Об утверждении перечня, форм и периодичности представления отчетности профессиональными и аудиторскими организациями, а также формы информации по страхованию гражданско-правовой ответственности аудиторской организации

Об утверждении перечня, форм и периодичности представления отчетности профессиональными и аудиторскими организациями, а также формы информации по страхованию гражданско-правовой ответственности аудиторской организации

В соответствии с подпунктом 4) статьи 6 и подпунктом 8) пункта 2 статьи 21 Закона Республики Казахстан от 20 ноября 1998 года "Об аудиторской деятельности" Правительство Республики КазахстанПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемые:

1) перечень и периодичность представления отчетности профессиональными и аудиторскими организациями;

2) форму ежегодного отчета о руководящем составе профессиональной организации;

3) форму ежегодного отчета о количестве аудиторов и аудиторских организаций, вступивших (выбывших) в профессиональную организацию;

4) форму ежегодного отчета о проведенном внешнем контроле качества профессиональной организацией;

5) форму ежегодного отчета о проведении курсов повышения квалификации аудиторов и выдачи сертификатов;

6) форму отчета об аудиторских организациях;

7) форму отчета о прохождении внешнего контроля качества аудиторской организацией;

8) форму отчета по основным показателям деятельности аудиторской организации;

9) форму отчета аудиторской организации о соответствии квалификационным требованиям к аудиторской деятельности;

10) форму информации по страхованию гражданско-правовой ответственности аудиторской организации.

2. Настоящее постановление вводится в действие по истечении десяти календарных дней после его первого официального опубликования, за исключением подпунктов 8), 9) пункта 1, которые вводятся в действие с 30 января 2012 года.

Премьер-Министр Республики Казахстан

К. Масимов

Утвержден

постановлением Правительства

Республики Казахстан

от 31 октября 2011 года №  1239

Перечень и периодичность представления отчетности профессиональными и аудиторскими организациями

№ п/п

На­име­но­ва­ние от­че­та

Срок пред­став­ле­ния

1

2

3

Про­фес­си­о­наль­ные ауди­тор­ские ор­га­ни­за­ции

1

Фор­ма еже­год­но­го от­че­та о ру­ко­во­дя­щем

со­ста­ве про­фес­си­о­наль­ной ор­га­ни­за­ции

до 1 мар­та го­да,

сле­ду­ю­ще­го за от­чет­ным

го­дом

2

Фор­ма еже­год­но­го от­че­та о ко­ли­че­стве

ауди­то­ров и ауди­тор­ских ор­га­ни­за­ций,

всту­пив­ших (вы­быв­ших) в про­фес­си­о­наль­ную ор­га­ни­за­цию

3

Фор­ма еже­год­но­го от­че­та о про­ве­ден­ном

внеш­нем кон­тро­ле ка­че­ства

про­фес­си­о­наль­ной ор­га­ни­за­ци­ей

4

Фор­ма еже­год­но­го от­че­та о про­ве­де­нии

кур­сов по­вы­ше­ния ква­ли­фи­ка­ции ауди­то­ров

и вы­да­чи сер­ти­фи­ка­тов

5

Фор­ма от­че­та об ауди­тор­ских ор­га­ни­за­ци­ях

еже­квар­таль­но в срок до

15 чис­ла ме­ся­ца,

сле­ду­ю­ще­го за от­чет­ным

квар­та­лом

Ауди­тор­ские ор­га­ни­за­ции

6

Фор­ма от­че­та о про­хож­де­нии внеш­не­го

кон­тро­ля ка­че­ства ауди­тор­ской

ор­га­ни­за­ци­ей

в те­че­ние 30

ка­лен­дар­ных дней по­сле

про­хож­де­ния внеш­не­го

кон­тро­ля ка­че­ства

7

Фор­ма от­че­та ауди­тор­ской ор­га­ни­за­ции

о со­от­вет­ствии ква­ли­фи­ка­ци­он­ным

тре­бо­ва­ни­ям к ауди­тор­ской де­я­тель­но­сти

до 1 мар­та го­да,

сле­ду­ю­ще­го за от­чет­ным

го­дом

8

Фор­ма от­че­та по ос­нов­ным по­ка­за­те­лям

де­я­тель­но­сти ауди­тор­ской ор­га­ни­за­ции

до 1 мая го­да,

сле­ду­ю­ще­го за от­чет­ным

го­дом

9

Фор­ма ин­фор­ма­ции по стра­хо­ва­нию

граж­дан­ско-пра­во­вой от­вет­ствен­но­сти

ауди­тор­ской ор­га­ни­за­ции

в те­че­ние 15 ра­бо­чих

дней с да­ты за­клю­че­ния

до­го­во­ра обя­за­тель­но­го

стра­хо­ва­ния граж­дан­ско-

пра­во­вой от­вет­ствен­но­сти

Утверждена

постановлением Правительства

Республики Казахстан

от 31 октября 2011 года № 1239

форма

Ежегодный отчет о руководящем составе профессиональной организации

№ п/п

Ф.И.О.

