О внесении изменений и дополнений в нормативное постановление Верховного Суда Республики Казахстан от 24 января 2020 года № 3 "О некоторых вопросах применения судами законодательства об уголовных правонарушениях в сфере экономической деятельности"

О внесении изменений и дополнений в нормативное постановление Верховного Суда Республики Казахстан от 24 января 2020 года № 3 «О некоторых вопросах применения судами законодательства об уголовных правонарушениях в сфере экономической деятельности»

1. Внести в вышеуказанное нормативное постановление Верховного Суда Республики Казахстан следующие изменения и дополнения:

1) пункт 3 изложить в следующей редакции:

«3. При квалификации деяния по статье 214 Уголовного кодекса Республики Казахстан (далее - УК) по признаку отсутствия регистрации судам следует иметь в виду, что государственная регистрация физического лица, осуществляющего частное предпринимательство без образования юридического лица, заключается в постановке его на учет в качестве индивидуального предпринимателя в органе государственных доходов по месту нахождения этого лица. Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство по признаку отсутствия регистрации наступает в случаях, когда согласно пункту 2 статьи 35 Предпринимательского кодекса физическое лицо обязано было зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, но не сделало этого, и эти деяния причинили крупный ущерб гражданину, организации или государству либо они сопряжены с извлечением дохода в крупном размере или производством, хранением, перевозкой либо сбытом подакцизных товаров в значительных размерах.

При этом судам необходимо учитывать, что пунктами 3, 3-1 статьи 35 Предпринимательского кодекса и налоговым законодательством предусмотрены случаи, когда лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, вправе не осуществлять регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя. Указанные лица к уголовной ответственности по статье 214 УК не привлекаются.»;

2) в пункте 6 в абзаце седьмом слова «статье 214» заменить словами «статьям 214, 214-1»;

3) в пункте 9:

в абзаце втором слова «или административная ответственность» заменить словами «ответственность или ответственность, предусмотренная Кодексом об административных правонарушениях Республики Казахстан (далее-КоАП)»;

абзац третий изложить в следующей редакции:

«Если лицо занимается запрещенными видами предпринимательской деятельности, ответственность за которую предусмотрена иными статьями УК, например, за незаконное изготовление, переработку, хранение, перевозку с целью сбыта или сбыт наркотических средств, психотропных веществ, их аналогов, содеянное им дополнительной квалификации по статье 214 УК не требует.»;

4) в пункте 10:

абзац первый изложить в следующей редакции:

«Уголовная ответственность по частям первым статей 214, 214-1, 214-2 УК наступает при осуществлении предпринимательской деятельности, банковской деятельности (банковских операций), микрофинансовой или коллекторской деятельности без регистрации, а равно без обязательной для такой деятельности лицензии, учетной регистрации или после исключения коллекторского агентства из реестра коллекторских агентств, либо с нарушением законодательства Республики Казахстан о разрешениях и уведомлениях, а равно за занятие запрещенными видами предпринимательской деятельности, если эти деяния причинили крупный ущерб гражданину, организации или государству либо сопряжены с извлечением дохода в крупном размере или производством, хранением, перевозкой либо сбытом подакцизных товаров в значительных размерах, а по частям вторым статей 214, 214-1, 214-2 УК - за те же деяния, совершенные преступной группой; сопряженные с извлечением дохода в особо крупном размере; неоднократно.»;

дополнить абзацем вторым следующего содержания:

«При исчислении размера дохода, полученного преступной группой, судам следует исходить из общей суммы дохода, извлеченного всеми ее участниками.»;

абзацы второй, третий, четвертый и пятый считать соответственно абзацами третьим, четвертым, пятым и шестым;

в абзаце четвертом слова «положениями пункта 1 статьи 330 Налогового Кодекса » заменить словами «законом, действовавшим во время совершения уголовно наказуемого деяния, то есть положениями пункта 1 статьи 330 Налогового Кодекса (в редакции 2017 года) либо пункта 1 статьи 382 Налогового Кодекса (в редакции 2025 года) »;

в абзаце шестом слова «статьей 462 Налогового Кодекса » заменить словами «законом, действовавшим во время совершения уголовно наказуемого деяния, то есть статьей 462 Налогового Кодекса (в редакции 2017 года) либо статьей 536 Налогового Кодекса (в редакции 2025 года)»;

5) в пункте 11 дополнить абзацами вторым и третьим следующего содержания:

«Не требуют дополнительной квалификации по статье 214 УК действия лица, осуществляющего незаконную банковскую деятельность (банковские операции), незаконные микрофинансовую и коллекторскую деятельность без регистрации, а равно без обязательной для такой деятельности лицензии, учетной регистрации или после исключения коллекторского агентства из реестра коллекторских агентств, либо с нарушением законодательства Республики Казахстан о разрешениях и уведомлениях.

