью.

69. Отчет по грантам составляется администраторами бюджетных программ, получающими связанные гранты по форме № 12.

По строкам 010, 170 показываются остатки на начало года и конец отчетного периода с выделением по строкам 011 и 171 "в том числе остаток денежных средств".

По строке 020 - поступление сумм по грантам.

По строке 040 - сумма строк 011, 020.

По строке 050 - общая сумма произведенных кассовых расходов за отчетный период.

Форма № 12 является квартальной и годовой отчетностью. <*>

70. исключен.

71. исключен.

72. Аналитические данные о состоянии дебиторской задолженности по расчетным статьям баланса государственных учреждений, содержащихся за счет республиканского бюджета по форме № 15 представляются государственными учреждениями, содержащимися за счет республиканского бюджета на основании результатов инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами на отчетную дату в тенге. Аналогично администраторами республиканских бюджетных программ в составе отчета представляются сводные данные в тысячах тенге.

При заполнении следует иметь в виду, что дебиторская и кредиторская задолженность показывается в балансе развернуто, т.е. расчеты с дебиторами - в активе баланса, расчеты с кредиторами - в пассиве баланса.

Администраторам республиканских бюджетных программ при проверке отчета подведомственных государственных учреждений необходимо сверить по всем субсчетам суммы, отраженные в аналитических данных о состоянии дебиторской задолженности, с суммами, отраженными в разделах VI "Расчеты", IX "Затраты на капитальное строительство" актива баланса.

73. Порядок заполнения Аналитических данных о состоянии дебиторской задолженности по расчетным статьям баланса государственных учреждений, содержащихся за счет местных бюджетов по форме № 16 аналогичен порядку заполнения формы Аналитические данные о состоянии дебиторской задолженности по расчетным статьям баланса государственных учреждений, содержащихся за счет республиканского бюджета по форме № 15.

74. Аналитические данные о состоянии кредиторской задолженности по расчетным статьям баланса государственных учреждений, содержащихся за счет республиканского бюджета по форме № 17 представляются государственными учреждениями, содержащимися за счет республиканского бюджета представляют в составе отчета на основании результатов инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами на отчетную дату в тенге. Аналогично администраторами республиканских бюджетных программ в составе отчета представляются сводные данные в тысячах тенге.

При заполнении следует иметь в виду, что дебиторская и кредиторская задолженность показывается в балансе развернуто, т.е. расчеты с дебиторами - в активе баланса, расчеты с кредиторами - в пассиве баланса.

Администраторам республиканских бюджетных программ при проверке отчета подведомственных государственных учреждений необходимо сверить по всем субсчетам суммы, отраженные в аналитических данных о состоянии кредиторской задолженности, с суммами, отраженными в разделах III "Расчеты", V "Финансирование капитального строительства" пассива баланса.

При этом к кредиторской задолженности государственного учреждения относится сумма принятых обязательств, неоплаченных в установленный срок. В случае несоответствия аналитических данных балансу по отдельным субсчетам, в пояснительной записке необходимо отразить причины несоответствия.

75. Порядок заполнения Аналитических данных о состоянии кредиторской задолженности по расчетным статьям баланса государственных учреждений, содержащихся за счет местных бюджетов по форме № 18 аналогичен порядку заполнения формы Аналитические данные о состоянии кредиторской задолженности по расчетным статьям баланса государственных учреждений, содержащихся за счет республиканского бюджета.

75-1. Отчет об использовании бюджетных средств с применением аккредитивной формы расчетов по форме N 19 представляют государственные учреждения, которым открыт аккредитив, в соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан.

В графах 1, 2, 3, 4 и 5 указываются коды и наименование функциональной и экономической классификаций расходов бюджета.

В графе 6 - номер и дата решения Правительства Республики Казахстан на основании которого производится открытие аккредитива.

В графе 7 - дата открытия аккредитива.

В графе 8 - срок действия аккредитива.

В графе 9 - общая сумма открытого аккредитива в том числе:

В графе 10 - остаток на начало отчетного года аккредитива прошлых лет;

В графе 11 - сумма открытого аккредитива за отчетный период.

В графе 12 - сумма освоенного аккредитива за отчетный период.

В графе 13 - сумма, перечисленная в доход бюджета.

В графе 14 - остаток неиспользованного аккредитива на отчетную дату (графа 9 минус графа 12 минус графа 13).

В графе 15 - показывается дата закрытия аккредитива.

Форма N 19 является квартальной и годовой отчетностью.

76. Сводный отчет по расходам по форме № 4-20 государственные учреждения получают от органов казначейства ежемесячно.

В форме № 4-20 отражаются: учреждение, бюджетная программа, подпрограмма, специфика; план финансирования по обязательствам на год; план финансирования по обязательствам с начала года, разрешения; сумма зарегистрированных обязательств с начала года; оплаченные обязательства по бюджетной программе (подпрограмме); неоплаченные обязательства; невыплаченные обязательства; остаток средств.

Администраторы республиканских бюджетных программ ежеквартально получают от Комитета казначейства сводный отчет по расходам по форме N 4-20. По состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, заверяют его подписью и печатью администратора республиканских бюджетных программ и представляют в составе годового отчета центральному уполномоченному органу по исполнению бюджета.

Администратор местных бюджетных программ на основании представленных годовых отчетов государственных учреждений составляет сводный отчет и сверяет с данными органов казначейства по форме № 4-20 по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, заверяет его подписью и печатью администратора местных бюджетных программ и представляет его соответствующему местному уполномоченному органу по исполнению бюджета.

77. исключен.

Приложение

к приказу Министра финансов

Республики Казахстан

"Об утверждении Правил составления

и представления отчетности

государственными учреждениями"

от 1 декабря 2004 г. N 424

Перечень нормативных правовых актов, подлежащих признанию утратившими силу

1. Приказ Министерства финансов Республики Казахстан от 15 мая 1998 года № 217 "Об утверждении Инструкции об объеме и формах годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных учреждений" (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов № 517).

2. Приказ Министерства финансов Республики Казахстан от 25 мая 1999 года № 239 "Об утверждении изменений и дополнений к Инструкции "Об объеме и формах годовой, квартальной бухгалтерской отчетности бюджетных организаций" (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов № 816).

3. Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 22 мая 2001 года № 267 "О внесении изменений и дополнений в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 15 мая 1998 года № 217 "Об утверждении Инструкции об объеме и формах годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных учреждений" (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов № 1547).

4. Подпункт 2) пункта 1 приказа Министра финансов Республики Казахстан от 19 февраля 2002 года № 71 "О внесении изменений и дополнений в некоторые приказы Министерства финансов Республики Казахстан" (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов № 1792, опубликован в Бюллетене нормативных правовых актов центральных исполнительных и иных государственных органов Республики Казахстан, 2002 год, № 19).

5. Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 5 июля 2002 года № 311 "О внесении изменений и дополнений в приказ Министерства финансов Республики Казахстан от 15 мая 1998 года № 217 "Об утверждении Инструкции об объеме и формах годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных учреждений" (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов № 1939, опубликован в Бюллетене нормативных правовых актов центральных исполнительных и иных государственных органов Республики Казахстан, 2002 год, № 37).

6. Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 3 марта 2004 года № 100 "О внесении изменений и дополнений в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 15 мая 1998 года № 217 "Об утверждении Инструкции об объеме и формах годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных учреждений", зарегистрированный в Министерстве юстиции Республики Казахстан за № 517" (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов № 2742).

Приложение 1

к Правилам составления и представления

отчетности государственными учреждениями

Перечень форм годовой, квартальной отчетности государственных учреждений

Но­ме­ра форм

На­име­но­ва­ние форм

Го­до­вая и квар­таль­ная

Го­до­вая

1

2

3

1

Ба­ланс

2

От­чет об ис­пол­не­нии пла­на фи­нан­си­ро­ва­ния

4

От­чет об ис­пол­не­нии пла­нов по­ступ­ле­ний и рас­хо­дов де­нег от ре­а­ли­за­ции то­ва­ров (ра­бот, услуг)

4-свод­ная

От­чет об ис­пол­не­нии пла­нов по­ступ­ле­ний и рас­хо­дов де­нег от ре­а­ли­за­ции то­ва­ров (ра­бот, услуг)

4-д

От­чет по день­гам, пе­ре­да­ва­е­мым фи­зи­че­ским или юри­ди­че­ским ли­цом го­су­дар­ствен­но­му учре­жде­нию на усло­ви­ях их воз­врат­но­сти

4-сп

От­чет о по­ступ­ле­нии и рас­хо­до­ва­нии де­нег от спон­сор­ской и бла­го­тво­ри­тель­ной по­мо­щи

4-сп- свод­ная

От­чет о по­ступ­ле­нии и рас­хо­до­ва­нии де­нег от спон­сор­ской и бла­го­тво­ри­тель­ной по­мо­щи

4-в

От­чет о дви­же­нии средств в ино­стран­ной ва­лю­те

5

От­чет о дви­же­нии ак­ти­вов

6

От­чет о дви­же­нии ма­те­ри­аль­ных за­па­сов и ма­ло­цен­ных и быст­ро­из­на­ши­ва­ю­щих­ся пред­ме­тов

7

От­чет об ис­поль­зо­ва­нии средств, вы­де­лен­ных на пред­ста­ви­тель­ские за­тра­ты

8-вп

От­чет о вы­пла­те пен­сии, го­су­дар­ствен­ных со­ци­аль­ных по­со­бий, спе­ци­аль­ных го­су­дар­ствен­ных по­со­бий, по­со­бий на по­гре­бе­ние и дру­гих со­ци­аль­ных вы­плат

9

От­чет об ис­поль­зо­ва­нии средств, вы­де­лен­ных из ре­зер­вов Пра­ви­тель­ства Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан и мест­ных ис­пол­ни­тель­ных ор­га­нов

10

От­чет о недо­ста­чах и хи­ще­ни­ях ма­те­ри­аль­ных цен­но­стей и де­неж­ных средств в го­су­дар­ствен­ных учре­жде­ни­ях

11

От­чет по внеш­ним зай­мам

12

От­чет по гран­там

15

Ана­ли­ти­че­ские дан­ные о со­сто­я­нии де­би­тор­ской за­дол­жен­но­сти по рас­чет­ным ста­тьям ба­лан­са го­су­дар­ствен­ных учре­жде­ний, со­дер­жа­щих­ся за счет рес­пуб­ли­кан­ско­го бюд­же­та

16

Ана­ли­ти­че­ские дан­ные о со­сто­я­нии де­би­тор­ской за­дол­жен­но­сти по рас­чет­ным ста­тьям ба­лан­са го­су­дар­ствен­ных учре­жде­ний, со­дер­жа­щих­ся за счет мест­ных бюд­же­тов

17

Ана­ли­ти­че­ские дан­ные о со­сто­я­нии кре­ди­тор­ской за­дол­жен­но­сти по рас­чет­ным ста­тьям ба­лан­са го­су­дар­ствен­ных учре­жде­ний, со­дер­жа­щих­ся за счет рес­пуб­ли­кан­ско­го бюд­же­та

18

Ана­ли­ти­че­ские дан­ные о со­сто­я­нии кре­ди­тор­ской за­дол­жен­но­сти по рас­чет­ным ста­тьям ба­лан­са го­су­дар­ствен­ных учре­жде­ний, со­дер­жа­щих­ся за счет мест­ных бюд­же­тов

4-20

Свод­ный от­чет по рас­хо­дам

19

От­чет об ис­поль­зо­ва­нии бюд­жет­ных средств с при­ме­не­ни­ем ак­кре­ди­тив­ной фор­мы рас­че­тов

Приложение 2

к Правилам составления и представления

отчетности государственными учреждениями

Схема согласования основных показателей по формам годового и квартальных отчетов государственных учреждений