В случае осуществления незаконной предпринимательской, банковской, микрофинансовой, коллекторской деятельности, то есть деяний, предусмотренных статьями 214, 214-1, 214-2 УК, у лица не возникает обязательств по уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет. Соответственно, действия виновного не требуют дополнительной квалификации по статьям 244, 245 УК.»;

абзацы второй и третий считать соответственно абзацами четвертым и пятым;

6) в пункте 18:

абзац второй изложить в следующей редакции:

«Сумма неуплаченных налогов, платежей в бюджет определяется на основании совокупности доказательств, в том числе показаниями контрагентов или их представителей, актом налоговой проверки, заключением эксперта и другими доказательствами. При допросе контрагентов или их представителей необходимо выяснять, обжалованы ли контрагентами результаты налоговых проверок органов государственных доходов, в случаях судебного обжалования приобщать к делу и исследовать состоявшиеся судебные акты.»;

абзац третий дополнить предложением вторым следующего содержания:

«Для установления наступления общественно опасных последствий необходимо исследовать доказательства, подтверждающие факт уклонения контрагентов от уплаты обязательных платежей в бюджет, в том числе принятые в их отношении решения об уголовном преследовании либо привлечении к ответственности в соответствии с КоАП.»;

7) дополнить пунктом 18-1 следующего содержания:

«18-1. Финансовая (инвестиционная) пирамида - это деятельность по извлечению дохода (имущественной выгоды), основанная на постоянном привлечении денежных средств или иного имущества участников, либо права на него физических и (или) юридических лиц, без использования привлеченных средств на предпринимательскую деятельность, обеспечивающую принятые обязательства, путем перераспределения данных активов и обогащения одних участников за счет взносов других.

При рассмотрении дел данной категории судам необходимо устанавливать наличие отдельных признаков финансовой (инвестиционной) пирамиды, таких как: привлечение денежных средств или иного имущества участников, при отсутствии иных источников доходов и инвестиций, обогащение одних участников за счет взносов других, необоснованное обещание высоких доходов, отсутствие лицензий на осуществление банковской и иной финансовой деятельности по привлечению средств населения, не осуществление производства продукции и иных видов деятельности, отсутствие собственных основных средств и других активов, а также информации о финансовом положении, активная реклама деятельности в масс-медиа с целью привлечения большого числа заинтересованных лиц, организация презентаций с вручением дорогих подарков участникам и другие.

Под руководством финансовой (инвестиционной) пирамидой понимается принятие решений, связанных с функционированием организации в целях  извлечения дохода (имущественной выгоды) путем привлечения денежных средств или иного имущества участников, координация ее деятельности, распределение между ее участниками обязанностей, поиск и аренда офиса для осуществления деятельности финансовой (инвестиционной) пирамиды, привлечение вкладчиков, принятие непосредственно либо через онлайн ресурсы денежных средств и иного имущества участников и так далее.

Создание и (или) руководство финансовой (инвестиционной) пирамидой может осуществляться как несколькими лицами, так и совершаться одним лицом.

При создании и руководстве финансовой (инвестиционной) пирамидой уголовная ответственность наступает только по статье 217 УК и дополнительной квалификации по статьям 190, 250 УК не требуется.»;

8) в пункте 19:

абзац пятый изложить в следующей редакции:

«Цель придания видимости законного происхождения денежным средствам, на которые имущество приобретено, может проявляться, например:»;

абзац седьмой изложить в следующей редакции:

«в приобретении имущества на денежные средства, полученные преступным путем, с использованием фиктивных гражданско-правовых договоров (займа, дарения, купли-продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг и так далее), бухгалтерских документов (о получении выплат по трудовому договору, денежных средств в подотчет и так далее).»;

дополнить абзацем восьмым следующего содержания:

«Легализация (отмывание) денег может осуществляться путем совершения нескольких финансовых операций, затрудняющих отслеживание происхождения средств (переводы между счетами, вывод в цифровые активы, операции через оффшорные зоны, смешение преступных средств с легальными и другие).»;

9) дополнить пунктом 20-1 следующего содержания:

«20-1. Необходимо учитывать, что легализации (отмыванию) имущества, полученного преступным путем, предшествует совершение уголовного правонарушения, в результате которого получено данное имущество.