Про­ве­ря­е­мый по­ка­за­тель

Со­гла­су­е­мый с ним по­ка­за­тель

1

2

Фор­ма № 1 Ба­ланс

Фор­ма № 1 Ба­ланс

1. Стро­ки 010, 011 гра­фы 3, 4

1. Стро­ка 530 плюс стро­ка 540 плюс стро­ка 541 гра­фы 3, 4 со­от­вет­ствен­но

2. Стро­ка 080 гра­фы 3 и 4

2. Стро­ка 550 гра­фы 3 и 4 со­от­вет­ствен­но

3. Стро­ка 150 плюс стро­ка 390 плюс стро­ка 400 плюс стро­ка 410 плюс стро­ка 420 гра­фа 4 (квар­таль­ный от­чет)

3. Стро­ка 740 плюс стро­ка 750 гра­фа 4

Справ­ка о дви­же­нии сумм фи­нан­си­ро­ва­ния из бюд­же­та по суб­сче­там 230; 231; 234; 239 (140; 143)

4. Стро­ка 450 гра­фа 3 плюс стро­ка 462 гра­фа 3

4. Стро­ка 890 гра­фа 7

5. Стро­ка 450 гра­фа 4 плюс стро­ка 481 гра­фа 4 плюс стро­ка 462 гра­фа 4

5. Стро­ка 980 гра­фа 7

6. Стро­ка 750 гра­фа 3

6. Стро­ка 890 гра­фа 8

7. Стро­ка 750 гра­фа 4

7. Стро­ка 980 гра­фа 8

8. Стро­ка 341 гра­фа 4 ми­нус гра­фа 3 плюс стро­ка 211   гра­фа 4 ми­нус гра­фа 3 плюс стро­ка 239 гра­фа 4 ми­нус  гра­фа 3

8. Стро­ка 491 гра­фа 4 ми­нус гра­фа 3

Фор­ма № 2 От­чет об ис­пол­не­нии пла­на фи­нан­си­ро­ва­ния

9. Стро­ка 330 гра­фа 4 ми­нус гра­фа 3 плюс стро­ка 331 гра­фа 4 ми­нус гра­фа 3 плюс стро­ка 341 гра­фа 4 ми­нус гра­фа 3 плюс стро­ка 342 гра­фа 4 ми­нус гра­фа 3 плюс стро­ка 343 гра­фа 4 ми­нус гра­фа 3 плюс стро­ка 344 гра­фа 4 ми­нус гра­фа 3 плюс стро­ка 420 гра­фа 4 ми­нус гра­фа 3

9. Стро­ка «Все­го» гра­фа 8

10. Стро­ка 900 гра­фа 7 плюс

гра­фа 8 ми­нус стро­ка 140

гра­фа 4 ми­нус стро­ка 150

гра­фа 4 (квар­таль­ный от­чет)

10. Стро­ка «Все­го» гра­фа 7

11. Стро­ка 900 гра­фа 7 и 8 ми­нус стро­ка 830 гра­фа 3 и 4 (го­до­вой от­чет)

11. Стро­ка «Все­го» гра­фа 7

12. Стро­ка 840 гра­фы  3 и 4  плюс стро­ка 850 гра­фы  3 и 4  плюс стро­ка 420 гра­фа 4 ми­нус стро­ка 420 гра­фа 3 плюс стро­ка 330 гра­фа 4 ми­нус стро­ка 330 гра­фа 3 плюс стро­ка 331 гра­фа 4 ми­нус стро­ка 331 гра­фа 3

12. Стро­ка «Все­го» гра­фа 8 ми­нус фор­ма  № 2 «внеш­ние зай­мы» гра­фа 8 ми­нус фор­ма N 2 (по свя­зан­ным гран­там) гра­фа 8

Фор­ма N 2 От­чет об ис­пол­не­нии пла­на фи­нан­си­ро­ва­ния (по внеш­ним зай­мам и свя­зан­ным гран­там)

13. Стро­ка 481 гра­фа 4

13. Стро­ка «"Все­го"» гра­фа 6 фор­мы N 2 (по внеш­ним зай­мам) плюс стро­ка

"Все­го" гра­фа 6 фор­мы N 2

(по свя­зан­ным гран­там)

14. Стро­ка 171 гра­фа 6

14. Стро­ка 011 плюс стро­ка 020 ми­нус стро­ка 050 гра­фы 6

Фор­ма № 4 От­чет об ис­пол­не­нии пла­нов по­ступ­ле­ний и рас­хо­дов де­нег от ре­а­ли­за­ции то­ва­ров (ра­бот, услуг)

15. Стро­ка 720 гра­фы 3 и 4  (го­до­вой от­чет)

15. Стро­ка 010 и 170 гра­фа 7 со­от­вет­ствен­но

16. Стро­ка 200  гра­фы 3 и 4

16. Стро­ки 011 и 171 гра­фа 6 со­от­вет­ствен­но

17. Ис­клю­чен

Фор­ма № 4-свод­ная  От­чет об ис­пол­не­нии пла­нов по­ступ­ле­ний и рас­хо­дов де­нег от ре­а­ли­за­ции то­ва­ров (ра­бот, услуг)

18. Стро­ка 200 гра­фы 3 и 4

18. Стро­ка 011 и стро­ка 030 гра­фы 11

Фор­ма № 4-д От­чет по день­гам, пе­ре­да­ва­е­мым фи­зи­че­ским или юри­ди­че­ским ли­цом го­су­дар­ствен­но­му учре­жде­нию на усло­ви­ях их воз­врат­но­сти

19. Стро­ка 610 гра­фы 3 и 4

19. Стро­ки 010 и 170 гра­фы 3 со­от­вет­ствен­но

20. Стро­ка 210 гра­фы 3 и 4

20. Стро­ки 011 и 171 гра­фы 3 со­от­вет­ствен­но

21. ис­клю­чен

22. ис­клю­чен

23. ис­клю­чен

Фор­ма № 4-в От­чет о дви­же­нии средств в ино­стран­ной ва­лю­те

24. Стро­ка 534 гра­фы 3 и 4

24. Стро­ки 010 и 170 гра­фа 4 со­от­вет­ствен­но

25. Стро­ка 215 гра­фы 3 и 4

25. Стро­ки 011 и 171 гра­фа 4 со­от­вет­ствен­но

Фор­ма № 4-сп От­чет о по­ступ­ле­нии и рас­хо­до­ва­нии де­нег от спон­сор­ской и бла­го­тво­ри­тель­ной по­мо­щи

26. Стро­ка 620 гра­фы 3 и 4

26. Стро­ки 010 и 170 гра­фа 3 со­от­вет­ствен­но

27. Стро­ка 190 гра­фы 3 и 4

27. Стро­ки 011 и 171 гра­фа 3 со­от­вет­ствен­но

Фор­ма № 5 От­чет о дви­же­нии ак­ти­вов

28. Стро­ка 010 гра­фы 3 и 4

28. Стро­ка 120 гра­фы 3 и 6 со­от­вет­ствен­но

29. Стро­ка 011 гра­фы 3 и 4

29. Стро­ка 121 гра­фы 3 и 6 со­от­вет­ствен­но

Фор­ма № 6 От­чет о дви­же­нии ма­те­ри­аль­ных за­па­сов и ма­ло­цен­ных и быст­ро­из­на­ши­ва­ю­щих­ся пред­ме­тов

30. Стро­ка 070 гра­фы 3 и 4

30. Стро­ка 110 гра­фы 3 и 4 со­от­вет­ствен­но

31. Стро­ка 820 гра­фы 3 и 4

31. Стро­ка 230 плюс стро­ка 240 гра­фы 3

32. Стро­ка 080 гра­фы 3 и 4

32. Стро­ка 111 гра­фы 3 и 4 со­от­вет­ствен­но

33. Стро­ка 910 гра­фа 7

33. Стро­ка 170 плюс стро­ки 171, 190 гра­фы 3

34. Стро­ка 930 гра­фа 7

34. Стро­ка 168 плюс стро­ки 169, 180 гра­фы 3

Фор­ма № 10 От­чет о недо­ста­чах и хи­ще­ни­ях ак­ти­вов, ма­те­ри­аль­ных цен­но­стей и де­неж­ных средств в го­су­дар­ствен­ных учре­жде­ни­ях

35. Стро­ка 280 гра­фы 3 и 4

35. Стро­ки 010 и 060 гра­фа 3 со­от­вет­ствен­но

Фор­ма № 11 От­чет по внеш­ним зай­мам

36. Стро­ка 211 гра­фы 3 и 4

36. Стро­ки 010 и 170 гра­фа 5 со­от­вет­ствен­но

37. Стро­ка 491 гра­фа 4 ми­нус гра­фа 3 (квар­таль­ный от­чет)

37. Стро­ка 040 гра­фы 5

38. Стро­ка 239 гра­фа 4 ми­нус гра­фа 3 плюс стро­ка 341 гра­фа 4 ми­нус гра­фа 3

38. Стро­ка 050 гра­фа 5

39. Ис­клю­чен

Фор­ма № 12 От­чет по гран­там

40. Стро­ка 214 гра­фы 3 и 4

40. Стро­ки 011, 171 гра­фы 5 со­от­вет­ствен­но

41. Стро­ка 515 гра­фы 3 и 4

41. Стро­ки 010 и 170 гра­фы 5 со­от­вет­ствен­но

Фор­ма N 19 От­чет об ис­поль­зо­ва­нии бюд­жет­ных средств с при­ме­не­ни­ем ак­кре­ди­тив­ной фор­мы рас­че­тов

41-1. Стро­ка 230 гра­фы 3 и 4

41-1. Стро­ка "Все­го" гра­фы 10 и 14 со­от­вет­ствен­но

Фор­ма № 11 От­чет по внеш­ним зай­мам

Фор­ма № 11 От­чет по внеш­ним зай­мам

42. Стро­ка 170 гра­фа 5

42. Стро­ка 010 гра­фа 5 плюс стро­ка 040 гра­фа 5 ми­нус стро­ка 050 гра­фа 5

43. Стро­ка «Все­го» гра­фа 6 фор­мы № 2  «внеш­ние зай­мы»

43. Стро­ка 050 гра­фы 5

Фор­ма № 4 От­чет об ис­пол­не­нии пла­нов по­ступ­ле­ний и рас­хо­дов де­нег от ре­а­ли­за­ции то­ва­ров (ра­бот, услуг)

Фор­ма № 4 От­чет об ис­пол­не­нии пла­нов по­ступ­ле­ний и рас­хо­дов де­нег от ре­а­ли­за­ции то­ва­ров (ра­бот, услуг)

44. Стро­ка 170 гра­фа 6, 7

44. Стро­ка 010 плюс стро­ка 020 ми­нус стро­ки 050, 130,140, 160 гра­фа 6, 7

Фор­ма № 4-свод­ная От­чет об ис­пол­не­нии пла­нов по­ступ­ле­ний и рас­хо­дов де­нег от ре­а­ли­за­ции то­ва­ров (ра­бот, услуг)

Фор­ма № 4-свод­ная От­чет об ис­пол­не­нии пла­нов по­ступ­ле­ний и рас­хо­дов де­нег от ре­а­ли­за­ции то­ва­ров (ра­бот, услуг)

45. Стро­ка 030 гра­фа 11

45. Стро­ка 010 гра­фы 11 ми­нус стро­ка 020 гра­фы 11

Фор­ма № 4-д От­чет по день­гам,

пе­ре­да­ва­е­мым фи­зи­че­ским или

юри­ди­че­ским ли­цом

го­су­дар­ствен­но­му учре­жде­нию

на усло­ви­ях их воз­врат­но­сти

Фор­ма № 4-д От­чет по день­гам, пе­ре­да­ва­е­мым фи­зи­че­ским или юри­ди­че­ским ли­цом го­су­дар­ствен­но­му учре­жде­нию на усло­ви­ях их воз­врат­но­сти

46. Стро­ка 171 гра­фа 3

46. Стро­ка 011 плюс стро­ка 020 ми­нус стро­ка 050 ми­нус 140 ми­нус стро­ка 141 гра­фы 3

Фор­ма № 4-в От­чет о дви­же­нии

средств в ино­стран­ной ва­лю­те

Фор­ма № 4-в От­чет о дви­же­нии средств в ино­стран­ной ва­лю­те

47. Стро­ка 171 гра­фа 4

47. Стро­ка 011 плюс стро­ки 020, 021, 030 ми­нус стро­ки 050, 140, 141 гра­фы 4

48. ис­клю­чен

Фор­ма № 4-сп От­чет о по­ступ­ле­нии и рас­хо­до­ва­нии де­нег от спон­сор­ской и бла­го­тво­ри­тель­ной по­мо­щи

Фор­ма № 4-сп От­чет о по­ступ­ле­нии и рас­хо­до­ва­нии де­нег от спон­сор­ской и бла­го­тво­ри­тель­ной по­мо­щи

49. Стро­ка 171 гра­фа 3

49. Стро­ка 011 плюс стро­ка 020 ми­нус стро­ки 050 гра­фы 3

Фор­ма № 5 От­чет о дви­же­нии ак­ти­вов

Фор­ма № 5 От­чет о дви­же­нии ак­ти­вов

50. Стро­ка 120 гра­фы 3, 4, 5, 6

50. Сум­ма строк 010-110 гра­фы 3, 4, 5, 6 со­от­вет­ствен­но (кро­ме стро­ки 011)

51. Стро­ка 120 гра­фа 3 плюс гра­фа 4 ми­нус гра­фа 5

51. Стро­ка 120 гра­фа 3 плюс стро­ка 130 гра­фа 3 ми­нус стро­ка 180 гра­фа 3

52. Стро­ка 121 гра­фа 3 плюс гра­фа 4 ми­нус гра­фа 5

52. Стро­ка 121 гра­фа 3 плюс стро­ка 130 гра­фа 4 ми­нус стро­ка 180 гра­фа 4

53. Стро­ка 130 гра­фы 3 и 4

53. Стро­ка 140 плюс стро­ки 150, 151, 160, 161, 162, 163 граф 3 и 4

54. Стро­ка 180 гра­фы 3 и 4

54. Стро­ка 190 плюс стро­ка 200 плюс стро­ка 210 плюс стро­ка 220 плюс стро­ка 230 плюс стро­ка 231 плюс стро­ка 232 граф 3 и 4

Фор­ма № 6 От­чет о дви­же­нии ма­те­ри­аль­ных за­па­сов и ма­ло­цен­ных и быст­ро­из­на­ши­ва­ю­щих­ся пред­ме­тов

Фор­ма № 6 От­чет о дви­же­нии ма­те­ри­аль­ных за­па­сов и ма­ло­цен­ных и быст­ро­из­на­ши­ва­ю­щих­ся пред­ме­тов

55. Стро­ка 110 гра­фы 3, 4, 5

55. Сум­ма строк 010-100 гра­фы 3, 4, 5 со­от­вет­ствен­но (кро­ме строк 011-013)

56. Стро­ка 110 гра­фа 5

56. Стро­ка 201 гра­фа 3

57. Стро­ка 111 гра­фа 5

57. Стро­ка 201 гра­фа 4

58. Стро­ка 110 гра­фа 4

58. Стро­ка 110 гра­фа 3 плюс стро­ка 160 гра­фа 3 ми­нус стро­ка 200 гра­фа 3

59. Стро­ка 160 гра­фа 3

59. Сум­ма строк 161-190 (кро­ме строк 181 и 182) гра­фа 3

60. Стро­ка 200 гра­фа 3

60. Сум­ма строк 201-250 плюс 260 гра­фа 3

61. Стро­ка 111 гра­фа 4

61. Стро­ка 111 гра­фа 3 плюс стро­ка 160 гра­фа 4 ми­нус стро­ка 200 гра­фа 4

Фор­ма № 10 От­чет о недо­ста­чах и хи­ще­ни­ях ак­ти­вов, ма­те­ри­аль­ных цен­но­стей и де­неж­ных средств в го­су­дар­ствен­ных учре­жде­ни­ях

Фор­ма № 10 От­чет о недо­ста­чах и хи­ще­ни­ях ак­ти­вов, ма­те­ри­аль­ных цен­но­стей и де­неж­ных средств в го­су­дар­ствен­ных учре­жде­ни­ях

62. Стро­ка 060 гра­фа 3

62. Стро­ка 010 плюс стро­ка 020 ми­нус стро­ки 040, 050 гра­фы 3

Приложение 3

к Правилам составления и представления

отчетности государственными учреждениями

Баланс

Форма N 1 Код Администратор бюджетных программ _____________________

по ОКПО _________ Наименование государственного учреждения _____________ по ОКПО _________ на "___" ___________ _____г. Периодичность: годовая, квартальная___________________ Единица измерения: ___________________________________

Ак­тив

Код стро­ки

на на­ча­ло от­чет­но­го го­да

на от­чет­ную да­ту

1

2

3

4

I. Ак­ти­вы

Ак­ти­вы (010 - 013, 015 - 019)..........    010

Нема­те­ри­аль­ные ак­ти­вы (014)............    011

II. Ма­те­ри­аль­ные за­па­сы

Из­де­лия про­из­вод­ствен­ных (учеб­ных)

ма­стер­ских (030).............              020

Про­дук­ты под­соб­ных (учеб­ных) сель­ских

хо­зяйств (031).............                030

Ма­те­ри­а­лы дли­тель­но­го ис­поль­зо­ва­ния для

на­уч­ных ис­сле­до­ва­ний и на ла­бо­ра­тор­ном

ис­пы­та­нии (043)........................    040

Мо­лод­няк жи­вот­ных и жи­вот­ные на от­кор­ме

(050)..........................            060

Ма­те­ри­а­лы и про­дук­ты пи­та­ния

(060 - 069)......................          070

III. Ма­ло­цен­ные и быст­ро­из­на­ши­ва­ю­щи­е­ся

пред­ме­ты

Ма­ло­цен­ные и быст­ро­из­на­ши­ва­ю­щи­е­ся

пред­ме­ты (070 - 073)........               080

IV. За­тра­ты на про­из­вод­ство и дру­гие

це­ли

За­тра­ты про­из­вод­ствен­ных (учеб­ных)