К таким уголовным правонарушениям относятся деяния, предусмотренные Особенной частью УК, которые сопряжены с получением дохода, такие как торговля людьми, вымогательство, финансирование террористической или экстремисткой деятельности и иное пособничество терроризму либо экстремизму, незаконный оборот наркотических средств, психотропных веществ и их аналогов, сводничество, получение взятки и так далее.

К имуществу, полученному в результате преступной деятельности, могут относиться цифровые активы.»;

10) в пункте 26:

слова «налога и (или) других обязательных платежей в бюджет» заменить словами «налога, платежей в бюджет»;

слова «налогов и обязательных платежей в бюджет» заменить словами «налогов и платежей, подлежащих уплате в бюджет»;

11) в пункте 27:

в абзацах первом и втором слова «неуплаченных налогов и (или) других обязательных платежей в бюджет» заменить словами «неуплаченных налогов, платежей в бюджет»;

в абзаце втором слова «заключением специалиста (эксперта)» заменить словами «заключением эксперта»;

12) в пункте 28:

в абзаце первом слова «налогов и (или) других обязательных платежей в бюджет» заменить словами «налогов, платежей в бюджет»;

в абзаце втором слова «налога и (или) других обязательных платежей в бюджет» заменить словами «налога, платежей в бюджет»;

13) в пункте 29 в абзаце первом слова «уплаты налогов и (или) других обязательных платежей в бюджет» заменить словами «уплаты налогов, платежей в бюджет»;

14) пункт 30 изложить в следующей редакции:

«30. В обвинительном акте (протоколе обвинения) по уголовным делам по статьям 244 и 245 УК подлежат обязательному изложению нормы налогового законодательства в редакции на момент совершения уголовного правонарушения, нарушенные обвиняемым, сроки представления декларации по налогам, платежам в бюджет и сроки их уплаты, а также проверяемый период, за который лицо уклонилось от уплаты платежей. При отсутствии таких данных в обвинительном акте (протоколе обвинения), суд в предварительном слушании, а также при их установлении в главном судебном разбирательстве должен признать эти обстоятельства существенными нарушениями уголовно-процессуального законодательства, препятствующими назначению главного судебного разбирательства и решить вопрос о возвращении дела прокурору в соответствии со статьей 323 УПК.»;

15) в пункте 31 слова «по налогам и (или) другим обязательным платежам в бюджет» заменить словами «по налогам, платежам в бюджет»;

16) в пункте 32 слова «налогов и других обязательных платежей в бюджет» заменить словами «налогов и платежей в бюджет»;

17) дополнить пунктом 33-1 следующего содержания:

«33-1. Обратить внимание судов на то, что все признаки преступной группы должны быть изложены в обвинительном акте и подлежат всестороннему и полному исследованию в главном судебном разбирательстве.

При этом один лишь факт участия в совершении преступления руководителя (руководителей) юридического лица, его структурного подразделения и подчиненных ему (им) в силу трудовых правоотношений работников, при отсутствии других признаков преступной группы, перечисленных в нормативном постановлении Верховного Суда Республики Казахстан от 21 июня 2001 года № 2 «О некоторых вопросах применения судами законодательства об ответственности за бандитизм и другие уголовные правонарушения, совершенные в соучастии», не является достаточным основанием для признания наличия преступной группы.»;

18) в пункте 35 абзац первый изложить в следующей редакции:

«Деньги и иное имущество, а также любые доходы, полученные от них в результате совершения уголовного правонарушения в сфере экономической деятельности, подлежат обращению в собственность государства, как добытые преступным путем, в соответствии со статьей 48 УК. В обвинительном акте (протоколе обвинения) должны быть указаны наименование, количество имущества, сумма денежных средств, подлежащих возможной конфискации.».

2. Согласно статье 4 Конституции Республики Казахстан настоящее нормативное постановление включается в состав действующего права, является общеобязательным и вводится в действие со дня первого официального опубликования.

Председатель Верховного Суда Республики Казахстан

А.Мергалиев

Судья Верховного Суда Республики Казахстан, секретарь пленарного заседания

Г. Альмагамбетова