ма­стер­ских (080)...............            090

За­тра­ты под­соб­ных (учеб­ных) сель­ских

хо­зяйств (081)................             100

За­тра­ты на из­го­тов­ле­ние

экс­пе­ри­мен­таль­ных устройств (083).....     120

За­тра­ты по из­го­тов­ле­нию и пе­ре­ра­бот­ке

ма­те­ри­а­лов (084)............. .......      130

V. Де­неж­ные сред­ства

Раз­ре­ше­ния го­су­дар­ствен­но­го учре­жде­ния

на при­ня­тие обя­за­тельств (090)........     140

Раз­ре­ше­ния на ка­пи­таль­ные

вло­же­ния (093).........................    150

Раз­ре­ше­ния по транс­фер­там (095)........    152

Раз­ре­ше­ния за счет дру­гих бюд­же­тов

(096).........................             160

Раз­ре­ше­ния по опе­ра­ци­ям, свя­зан­ным с

по­ступ­ле­ни­я­ми в рес­пуб­ли­кан­ский бюд­жет в

ви­де сто­и­мо­сти то­ва­ров (ра­бот, услуг) и

рас­хо­до­ва­ни­ем их (098).................    161

Раз­ре­ше­ния по про­ек­там за счет внеш­них

зай­мов и свя­зан­ных гран­тов (099).......    162

Раз­ре­ше­ния го­су­дар­ствен­но­го учре­жде­ния

на при­ня­тие обя­за­тельств (100).........    170

Раз­ре­ше­ния на ка­пи­таль­ные вло­же­ния

по мест­ным бюд­же­там (103)..............    171

Раз­ре­ше­ния по опе­ра­ци­ям, свя­зан­ным с

по­ступ­ле­ни­я­ми в мест­ный бюд­жет в

ви­де сто­и­мо­сти то­ва­ров (ра­бот, услуг) и

рас­хо­до­ва­ни­ем их (108).................    172

КСН спон­сор­ской, бла­го­тво­ри­тель­ной

по­мо­щи (110) ..........................    190

КСН по плат­ным услу­гам (111) ..........    200

КСН вре­мен­но­го раз­ме­ще­ния де­нег

фи­зи­че­ских или юри­ди­че­ских лиц (112) ....  210

Спе­ци­аль­ный счет бюд­жет­но­го ин­ве­сти­ци­он­но­го

про­ек­та по внеш­ним зай­мам (113)........... 211

Карт-счет го­су­дар­ствен­но­го

учре­жде­ния (114).......................... 212

Рас­чет­ный счет (115).....................  213

Спе­ци­аль­ный счет бюд­жет­но­го

ин­ве­сти­ци­он­но­го про­ек­та по гран­там (116).  214

Счет в ино­стран­ной ва­лю­те (118)..........  215

День­ги в пу­ти (119)......................  216

Кас­са (120)..............................  220

Ак­кре­ди­ти­вы (130)........................  230

Де­неж­ные до­ку­мен­ты (132).................  231

Фи­нан­со­вые вло­же­ния (134)................  232

VI. Рас­че­ты

Рас­че­ты по обя­за­тель­ствам за счет

внеш­них зай­мов (151).....................  239

Рас­че­ты по на­уч­ным раз­ра­бот­кам (152).....  240

Рас­че­ты с за­каз­чи­ка­ми за вы­пол­нен­ные

ра­бо­ты и ока­зан­ные услу­ги (153)..........  241

Рас­че­ты по обя­за­тель­ствам за счет

гран­тов (155)............................  250

Рас­че­ты по аван­сам за­каз­чи­ков за ра­бо­ты

и услу­ги (157)...........................  261

Рас­че­ты по взно­сам со­ци­аль­но­го на­ло­га

(159)....................................  262

Рас­че­ты с под­от­чет­ны­ми ли­ца­ми (160)......  270

Рас­че­ты по недо­ста­чам (170)..............  280

Рас­че­ты по со­ци­аль­но­му по­со­бию

по вре­мен­ной нетру­до­спо­соб­но­сти (171)..... 290

Рас­че­ты по спе­ци­аль­ным ви­дам пла­те­жей

(172)....................................  300

Рас­че­ты по пла­те­жам в бюд­жет (173).......  301

Рас­че­ты по сред­ствам, по­лу­чен­ным на

кре­ди­то­ва­ние субъ­ек­тов ма­ло­го и сред­не­го

биз­не­са (175)............................  302

Рас­че­ты с про­чи­ми де­би­то­ра­ми в пре­де­лах

утвер­жден­но­го пла­на фи­нан­си­ро­ва­ния (178))  310

Рас­че­ты в по­ряд­ке аван­со­вых пла­те­жей

(179)....................................  320

Рас­че­ты свя­зан­ные с изъ­я­ти­ем на­лич­ных

тиы­нов из де­неж­но­го об­ра­ще­ния (188)......  321

Рас­че­ты по вы­пла­те пен­сий и по­со­бий (191)  322

Рас­че­ты по транс­фер­там на обя­за­тель­ное

со­ци­аль­ное обес­пе­че­ние (192).............  323

Рас­че­ты по це­ле­вым транс­фер­там (194) ....  324

Рас­че­ты по обя­за­тель­ным пен­си­он­ным

взно­сам в на­ко­пи­тель­ные пен­си­он­ные фон­ды

(198)....................................  325

Рас­че­ты по внут­рен­не­му кре­ди­то­ва­нию (199)  326

Рас­че­ты по обя­за­тель­ным со­ци­аль­ным

от­чис­ле­ни­ям в Го­су­дар­ствен­ный фонд

со­ци­аль­но­го стра­хо­ва­ния (195) ...........  327

VII. Рас­хо­ды

Рас­хо­ды по бюд­же­ту на со­дер­жа­ние

гос­учре­жде­ния и дру­гие ме­ро­при­я­тия в

пре­де­лах утвер­жден­но­го пла­на

фи­нан­си­ро­ва­ния (200).....................  330

Рас­хо­ды на на­уч­ные раз­ра­бот­ки (201)......  331

Рас­хо­ды за счет дру­гих бюд­же­тов (202)....  340

Рас­хо­ды по про­ек­там, фи­нан­си­ру­е­мым за счет

внеш­них зай­мов (204).....................  341

Рас­хо­ды на со­дер­жа­ние гос­учре­жде­ния и

дру­гие ме­ро­при­я­тия сверх утвер­жден­но­го

пла­на фи­нан­си­ро­ва­ния (208) ..............  342

Рас­хо­ды по про­ек­там, фи­нан­си­ру­е­мым за

счет гран­тов (209).......................  343

Рас­хо­ды по транс­фер­там (205).............  344

Рас­хо­ды к рас­пре­де­ле­нию (210)............  350

Рас­хо­ды за счет де­нег от ре­а­ли­за­ции

то­ва­ров (ра­бот, услуг) (211).............  360

Рас­хо­ды за счет де­нег от спон­сор­ской и

бла­го­тво­ри­тель­ной по­мо­щи и про­чих средств

(213)....................................  370

Рас­хо­ды за счет про­чих фон­дов (215)......  372

Рас­хо­ды за счет про­чих фон­дов на

ка­пи­таль­ные вло­же­ния (216)...............  373

Рас­хо­ды за счет средств в ино­стран­ной

ва­лю­те (220) ............................  375

VIII. Убыт­ки

Убыт­ки (410).............................  380

IX. За­тра­ты на ка­пи­таль­ное стро­и­тель­ство

Обо­ру­до­ва­ние к уста­нов­ке (040)...........  390

Стро­и­тель­ные ма­те­ри­а­лы для ка­пи­таль­но­го

стро­и­тель­ства (041) .....................  400

Рас­че­ты с по­став­щи­ка­ми и под­ряд­чи­ка­ми

(150)....................................  410

Рас­хо­ды по бюд­же­ту на ка­пи­таль­ные вло­же­ния

(203)....................................  420

Рас­хо­ды на ка­пи­таль­ные вло­же­ния за счет

про­чих средств (212) ....................  430

Ба­ланс...................................  440

Пас­сив

Код стро­ки

на на­ча­ло от­чет­но­го го­да

на от­чет­ную да­ту

1

2

3

4

I. Фи­нан­си­ро­ва­ние

Фи­нан­си­ро­ва­ние из бюд­же­та на рас­хо­ды

го­су­дар­ствен­ных учре­жде­ний и дру­гие

ме­ро­при­я­тия (230, 140)..................   450

Фи­нан­си­ро­ва­ние за счет дру­гих бюд­же­тов

(232, 142)..............................   460

Фи­нан­си­ро­ва­ние по транс­фер­там (234).....   462

Про­чие сред­ства на со­дер­жа­ние

го­су­дар­ствен­ных учре­жде­ний (238)........   480

Фи­нан­си­ро­ва­ние про­ек­тов из средств

внеш­них зай­мов и свя­зан­ных гран­тов (239)   481

Внут­рен­нее кре­ди­то­ва­ние (247)...........   482

Кре­ди­ты (248)...........................   490

Внеш­ние зай­мы (249).....................   491

II. Фон­ды и сред­ства це­ле­во­го на­зна­че­ния

Фонд ма­те­ри­аль­но­го по­ощ­ре­ния (240)......   510

Гран­ты (245)............................   515

Фонд про­из­вод­ствен­но­го и со­ци­аль­но­го

раз­ви­тия (246)..........................   520

Фонд в ак­ти­вах (250)....................   530

Про­чие фон­ды (272)......................   533

Фонд средств в ино­стран­ной ва­лю­те (273).   534

Фонд в цен­ных бу­ма­гах (274).............   535

Из­нос ак­ти­вов (020).....................   540

Из­нос нема­те­ри­аль­ных ак­ти­вов (021)......   541

Фонд в ма­ло­цен­ных и быст­ро­из­на­ши­ва­ю­щих­ся

пред­ме­тах (260).........................   550

III. Рас­че­ты

Рас­че­ты по обя­за­тель­ствам за счет внеш­них

зай­мов (151)............................   551

Рас­че­ты по на­уч­ным раз­ра­бот­кам (152)....   552

Рас­че­ты с за­каз­чи­ка­ми за вы­пол­нен­ные

ра­бо­ты и ока­зан­ные услу­ги (153).........   553

Рас­че­ты с кре­ди­то­ра­ми сверх утвер­жден­но­го

пла­на фи­нан­си­ро­ва­ния (154)..............   554

Рас­че­ты по обя­за­тель­ствам за счет гран­тов

(155) ...................................  560

Рас­че­ты по аван­сам за­каз­чи­ков за ра­бо­ты

и услу­ги (157) ..........................  571

Рас­че­ты по опе­ра­ци­ям, свя­зан­ным с

по­ступ­ле­ни­я­ми в бюд­жет в ви­де сто­и­мо­сти

то­ва­ров (ра­бот, услуг) и рас­хо­до­ва­ни­ем

их (158).................................  572

Рас­че­ты по взно­сам со­ци­аль­но­го на­ло­га

(159)....................................  580

Рас­че­ты с под­от­чет­ны­ми ли­ца­ми (160)......  581

Рас­че­ты по со­ци­аль­но­му по­со­бию по

вре­мен­ной нетру­до­спо­соб­но­сти (171).......  582

Рас­че­ты по спе­ци­аль­ным ви­дам пла­те­жей

(172)....................................  590

Рас­че­ты по пла­те­жам в бюд­жет (173).......  600

Рас­че­ты по день­гам вре­мен­но­го раз­ме­ще­ния

фи­зи­че­ских или юри­ди­че­ских лиц (174).....  610

Рас­че­ты по день­гам, по­лу­чен­ным на рас­хо­ды

за счет спон­сор­ской и бла­го­тво­ри­тель­ной

по­мо­щи (176) ............................  620

Рас­че­ты с де­по­нен­та­ми (177)..............  630

Рас­че­ты с про­чи­ми кре­ди­то­ра­ми в пре­де­лах

утвер­жден­но­го пла­на фи­нан­си­ро­ва­ния (178).  640

Рас­че­ты с ра­бо­чи­ми и слу­жа­щи­ми (180).....  650

Рас­че­ты со сти­пен­ди­а­та­ми (181)...........  660

Рас­че­ты с ра­бо­чи­ми и слу­жа­щи­ми по без­на­лич­ным

пе­ре­чис­ле­ни­ям (182 - 187)................  670

Рас­че­ты, свя­зан­ные с изъ­я­ти­ем на­лич­ных

тиы­нов из де­неж­но­го об­ра­ще­ния (188) .....  671

Дру­гие рас­че­ты за вы­пол­нен­ные ра­бо­ты

(189)....................................  680

Рас­че­ты по вы­пла­те пен­сий и по­со­бий (191)  681

Рас­че­ты по транс­фер­там фи­зи­че­ским ли­цам

(193)....................................  682

Рас­че­ты по обя­за­тель­ным пен­си­он­ным

взно­сам в на­ко­пи­тель­ные пен­си­он­ные фон­ды

(198)....................................  683

Рас­че­ты по обя­за­тель­ным со­ци­аль­ным

от­чис­ле­ни­ям в Го­су­дар­ствен­ный фонд

со­ци­аль­но­го стра­хо­ва­ния (195)............  684

IV. Ре­а­ли­за­ция про­дук­ции и до­хо­ды

Ре­а­ли­за­ция из­де­лий про­из­вод­ствен­ных

(учеб­ных) ма­стер­ских (280) ..............  690

Ре­а­ли­за­ция про­дук­ции под­соб­ных (учеб­ных)

сель­ских хо­зяйств (281)..................  700

До­хо­ды от ре­а­ли­за­ции то­ва­ров (ра­бот,

услуг) (400).............................  720

При­быль (410)............................  730

V. Фи­нан­си­ро­ва­ние ка­пи­таль­но­го стро­и­тель­ства

Рас­че­ты с по­став­щи­ка­ми и под­ряд­чи­ка­ми

(150)....................................  740

Фи­нан­си­ро­ва­ние из бюд­же­та ка­пи­таль­ных

вло­же­ний (231, 143).. ...................  750

.........................................

.........................................

.........................................

Ба­ланс...................................  760

      За­ба­лан­со­вые сче­та

Арен­до­ван­ные ак­ти­вы (01).................  770

То­вар­но-ма­те­ри­аль­ные цен­но­сти, при­ня­тые

на от­вет­ствен­ное хра­не­ние (02)...........  771

Блан­ки стро­гой от­чет­но­сти (04)...........  772

Спи­сан­ная за­дол­жен­ность непла­те­же­спо­соб­ных

де­би­то­ров (05)...........................  773

Ма­те­ри­аль­ные цен­но­сти, опла­чен­ные по

цен­тра­ли­зо­ван­но­му снаб­же­нию (06) ........  774

За­дол­жен­ность уча­щих­ся и сту­ден­тов за

невоз­вра­щен­ные ма­те­ри­аль­ные цен­но­сти (07). 775

Пе­ре­хо­дя­щие спор­тив­ные при­зы и куб­ки (08). 776

Пу­тев­ки (09).............................. 777

Учеб­ные пред­ме­ты во­ен­ной тех­ни­ки (11)..... 778

Обя­за­тель­ства (12)........................ 779

Справка о движении сумм финансирования из бюджета по субсчетам 230; 231; 234; 239 (140; 143)

Де­бет

Код стро­ки

   Сум­ма

по пла­ну фи­нан­си­ро­ва­ния

ка­пи­та­ло­вло­же­ния и др. ме­ро­при­я­тия

1

2

3

4

От­не­се­но на счет 173 -"Рас­че­ты по пла­те­жам в бюд­жет"  ..........

800

Спи­са­но нере­аль­ной для взыс­ка­ния за­дол­жен­но­сти

810

Спи­са­но недо­стач ма­те­ри­а­лов, при­ня­тых за счет гос.учре­жде­ния...

820

Оста­ток раз­ре­ше­ний, за­кры­тых 31 де­каб­ря (1)

830

Оста­ток раз­ре­ше­ний по внеш­ним зай­мам и свя­зан­ным гран­там

за­кры­тых 31 де­каб­ря (1).

831

Спи­са­но за­трат по за­кон­чен­ным и сдан­ным в экс­плу­а­та­цию объ­ек­там стро­и­тель­ства (1).....

840

Спи­са­но рас­хо­дов в от­чет­ном го­ду (1)  ....

850

Спи­са­но раз­ре­ше­ний, вы­дан­ных в от­чет­ном го­ду за счет внеш­них зай­мов и свя­зан­ным гран­там (1)

860

Без­воз­мезд­но пе­ре­дан­ные ма­те­ри­аль­ные цен­но­сти и де­неж­ные до­ку­мен­ты

870

Пе­ре­да­ча фи­нан­си­ро­ва­ния неза­кон­чен­ных объ­ек­тов стро­и­тель­ства

871

Все­го  ......

880

Спра­воч­но :

881

Продолжение таблицы

Кре­дит

Код стро­ки

       Сум­ма

по пла­ну фи­нан­си­ро­ва­ния

ка­пи­та­ло­вло­же­ния и др. ме­ро­при­я­тия

5

6

7

8

Оста­ток на на­ча­ло го­да

890

Раз­ре­ше­ния вы­дан­ные в те­че­ние го­да (квар­та­ла)

900

Опри­хо­до­ва­но из­лиш­ков и без­воз­мезд­но по­лу­чен­ных ма­те­ри­а­лов…………

910

Вы­пла­ты, про­из­ве­ден­ные в цен­тра­ли­зо­ван­ном по­ряд­ке ад­ми­ни­стра­то­ра­ми бюд­жет­ных про­грамм за счет пла­на фи­нан­си­ро­ва­ния дан­но­го  гос­учре­жде­ния

920

Пе­ре­ве­де­но и по­сту­пи­ло от лик­ви­да­ции ак­ти­вов и МБП на счет ма­те­ри­а­лов

930

Кур­со­вая раз­ни­ца........

940

Раз­ре­ше­ния по внеш­ним зай­мам и свя­зан­ным гран­там

941

Спи­са­но нере­аль­ной для взыс­ка­ния за­дол­жен­но­сти

943

Про­чие  ..........

961

По­лу­че­но фи­нан­си­ро­ва­ние неза­кон­чен­ных объ­ек­тов стро­и­тель­ства

962

Все­го  ............

970

Оста­ток по суб­сче­ту на ко­нец го­да (квар­та­ла)

980

(1) В квартальном отчете не заполняют. М.П. Руководитель _________ ______________ (подпись) (фамилия и.о.)

Главный бухгалтер _________ ________________ (подпись) (фамилия и.о.) "___" __________ 200 __ г.

Приложение 4

к Правилам составления и представления

отчетности государственными учреждениями

Отчет об исполнении плана финансирования

Форма N 2 Код Функциональная группа ________________________________ _________ Администратор бюджетных программ _____________________ по ОКПО _________ Бюджетная программа __________________________________ _________ Подпрограмма _________________________________________ по ОКПО _________ Государственное учреждение ___________________________ _________ на "___" ___________ _____г. Периодичность: годовая, квартальная___________________ Единица измерения: ___________________________________

На­име­но­ва­ние спе­ци­фи­ки рас­хо­дов

Код спе­ци­фи­ки

Уточ­нен­ный план фи­нан­си­ро­ва­ния на год

Уточ­нен­ный план фи­нан­си­ро­ва­ния на от­чет­ный пе­ри­од по

Раз­ре­ше­но c на­ча­ла го­да

Опла­чен­ные обя­за­тель­ства по бюд­жет­ной про­грам­ме (под­про­грам­ме)

Фак­ти­че­ские рас­хо­ды

обя­за­тельст.

пла­те­жам

1

2

3

4

5

6

7

8

Все­го

Руководитель _________ ______________ (подпись) (фамилия и.о.) Главный бухгалтер _________ ________________ (подпись) (фамилия и.о.) Дата "___" __________ 200 __ г.

Приложение 5

к Правилам составления и представления

отчетности государственными учреждениями

Отчет об исполнении планов поступлений и расходов денег от реализации товаров (работ, услуг)

Форма N 4 Код Функциональная группа ________________________________ _________ Подфункция____________________________________________ Администратор бюджетных программ _____________________ по ОКПО _________ Бюджетная программа __________________________________ _________ Подпрограмма _________________________________________ по ОКПО _________ Государственное учреждение ___________________________ _________ на "___" ___________ _____г. Периодичность: годовая, квартальная___________________ Единица измерения: ___________________________________ Вид платных услуг

На­име­но­ва­ние до­хо­дов и рас­хо­дов

Код стро­ки

Код спе­ци­фи­ки

Утвер­жде­но по пла­ну на год

Утвер­жде­но по пла­ну с на­ча­ла го­да

Кас­со­вые рас­хо­ды

Фак­ти­че­ские рас­хо­ды

1

2

3

4

5

6

7

      До­хо­ды Оста­ток средств на на­ча­ло го­да - все­го     010            Х в том чис­ле оста­ток де­нег                   011 По­ступ­ле­ния те­ку­ще­го го­да                    020 Ито­го до­хо­дов           040        Рас­хо­ды Рас­хо­ды - все­го         050 в том чис­ле по спе­ци­фи­кам: из них, вне­се­но в до­ход 051 бюд­же­та Спи­са­но нере­аль­ной для взыс­ка­ния де­би­тор­ской за­дол­жен­но­сти и недо­стач ма­те­ри­а­лов, при­ня­тых за счет гос. учре­жде­ний              160            Х Оста­ток  средств на ко­нец от­чет­но­го пе­ри­о­да - все­го         170            Х в том чис­ле оста­ток де­нег                   171            Х

Руководитель ___________________ Главный бухгалтер ___________________ (подпись) (фамилия и.о.) (подпись) (фамилия и.о.)

"___"______________г.

Приложение 6

к Правилам составления и представления

отчетности государственными учреждениями

Отчет об исполнении планов поступлений и расходов денег от реализации товаров (работ, услуг)

Вид бюджета __________________________ Периодичность: _______________________                       форма N 4-сводная                (квартальная, годовая) Единица измерения: тыс. тенге

Код стро­ки

Код по­ступ­ле­ний от ре­а­ли­за­ции то­ва­ров (ра­бот, услуг)

Функ­ци­о­наль­ная груп­па

Ад­ми­ни­стра­тор бюд­жет­ных про­грамм

Бюд­жет­ная про­грам­ма

Под­про­грам­ма

Спе­ци­фи­ка

На­име­но­ва­ние

Го­до­вой план

План на от­чет­ный пе­ри­од

Ис­пол­не­ние

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

010

Все­го по­ступ­ле­ний

011

Оста­ток средств на на­ча­ло фи­нан­со­во­го го­да

012

По­ступ­ле­ния те­ку­ще­го го­да

020

Все­го рас- хо­ды, в том чис­ле по спе­ци­фи­кам

021

из них, пе­ре­чис­ле­но в до­ход бюд­же­та

030

Оста­ток де­нег на ко­нец от­чет­но­го пе­ри­о­да те­ку­ще­го фи­нан­со­во­го го­да

Руководитель ________________ _______________________ (подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер ____________ _______________________ (подпись) (расшифровка подписи)

"___" _______________ 200__г.

Приложение 7

к Правилам составления и представления

отчетности государственными учреждениями

Форма N 4-д

Отчет по деньгам, передаваемым физическим или юридическим лицом государственному учреждению на условиях их возвратности

Код Администратор бюджетных программ _____________________ _________ Государственное учреждение____________________________ по ОКПО _________ на _____________ ________ г. по ОКПО _________ Периодичность: годовая, квартальная___________________ Единица измерения: ___________________________________ __________________________________________________________________________

На­име­но­ва­ние

Код стро­ки/ спе­ци­фи­ки

Ис­пол­не­но

1

2

3

Оста­ток де­нег вре­мен­но­го раз­ме­ще­ния фи­зи­че­ских или юри­ди­че­ских лиц на на­ча­ло го­да - все­го

010

в том чис­ле оста­ток де­нег

011

По­ступ­ле­ния те­ку­ще­го го­да

020

Ито­го

040

Рас­хо­ды - все­го

050

в том чис­ле по спе­ци­фи­кам

Пе­ре­чис­ле­но в до­ход бюд­же­та

140

Воз­врат сумм при на­ступ­ле­нии усло­вий де­по­зи­та

141

Оста­ток де­нег вре­мен­но­го раз­ме­ще­ния фи­зи­че­ских или юри­ди­че­ских лиц на ко­нец от­чет­но­го пе­ри­о­да - все­го

170

в том чис­ле оста­ток де­нег

171

__________________________________________________________________________ Руководитель _________ ______________ (подпись) (фамилия и.о.) Главный бухгалтер _________ ________________ (подпись) (фамилия и.о.)

"___" __________ 200 __ г.

Приложение 8

к Правилам составления и представления

отчетности государственными учреждениями

Отчет о поступлении и расходовании денег от спонсорской и благотворительной помощи

Код __________ Форма N 4-сп по ОКПО __________ Администратор бюджетных программ_________________по ОКПО __________ Государственное учреждение ______________________ __________ на 1______ ________г. Периодичность: годовая, квартальная _____________ Единица измерения _______________________________

На­име­но­ва­ние

Код  стро­ки/спе­ци­фи­ки

Сум­ма спон­сор­ской и бла­го­тво­рит. по­мо­щи

1

2

3

Оста­ток средств на на­ча­ло го­да - все­го

010

в том чис­ле оста­ток де­нег

011

По­ступ­ле­ния те­ку­ще­го го­да

020

Ито­го

040

Рас­хо­ды - все­го

050

в том чис­ле по спе­ци­фи­кам

из них, пе­ре­чис­ле­но

в до­ход бюд­же­та

051

Оста­ток средств на ко­нец от­чет­но­го  пе­ри­о­да - все­го

170

в том чис­ле оста­ток  де­нег

171

Руководитель __________________ Главный бухгалтер ___________________ (подпись) (фамилия и.о.) (подпись) (фамилия и.о.)

"___"___________200__г.

Приложение 9

к Правилам составления и представления

отчетности государственными учреждениями

Отчет о движении средств в иностранной валюте

Код __________ Форма N 4-в по ОКПО __________ Администратор бюджетных программ_________________по ОКПО __________ Государственное учреждение ______________________ __________ на ______ ________г. Периодичность: годовая, квартальная _____________ Единица измерения _______________________________

По­ка­за­те­ли

Код стро­ки

Код спе­ци­фи­ки

Ва­лют­ные сред­ства Все­го

1

2

3

4

Оста­ток средств в ино­стран­ной ва­лю­те на на­ча­ло го­да

010

в том чис­ле оста­ток на сче­те в ино­стран­ной ва­лю­те

011

На­чис­ле­но (по­сту­пи­ло)

020

Кур­со­вая раз­ни­ца

021

По­ступ­ле­ние бюд­жет­ных средств для кон­вер­та­ции

030

Все­го

040

Из­рас­хо­до­ва­но - все­го

050

в том чис­ле по спе­ци­фи­кам:

Вне­се­но в до­ход бюд­же­та

140

Про­чие пе­ре­чис­ле­ния

141

Оста­ток средств в ино­стран­ной ва­лю­те на ко­нец от­чет­но­го пе­ри­о­да - все­го

170

в том чис­ле оста­ток на сче­те в ино­стран­ной ва­лю­те

171

Руководитель __________________ Главный бухгалтер ___________________ (подпись) (фамилия и.о.) (подпись) (фамилия и.о.)

"___"___________200__г.

Приложение 10

к Правилам составления и представления

отчетности государственными учреждениями

Приложение 11

к Правилам составления и представления

отчетности государственными учреждениями

Отчет о движении активов

Код __________ Форма N 5 по ОКПО __________ Администратор бюджетных программ_________________по ОКПО __________ Государственное учреждение ______________________ __________ на 1______ ________г. Периодичность: годовая, квартальная _____________ Единица измерения _______________________________ I. Наличие активов

      По­ка­за­те­ли

Код стро­ки

На на­ча­ло го­да

По­сту­пи­ло

Вы­бы­ло

На ко­нец от­чет­но­го пе­ри­о­да (гр3+ гр4-гр5)

1

2

3

4

5

6

Зда­ния (010)..........   010

из них жи­лые зда­ния...   011

Зем­ля (010-1).........   020

Со­ору­же­ния (011)......   030

Пе­ре­да­точ­ные

устрой­ства (012)......   040

Ма­ши­ны и обо­ру­до­ва­ние

(013).................   050

Транс­порт­ные сред­ства

(015).................   070

Ин­стру­мент

про­из­вод­ствен­ный

(вклю­чая при­над­леж­но­сти)

и хо­зяй­ствен­ный

ин­вен­тарь (016)......    080

Ра­бо­чий и про­дук­тив­ный

скот (017)...........    090

Биб­лио­теч­ный фонд

(018)................    100

Про­чие ак­ти­вы (019)..    110

Ито­го ак­ти­вов (сум­ма

стр. с 010 по 110)       120

Нема­те­ри­аль­ные ак­ти­вы

(014)................    121

  II. Движение активов

      По­ка­за­те­ли

Код стро­ки

     Все­го ак­ти­вов

ак­ти­вов

Нема­те­ри­аль­ных ак­ти­вов

1

2

3

4

По­сту­пи­ло - все­го..........   130

           в том чис­ле:

за счет фи­нан­си­ро­ва­ния

по бюд­же­ту.................   140

за счет де­нег от

ре­а­ли­за­ции то­ва­ров (ра­бот,

услуг)...                     150

за счет де­нег от

спон­сор­ской и бла­го-

тво­ри­тель­ной по­мо­щи           151

от без­воз­мезд­ных

по­ступ­ле­ний................   160

за счет внеш­них зай­мов.....   161

за счет гран­тов............   162

про­чие по­ступ­ле­ния.........   163

Вы­бы­ло - все­го.............   180

           в том чис­ле:

спи­са­но недо­стач за счет

го­су­дар­ствен­но­го учре­жде­ния.  190

спи­са­но недо­стач на сче­та

ви­нов­ных лиц...............   200

пе­ре­да­но без­воз­мезд­но:

го­су­дар­ствен­ным учре­жде­ни­ям   210

сво­ей си­сте­мы

дру­гим ор­га­ни­за­ци­ям           211

по вет­хо­сти, из­но­су, а та­к­же

от ре­а­ли­за­ции из­лиш­не­го и

ненуж­но­го иму­ще­ства........   220

пе­ре­вод из ак­ти­вов в МБП...   230                       Х

пе­ре­вод из ак­ти­вов в

ма­те­ри­а­лы..................   231                       Х

про­чие.....................   232                       Х

Руководитель ________________ ______________ (подпись) (фамилия и.о.)

Главный бухгалтер ________________ ______________ (подпись) (фамилия и.о.) "____"_____________г.

Приложение 12

к Правилам составления и представления

отчетности государственными учреждениями

Отчет о движении материальных запасов и малоценных быстроизнашивающихся предметов

Код __________ Форма N 6 по ОКПО __________ Администратор бюджетных программ_________________по ОКПО __________ Государственное учреждение ______________________ __________ на 1______ ________г. Периодичность: годовая, квартальная _____________ Единица измерения _______________________________ I. Наличие материалов, продуктов питания и МБП

По­ка­за­те­ли

Код стро­ки

Оста­ток на на­ча­ло от­чет- но­го го­да

Оста­ток на ко­нец го­да

Из­рас­хо­до­ва­но на нуж­ды го­су­дар­ствен­но­го учре­жде­ния за от­чет­ный год

1

2

3

4

5

Ма­те­ри­а­лы для учеб­ных, на­уч­ных и

дру­гих це­лей(060)                  010

Из них: лом и от­хо­ды чер­ных

       ме­тал­лов                   011

       лом и от­хо­ды цвет­ных

       ме­тал­лов                   012

       *)ма­те­ри­а­лы спе­ци­аль­но­го

       за­па­са                     013

Про­дук­ты пи­та­ния(061)              020

Ме­ди­ка­мен­ты и пе­ре­вя­зоч­ные

сред­ства(062)                      030

Хо­зяй­ствен­ные ма­те­ри­а­лы и кан­це-

ляр­ские при­над­леж­но­сти (063)       040

Топ­ли­во, го­рю­чее и сма­зоч­ные

ма­те­ри­а­лы(064)                     050

Кор­ма и фу­раж(065)                 060

Та­ра(066)                          070

Про­чие ма­те­ри­а­лы(067)              080

Ма­те­ри­а­лы в пу­ти(068)              090

За­пас­ные ча­сти к ма­ши­нам и

обо­ру­до­ва­нию(069)                  100

Все­го ма­те­ри­а­лов и про­дук­тов

пи­та­ния(060-069)                   110

__________________________________________

Ма­ло­цен­ные и быст­ро­из­на­ши­ва­ю­щи­е­ся

пред­ме­ты (070-073)                 111

II. Движение материалов, продуктов питания м МБП

         По­ка­за­те­ли

Код стро­ки

Ма­те­ри­а­лы

МБП

1

2

3

4

По­сту­пи­ло в от­чет­ном го­ду-все­го   160

  в том чис­ле:

При­об­ре­те­но:

за счет фи­нан­си­ро­ва­ния по бюд­же­ту 161

за счет де­нег от ре­а­ли­за­ции

ра­бот (то­ва­ров, услуг)            162

за счет де­нег от спон­сор­ской

и бла­го­тво­ри­тель­ной по­мо­щи        163

за счет внеш­них зай­мов            164

за счет гран­тов                   165

из про­чих ис­точ­ни­ков              166

Пе­ре­вод в МБП из ак­ти­вов          167       х

Пе­ре­вод в ма­те­ри­а­лы из ак­ти­вов    168                х

Пе­ре­вод в ма­те­ри­а­лы из МБП        169                х

При­ня­то без­воз­мезд­но:

от го­су­дар­ствен­ных учре­жде­ний

сво­ей си­сте­мы                     170

от дру­гих ор­га­ни­за­ций             171

По­сту­пи­ло от лик­ви­да­ции ак­ти­вов

и МБП                             180                х

из них лом и от­хо­ды:

чер­ных ме­тал­лов                   181

цвет­ных ме­тал­лов                  182

Опри­хо­до­ва­но из­лиш­ков             190

Продолжение таблицы:

         По­ка­за­те­ли

Код стро­ки

Ма­те­ри­а­лы

МБП

1

2

3

4

Вы­бы­ло в от­чет­ном го­ду-все­го      200

   в том чис­ле:

Из­рас­хо­до­ва­но на нуж­ды

го­су­дар­ствен­но­го учре­жде­ния       201

Пе­ре­да­но без­воз­мезд­но:

го­су­дар­ствен­ным учре­жде­ни­ям

сво­ей си­сте­мы                     210

дру­гим ор­га­ни­за­ци­ям               220

Спи­са­но от пор­чи и

сти­хий­ных бед­ствий                230

Спи­са­но от недо­стач и хи­ще­ний:

за счет го­су­дар­ствен­но­го

учре­жде­ния                        240

за счет ви­нов­ных лиц              241

Ре­а­ли­зо­ва­но                       250

из низ лом и от­хо­ды:

чер­ных ме­тал­лов                   251

цвет­ных ме­тал­лов                  252

Пе­ре­вод из МБП в ма­те­ри­а­лы        253       х

Про­чие                            260

Руководитель __________________ Главный бухгалтер __________________ (подпись) (фамилия и.о.) (подпись) (фамилия и.о.)

"___"___________200__г.

Приложение 13

к Правилам составления и представления

отчетности государственными учреждениями

Отчет об использовании средств, выделенных на представительские затраты

                                          Форма N 7                                                               Код Функциональная группа ________________________________          _________ Администратор бюджетных программ _____________________  по ОКПО _________ Бюджетная программа___________________________________          _________ Подпрограмма__________________________________________          _________                        на "___"_____________г. Государственное учреждение ___________________________  по ОКПО _________ Периодичность: годовая, квартальная___________________ Единица измерения: ___________________________________

N п/п

    На­име­но­ва­ние за­трат

Утвер­жде­но по сме­те

Кас­со­вые рас­хо­ды

Оста­ток неис­поль­зо- ван­ных раз­ре­ше­ний

1

2

3

4

5

1.  Опла­та про­жи­ва­ния и

   транс­порт­ных за­трат до пунк­та

   на­зна­че­ния лиц, при­гла­ша­е­мых

   в Рес­пуб­ли­ку Ка­зах­стан для

   уча­стия в ме­ро­при­я­ти­ях, в

   слу­ча­ях, преду­смот­рен­ных

   ре­ше­ни­ем Пре­мьер-Ми­ни­стра

   Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан

2.  Офи­ци­аль­ные обе­ды, ужи­ны,

   ко­фе-брей­ки, фур­ше­ты

3.  Му­зы­каль­ное со­про­вож­де­ние при

   про­ве­де­нии офи­ци­аль­ных при­е­мов

4.  При­об­ре­те­ние су­ве­ни­ров,

   па­мят­ных по­дар­ков

5.  Ав­то­транс­порт­ное об­слу­жи­ва­ние

6.  Опла­та услуг пе­ре­вод­чи­ков

7.  Арен­да за­ла

8.  Иные рас­хо­ды, раз­ре­шен­ные

   Ми­ни­стер­ством ино­стран­ных дел

   Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан

9.  ………………………………………………

10. ………………………………………………

11. ………………………………………………

    Все­го

__________________________________________________________ Справочно: Выданных разрешений ___________________________________________________________ Руководитель ________________ ______________ (подпись) (фамилия и.о.) Главный бухгалтер ________________ ______________ (подпись) (фамилия и.о.) "____"_____________г.

Приложение 14

к Правилам составления

и представления отчетности

государственными учреждениями

Отчет о выплате пенсий, государственных социальных пособий, специальных государственных пособий, пособий на погребение и других социальных выплат

форма N 8-вп ________ | Код | по ОКПО | | Администратор бюджетных программ__________________ на ______________ 200___ г. Периодичность: ___________________________________ (годовая, квартальная) Единица измерения:________________________________

N п/п

По­ка­за­те­ли

Раз­ре­ше­но

ГЦВП

Банк

За­чис­ле­но на ли­це­вой счет по­лу­ча­те­ля

1

2

3

4

5

6

1.

  2.

Оста­ток бюд­жет­ных средств на на­ча­ло го­да

Все­го вы­де­ле­но в от­чет­ном пе­ри­о­де: в том чис­ле на:

.................

.................

.................

.................

х

х

3.

Вне­се­но в до­ход бюд­же­та

4.

Оста­ток бюд­жет­ных средств на ко­нец от­чет­но­го пе­ри­о­да

х

х

Руководитель _______________ ___________________ МП (подпись) (фамилия и. о.)

Главный бухгалтер _____________ ________________ (подпись) (фамилия и. о.)

"___" ___________ 200__ г.

Приложение 15

к Правилам составления и представления

отчетности государственными учреждениями

Отчет об использовании средств, выделенных из резервов

Правительства Республики Казахстан и местных исполнительных органов за __________________ год

Код __________ Форма N 9 по ОКПО __________ Администратор бюджетных программ_________________по ОКПО __________ Государственное учреждение ______________________ __________ Периодичность: годовая Единица измерения тыс.тенге

№ п/п

Но­мер и да­та по­ста­нов­ле­ния Пра­ви­тель­ства, рас­по­ря­же­ния мест­ных ис­пол­ни­тель­ных ор­га­нов

Вы­де­ле­но по по­ста­нов­ле­нию, рас­по­ря­же­нию

Код рас­хо­дов бюд­жет­ной клас­си­фи­ка­ции (функц. груп­пы, ад­мин. бюдж.про­грамм, бюдж. про­грам­мы, под­про­грам­мы, спе­циф.)

Сред­ства, вы­де­лен­ные из ре­зерв­но­го фон­да

Раз­ре­ше­но

Кас­со­вое ис­пол­не­ние

Оста­ток

1

2

3

4

5

6

7

Все­го

Руководитель ________________ ______________ (подпись) (фамилия и.о.) Главный бухгалтер ________________ ______________ (подпись) (фамилия и.о.)

"____"________200__г.

Приложение 16

к Правилам составления и представления

отчетности государственными учреждениями

Отчет о недостачах и хищениях денежных средств, активов и материальных ценностей в государственных учреждениях

Код __________ Форма N 10 по ОКПО __________ Администратор бюджетных программ_________________по ОКПО __________ Государственное учреждение ______________________ __________ на 1___________ _________ г. Периодичность: годовая Единица измерения _____________________________________

По­ка­за­те­ли

Код стро­ки

Сум­ма

1

2

3

За­дол­жен­ность по недо­ста­чам и хи­ще­ни­ям ак­ти­вов, ма­те­ри­аль­ных за­па­сов, МБП и де­неж­ных средств, сум­мы по­терь от пор­чи ак­ти­вов, ма­те­ри­аль­ных за­па­сов, МБП, от­не­сен­ные за счет ви­нов­ных лиц, и дру­гие сум­мы, под­ле­жа­щие удер­жа­нию в уста­нов­лен­ном по­ряд­ке на на­ча­ло го­да……………

010

Уста­нов­ле­но недо­стач и хи­ще­ний ак­ти­вов, ма­те­ри­аль­ных за­па­сов, МБП и де­неж­ных средств, сум­мы по­терь от пор­чи ак­ти­вов, ма­те­ри­аль­ных за­па­сов, МБП, от­не­сен­ные за счет ви­нов­ных лиц, и дру­гие сум­мы, под­ле­жа­щие удер­жа­нию в уста­нов­лен­ном по­ряд­ке в от­чет­ном го­ду - все­го.........

020

из них: от­не­се­но на ви­нов­ных лиц, со­глас­но ре­ше­ни­ям су­да..........

030

Взыс­ка­но с ви­нов­ных лиц.

040

Спи­са­но за счет го­су­дар­ствен­но­го учре­жде­ния в от­чет­ном го­ду.

050

Оста­ток за­дол­жен­но­сти по недо­ста­чам и хи­ще­ни­ям ак­ти­вов, ма­те­ри­аль­ных за­па­сов, МБП и де­неж­ных средств, сум­мы по­терь от пор­чи ак­ти­вов, ма­те­ри­аль­ных за­па­сов, МБП от­не­сен­ные за счет ви­нов­ных лиц, и дру­гие сум­мы, под­ле­жа­щие удер­жа­нию в уста­нов­лен­ном по­ряд­ке на ко­нец го­да (стр. 010+020-040-050)

060

в том чис­ле:

при­суж­де­но су­дом.........................

..............................

................

070

на­хо­дит­ся в след­ствен­ных ор­га­нах.......................

........................

080

Руководитель ________________ ______________ (подпись) (фамилия и.о.)

Главный бухгалтер ________________ ______________ (подпись) (фамилия и.о.)

"____"________200__г.

Приложение 17

к Правилам составления и представления

отчетности государственными учреждениями

Отчет по внешним займам

                                                                Код                                    Форма N 11 Функциональная группа ________________________________          _________ Администратор бюджетных программ______________________  по ОКПО Наименование государственного учреждения, реализующее инвестиционный проект ____________________          _________ ______________________________________________________  по ОКПО Бюджетная программа___________________________________          _________ Подпрограмма__________________________________________ Периодичность: годовая, квартальная___________________ Единица измерения тыс. тенге _________________________

На­име­но­ва­ние

Но­мер зай­ма

Код стро­ки

Код до­хо­да или спе­ци- фи­ки

Сум­ма

Все­го (гр.6 + гр.7)

по спец. сче­ту

офф­шор. пла­те­жи

1

2

3

4

5

6

7

Оста­ток де­неж­ных

средств на на­ча­ло го­да        010                              Х

По­сту­пи­ло с на­ча­ла

го­да - все­го                  040      Х

в том чис­ле (от до­но­ра)

     - АБР                   041

     - МБРР                  042

     - ЕБРР                  043

     - це­ле­вые транс­фер­ты

       из рес­пуб­ли­кан­ско­го

       бюд­же­та               044

     -                       045

Из­рас­хо­до­ва­но с на­ча­ла

го­да - все­го                  050      Х

в том чис­ле (по спе­ци­фи­кам)

Оста­ток де­неж­ных

средств на спец­с­че­те

на ко­нец                      170                              Х

от­чет­но­го пе­ри­о­да

в том чис­ле - на ва­лют­ном

сче­те (по кур­су)              171                              Х

- на тен­го­вом спе­ци­аль­ном

сче­те                         172                              Х

Руководитель ________________ ______________ (подпись) (фамилия и.о.)

Главный бухгалтер ________________ ______________ (подпись) (фамилия и.о.)

"____"________200__г.

Приложение 18

к Правилам составления и представления

отчетности государственными учреждениями

Отчет по грантам

форма N 12 Код по ОКПО ______ Администратор бюджетных программ ____________________________ на 1 ________200__г. Периодичность: годовая, квартальная ________________________ Единица измерения ___________________________________________

На­име­но­ва­ние

Код стро­ки/ спе­ци­фи­ки

Свя­зан­ные гран­ты

1

2

3

Оста­ток средств на на­ча­ло го­да- все­го

010

в том чис­ле оста­ток де­неж­ных средств

011

По­ступ­ле­ния те­ку­ще­го го­да

020

Ито­го

040

Рас­хо­ды - все­го

050

в том чис­ле по спе­ци­фи­кам:

Оста­ток средств на ко­нец от­чет­но­го пе­ри­о­да - все­го

170

в том чис­ле оста­ток де­неж­ных средств

171

Руководитель _____________ ______________ (подпись) (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер ________ ______________ (подпись) (Ф.И.О.)

"___"____________г.

Приложение 19

к Правилам составления и представления

отчетности государственными учреждениями

Приложение 20

к Правилам составления и представления

отчетности государственными учреждениями

Приложение 21

к Правилам составления и представления

отчетности государственными учреждениями

Аналитические данные

о состоянии дебиторской задолженности по расчетным статьям баланса государственных учреждений, содержащихся за счет республиканского бюджета на 1 _________ 200__года                                       форма N 15 Администратор республиканских бюджетных программ_______________________________                                   (наименование с указанием кода) Наименование государственного учреждения ________________________ Единица измерения _______________________________________________

На­име­но­ва­ние по­ка­за­те­лей

N cтро­ки

На­име­но­ва­ние суб­сче­тов по бух­гал­тер­ско­му уче­ту

150

151

152

153

155

157

159

160

170

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

За счет средств рес­пуб­ли­кан­ско­го бюд­же­та, вклю­чая опе­ра­ции по спе­ци­аль­ным сче­там бюд­жет­но­го ин­ве­сти­ци­он­но­го про­ек­та по внеш­ним зай­мам и гран­там, - все­го (101+102):

в том чис­ле

за­дол­жен­ность про­шлых лет

за­дол­жен­ность те­ку­ще­го го­да

100

101

102

За счет раз­ре­ше­ний, по­лу­чен­ных из мест­ных бюд­же­тов - все­го:

в том чис­ле :

за­дол­жен­ность про­шлых лет

за­дол­жен­ность те­ку­ще­го го­да

200

201

202

За счет де­нег от ре­а­ли­за­ции то­ва­ров (ра­бот, услуг) - все­го:

в том чис­ле :

за­дол­жен­ность про­шлых лет

за­дол­жен­ность те­ку­ще­го го­да

300

301

302

За счет де­нег спон­сор­ской и бла­го­тво­ри­тель­ной по­мо­щи - все­го:

в том чис­ле:

за­дол­жен­ность про­шлых лет

за­дол­жен­ность те­ку­ще­го го­да

400

401

402

За счет опе­ра­ций по сче­ту в ино­стран­ной ва­лю­те, рас­чет­но­му сче­ту - все­го:

в том чис­ле:

за­дол­жен­ность про­шлых лет

за­дол­жен­ность те­ку­ще­го го­да

500

501

502

За счет ________ - все­го:

в том чис­ле :

за­дол­жен­ность про­шлых лет

за­дол­жен­ность те­ку­ще­го го­да

600

601

602

Ито­го по ба­лан­су все­го (100+200+300+400+500+600):

  в том чис­ле за­дол­жен­ность с ис­тек­шим сро­ком ис­ко­вой дав­но­сти

700

701

(продолжение таблицы)

На­име­но­ва­ние суб­сче­тов по бух­гал­тер­ско­му уче­ту

Все­го де­би­тор­ской за­дол­жен­но­сти

171

172

173

178

179

188

191

195

198

12

13

14

15

16

17

18

18-1

19

20

Руководитель _____________ ______________ (подпись) (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер ________ ______________ (подпись) (Ф.И.О.)

Дата "___"____________ 200_г.

Приложение 22

к Правилам составления и представления

отчетности государственными учреждениями

Аналитические данные о состоянии дебиторской задолженности по расчетным статьям баланса государственных учреждений, содержащихся за счет местных бюджетов на 1_____________ 200__ года Форма № 16

Администратор местных бюджетных программ________________________________ (наименование с указанием кода)

Наименование государственного учреждения_________________________________

Единица измерения________________________________________________________

        На­име­но­ва­ние по­ка­за­те­лей

N стро­ки

1

2

За счет средств мест­ных бюд­же­тов, вклю­чая            100

опе­ра­ции по спе­ци­аль­ным сче­там бюд­жет­но­го

про­ек­та по внеш­ним зай­мам и гран­там,

- все­го (101+102):

в том чис­ле

За­дол­жен­ность про­шлых лет                             101

За­дол­жен­ность те­ку­ще­го го­да                           102

____________________________________________________________

За счет раз­ре­ше­ний, по­лу­чен­ных из рес­пуб­ли­кан­ско­го

бюд­же­та - все­го:                                      200

в том чис­ле:

- за­дол­жен­ность про­шлых лет                           201

- за­дол­жен­ность те­ку­ще­го го­да                         202

____________________________________________________________

За счет де­нег от ре­а­ли­за­ции то­ва­ров

(ра­бот, услуг) - все­го:                               300

в том чис­ле:

- за­дол­жен­ность про­шлых лет                           301

- за­дол­жен­ность те­ку­ще­го го­да                         302

____________________________________________________________

За счет де­нег спон­сор­ской и

бла­го­тво­ри­тель­ной по­мо­щи - все­го:                     400

в том чис­ле:

- за­дол­жен­ность про­шлых лет                           401

- за­дол­жен­ность те­ку­ще­го го­да                         402

____________________________________________________________

За счет опе­ра­ций по сче­ту в ино­стран­ной ва­лю­те,

рас­чет­но­му сче­ту - все­го:                             500

в том чис­ле:

- за­дол­жен­ность про­шлых лет                           501

- за­дол­жен­ность те­ку­ще­го го­да                         502

____________________________________________________________

За счет...................................- все­го:    600

в том чис­ле:

- за­дол­жен­ность про­шлых лет                           601

- за­дол­жен­ность те­ку­ще­го го­да                         602

____________________________________________________________

Ито­го по ба­лан­су -                                    700

все­го (100+200+300+400+500+600):

в том чис­ле

- за­дол­жен­ность с ис­тек­шим сро­ком ис­ко­вой дав­но­сти    701

Продолжение таблицы

    На­име­но­ва­ние суб­сче­тов по бух­гал­тер­ско­му уче­ту

150

151

152

153

155

157

159

160

170

171

172

173

178

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

Продолжение таблицы

На­име­но­ва­ние суб­сче­тов по бух­гал­тер­ско­му уче­ту

Все­го де­би­тор­ской

за­дол­жен­но­сти

179

188

191

192

195

198

16

17

18

19

19-1

20

21

Руководитель ________________ ______________ (подпись) (фамилия и.о.)

Главный бухгалтер ________________ ______________ (подпись) (фамилия и.о.)

Приложение 23

к Правилам составления и представления

отчетности государственными учреждениями

Аналитические данные о состоянии кредиторской задолженности по расчетным статьям баланса государственных учреждений, содержащихся за счет республиканского бюджета на 1_____________ 200__ года Форма № 17

Администратор республиканских бюджетных программ_________________________ (наименование с указанием кода)

Наименование государственного учреждения_________________________________

Единица измерения________________________________________________________

        На­име­но­ва­ние по­ка­за­те­лей

N стро­ки

1

2

За счет средств рес­пуб­ли­кан­ско­го бюд­же­та, вклю­чая     100

опе­ра­ции по спе­ци­аль­ным сче­там бюд­жет­но­го

ин­ве­сти­ци­он­но­го про­ек­та по внеш­ним зай­мам и гран­там,

- все­го (101+102):

За­дол­жен­ность про­шлых лет                             101

За­дол­жен­ность те­ку­ще­го го­да                           102

____________________________________________________________

За счет раз­ре­ше­ний, по­лу­чен­ных из мест­ных бюд­же­тов -  200

все­го:

в том чис­ле:

- за­дол­жен­ность про­шлых лет                           201

- за­дол­жен­ность те­ку­ще­го го­да                         202

____________________________________________________________

За счет де­нег от ре­а­ли­за­ции то­ва­ров

(ра­бот, услуг) - все­го:                               300

в том чис­ле:

- за­дол­жен­ность про­шлых лет                           301

- за­дол­жен­ность те­ку­ще­го го­да                         302

____________________________________________________________

За счет де­нег спон­сор­ской и

бла­го­тво­ри­тель­ной по­мо­щи - все­го:                     400

в том чис­ле:

- за­дол­жен­ность про­шлых лет                           401

- за­дол­жен­ность те­ку­ще­го го­да                         402

____________________________________________________________

За счет опе­ра­ций по сче­ту в ино­стран­ной ва­лю­те,

рас­чет­но­му сче­ту - все­го:                             500

в том чис­ле:

- за­дол­жен­ность про­шлых лет                           501

- за­дол­жен­ность те­ку­ще­го го­да                         502

____________________________________________________________

За счет...................................- все­го:    600

в том чис­ле:

- за­дол­жен­ность про­шлых лет                           601

- за­дол­жен­ность те­ку­ще­го го­да                         602

____________________________________________________________

Ито­го по ба­лан­су -                                    700

все­го (100+200+300+400+500+600):

в том чис­ле

- за­дол­жен­ность с ис­тек­шим сро­ком ис­ко­вой дав­но­сти    701

Продолжение таблицы

    На­име­но­ва­ние суб­сче­тов по бух­гал­тер­ско­му уче­ту

150

151

152

153

154

155

157

158

159

160

171

172

173

177

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

Продолжение таблицы

На­име­но­ва­ние суб­сче­тов по бух­гал­тер­ско­му уче­ту

Все­го

кре­ди-

тор­ской

за­дол-

жен­но­сти

178

180

181

(182-

187)

188

189

191

193

195

198

17

18

19

20

21

22

23

24

24-1

25

26

Руководитель ________________ ______________ (подпись) (фамилия и.о.)

Главный бухгалтер ________________ ______________ (подпись) (фамилия и.о.)

Приложение 24

к Правилам составления и представления

отчетности государственными учреждениями

Аналитические данные о состоянии кредиторской задолженности по расчетным статьям баланса государственных учреждений, содержащихся за счет местных бюджетов на 1_____________ 200__ года Форма № 18

Администратор местных бюджетных программ_________________________ (наименование с указанием кода)

Наименование государственного учреждения_________________________________

Единица измерения________________________________________________________

        На­име­но­ва­ние по­ка­за­те­лей

N стро­ки

1

2

За счет средств мест­ных бюд­же­тов, вклю­чая            100

опе­ра­ции по спе­ци­аль­ным сче­там бюд­жет­но­го

ин­ве­сти­ци­он­но­го про­ек­та по внеш­ним зай­мам и гран­там,

- все­го (101+102):

в том чис­ле

За­дол­жен­ность про­шлых лет                             101

За­дол­жен­ность те­ку­ще­го го­да                           102

____________________________________________________________

За счет раз­ре­ше­ний, по­лу­чен­ных из рес­пуб­ли­кан­ско­го

бюд­же­та - все­го:                                      200

в том чис­ле:

- за­дол­жен­ность про­шлых лет                           201

- за­дол­жен­ность те­ку­ще­го го­да                         202

____________________________________________________________

За счет де­нег от ре­а­ли­за­ции то­ва­ров

(ра­бот, услуг) - все­го:                               300

в том чис­ле:

- за­дол­жен­ность про­шлых лет                           301

- за­дол­жен­ность те­ку­ще­го го­да                         302

____________________________________________________________

За счет де­нег спон­сор­ской и

бла­го­тво­ри­тель­ной по­мо­щи - все­го:                     400

в том чис­ле:

- за­дол­жен­ность про­шлых лет                           401

- за­дол­жен­ность те­ку­ще­го го­да                         402

____________________________________________________________

За счет опе­ра­ций по сче­ту в ино­стран­ной ва­лю­те,

рас­чет­но­му сче­ту - все­го:                             500

в том чис­ле:

- за­дол­жен­ность про­шлых лет                           501

- за­дол­жен­ность те­ку­ще­го го­да                         502

____________________________________________________________

За счет...................................- все­го:    600

в том чис­ле:

- за­дол­жен­ность про­шлых лет                           601

- за­дол­жен­ность те­ку­ще­го го­да                         602

____________________________________________________________

Ито­го по ба­лан­су -                                    700

все­го (100+200+300+400+500+600):

в том чис­ле

- за­дол­жен­ность с ис­тек­шим сро­ком ис­ко­вой дав­но­сти    701

Продолжение таблицы

    На­име­но­ва­ние суб­сче­тов по бух­гал­тер­ско­му уче­ту

150

151

152

153

154

155

157

158

159

160

171

172

173

177

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

Продолжение таблицы

На­име­но­ва­ние суб­сче­тов по бух­гал­тер­ско­му уче­ту

Все­го кре­ди­тор­ской за­дол­жен­но­сти

178

180

181

(182-

187)

188

189

191

193

195

198

17

18

19

20

21

22

23

24

24-1

25

26

Руководитель ________________ ______________ (подпись) (фамилия и.о.)

Главный бухгалтер ________________ ______________ (подпись) (фамилия и.о.)

Приложение 25

к Правилам составления и представления

отчетности государственными учреждениями

                                          Форма № 4-20

Сводный отчет по расходам по_________________ 200__г. по бюджетной классификации

Вид бюджета:_________________________________________________

Месторасположение:___________________________________________

Источник финансирования:_____________________________________

Администратор бюджетных программ:____________________________

Единица измерения:___________________________________________

Наименование государственного учреждения:____________________

Стр. 1

Учре­жде­ние Бюд.про­грам­ма Под­про­грам­ма Спе­ци­фи­ка

На­име­но­ва­ние

План фи­нан­си­ро­ва­ния по обя­за­тель­ствам на год

План фи­нан­си­ро­ва­ния по обя­за­тель­ствам с на­ча­ла го­да

Раз­ре­ше­но

с на­ча­ла го­да

за те­ку­щий ме­сяц

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

  ВСЕГО

Стр. 2

Учре­жде­ние Бюд. про­грам­ма Под­про­грам­ма Спе­ци­фи­ка

На­име­но­ва­ние

Сум­ма за­ре­ги­стри­ро­ван­ных обя­за­тельств с на­ча­ла го­да

Опла­чен­ные обя­за­тель­ства по бюд­жет­ной про­грам­ме (под­про­грам­ме)

Неопла­чен­ные обя­за­тель­ства

Невы­пла­чен­ные обя­за­тель­ства

Оста­ток средств

с на­ча­ла го­да

те­ку­щий ме­сяц

(7)

(8)

(9)

(10)=

(7)-(8)

(11)

(12)=

(5)-(7)

ВСЕГО

Руководитель ТПК_________ ________ Руководитель ГУ_________ ________ (подпись) (Ф.И.О.) (подпись) (Ф.И.О.)

М.П. М.П.

Ответисполнитель _____________ Главный бухгалтер ГУ __________ _________ (подпись) (подпись) (Ф.И.О.)

М.Ш.

Приложение 26

к Правилам составления и представления

отчетности государственными учреждениями

Приложение 27

к Правилам составления

и представления отчетности

государственными учреждениями

Отчет об использовании бюджетных средств с применением аккредитивной формы расчетов

                                           форма N 19                                                     _______                                                    | Код   | Администратор бюджетных программ _________ по ОКПО |       | Государственное учреждение _______________ по ОКПО |       |             на ___________________________ Периодичность: годовая, квартальная_______________ Единица измерения: _______________________________

Ад­ми­ни­стра­тор

Про­грам­ма

Под­про­грам­ма

Спе­ци­фи­ка

На­име­но­ва­ние ко­дов ЕБК

Ос­но­ва­ние от­кры­тия ак­кре­ди­ти­ва (N и да­та НПА)

Да­та от­кры­тия ак­кре­ди­ти­ва

Срок дей­ствия ак­кре­ди­ти­ва

1

2

3

4

5

6

7

8

Все­го

продолжение таблицы

Сум­ма ак­кре­ди­ти­ва

Осво­е­но ак­кре­ди­ти­ва за от­чет­ный пе­ри­од

Пе­ре­чис­ле­но в до­ход бюд­же­та

Оста­ток ак­кре­ди­ти­ва на от­чет­ную да­ту (гр.9- гр.12- гр.13)

Да­та за­кры­тия ак­кре­ди­ти­ва

все­го

в том чис­ле

оста­ток на на­ча­ло от­чет­но­го го­да ак­кре­ди­ти­ва про­шлых лет

за от­чет­ный пе­ри­од

9

10

11

12

13

14

15

Руководитель ________________ ______________________ (подпись) (фамилия и.о.)

Главный бухгалтер _____________ ____________________ (подпись) (фамилия и.о.)

"__" __________ 200__г.

Приложение 28

к Правилам составления и представления

отчетности государственными учреждениями

Отчет о поступлении и расходовании денег от спонсорской и благотворительной помощи

Вид бюджета __________________________                форма N 4-сп сводная Периодичность: _______________________                (квартальная, годовая) Единица измерения: тыс. тенге

Ад­ми­ни­стра­тор бюд­жет­ных про­грамм

На­име­но­ва­ние

По­ступ­ле­ние

Рас­хо­до­ва­ние

Оста­ток де­нег на ко­нец от­чет­но­го пе­ри­о­да те­ку­ще­го фи­нан­со­во­го го­да гр. 3-гр. 7

все­го

в т.ч. оста­ток де­нег на на­ча­ло го­да

спе­ци­фи­ка

все­го

из них пе­ре­чис­ле­но в до­ход бюд­же­та

код

на­име­но­ва­ние

1

2

3

4

5

6

7

8

9

ИТО­ГО

Руководитель ________________ _______________________ (подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ____________ _______________________ (подпись) (расшифровка подписи)

"___" _______________ 200__г.

Приложение 29

к Правилам составления и представления

отчетности государственными учреждениями

Отчет по внешним займам

                                                форма № 11-а                                                            _______ Функциональная группа________________________             |_Код___| Администратор местных бюджетных программ ________ по ОКПО |_______| Наименование государственного учреждения,                 |       | реализующее инвестиционный проект________________ по ОКПО |_______| _________________________________________________ Бюджетная программа______________________________ Подпрограмма_____________________________________ Периодичность: месячная Единица измерения: тенге

На­име­но­ва­ние

Код стро­ки

Ко­ды ЕБК

Сум­ма

1

2

3

4

По­сту­пи­ло с на­ча­ло го­да це­ле­вых транс­фер­тов за счет внеш­них зай­мов из рес­пуб­ли­кан­ско­го бюд­же­та, все­го:

Из­рас­хо­до­ва­но с на­ча­ла го­да - все­го в том чис­ле (по спе­ци­фи­кам):

-

-

-

044

050

Руководитель ___________ ______________ (подпись) (Фамилия и.о.)

Главный бухгалтер _____________ ______________ (подпись) (Фамилия и.о.)

Дата «___»___________200__г.