Долж­ность

Об­ра­зо­ва­ние

№ ква­ли­фи-

ка­ци­он­но­го

сви­де­тель­ства

«ауди­тор»

Стаж

ра­бо­ты

Кон­такт­ный

те­ле­фон

1

2

3

4

5

6

7

Руководитель профессиональной организации

_____________________________________________

М.П.

Утверждена

постановлением Правительства

Республики Казахстан

от 31 октября 2011 года № 1239

форма

Ежегодный отчет о количестве аудиторов и аудиторских организаций, вступивших (выбывших) в профессиональную организацию

таблица № 1

№ п/п

Ф.И.О.

ауди­то­ра

Ад­рес

ме­сто­жи-

тель­ства,

те­ле­фон

Но­мер

ква­ли­фи-

ка­ци­он-

но­го

сви­де-

тель­ства

«ауди­тор»,

да­та

вы­да­чи

Да­та вступ­ле­ния

и на­име­но­ва­ние

про­фес­си­о­наль­ной

ор­га­ни­за­ции

Да­та

вы­бы­тия и

на­име­но­ва­ние

про­фес­си­о­наль­ной

ор­га­ни­за­ции

1

2

3

4

5

6

таблица № 2

№ п/п

На­име­но­ва­ние

ауди­тор­ской

ор­га­ни­за­ции

Юри­ди­че­ский ад­рес,

но­мер и да­та

сви­де­тель­ства или

справ­ки о гос.

ре­ги­стра­ции

(пе­ре­ре­ги­стра­ции)

Но­мер ли­цен­зии на

ауди­тор­скую

де­я­тель­ность и

да­та ее вы­да­чи

Да­та вступ­ле­ния и

на­име­но­ва­ние

про­фес­си­о­наль­ной

ор­га­ни­за­ции

Да­та вы­бы­тия и

на­име­но­ва­ние

про­фес­си­о­наль­ной

ор­га­ни­за­ции

1

2

3

4

5

6

      Руководитель профессиональной организации

      __________________________________

      М.П.

Утверждена

постановлением Правительства

Республики Казахстан

от 31 октября 2011 года № 1239

форма

Ежегодный отчет о проведенном внешнем контроле качества профессиональной организацией

Количество проверок: ______________________________________________

Ауди­тор­ские

ор­га­ни­за­ции,

в ко­то­рых

про­во­ди­лись

про­вер­ки

Срок

про­ве-

де­ния

Но­мер и

да­та

вы­да­чи

зак­лю-

че­ния

Вы­яв­лен­ные

на­ру­ше­ния

Уста­нов­лен­ный

срок

устра­не­ния

на­ру­ше­ний

Ин­фор­ма­ция об

ис­пол­не­нии

устра­не­ния

на­ру­ше­ний

1

2

3

4

5

6

Руководитель профессиональной организации

_____________________________________________

М.П.

Утверждена

постановлением Правительства

Республики Казахстан

от 31 октября 2011 года № 1239

форма

Ежегодный отчет о проведении курсов повышения квалификации аудиторов и выдачи сертификатов

№ п/п

Фор­ма и ме­сто

про­ве­де­ния

по­вы­ше­ния

ква­ли­фи­ка­ции

ауди­то­ров

На­име­но-

ва­ние те­мы

Ко­ли-

че­ство

ча­сов

Об­щее

ко­ли­че­ство

ауди­то­ров,

про­шед­ших

по­вы­ше­ние

ква­ли­фи­ка­ции

Ко­ли­че­ство

ауди­то­ров,

по­лу­чив­ших

сер­ти­фи­кат о

про­хож­де­нии

кур­сов

1

2

3

4

5

6

Руководитель профессиональной организации

_____________________________________________

М.П.

Утверждена

постановлением Правительства

Республики Казахстан

от 31 октября 2011 года № 1239

форма

Отчет об аудиторских организациях

№ п/п

На­име­но­ва­ние

ауди­тор­ской

ор­га­ни­за­ции

Ф.И.О.

ауди­то­ра,

ра­бо­та­ю­ще­го

в со­ста­ве

ауди­тор­ской

ор­га­ни­за­ции

Об­щий стаж ра­бо­ты,

из них в сфе­ре:

Ко­ли­че­ство,

про­ауди­ро­ван­ных

ор­га­ни­за­ций в

со­от­вет­ствии с

меж­ду­на­род­ны­ми

стан­дар­та­ми

фи­нан­со­вой

от­чет­но­сти

Ауди­та

(пе­ри­од)

Ауди­та

фи­нан­со­вых

ор­га­ни­за­ций

(пе­ри­од)

1

2

3

4

5

6

Руководитель профессиональной организации

_____________________________________________

М.П.

Утверждена

постановлением Правительства

Республики Казахстан

от 31 октября 2011 года № 1239

форма

Отчет о прохождении внешнего контроля качества аудиторской организацией

Ме­сто­на­хож­де­ние

ауди­тор­ской

ор­га­ни­за­ции

Но­мер и да­та вы­да­чи

за­клю­че­ния

про­фес­си­о­наль­ной

ор­га­ни­за­ции

(с при­ло­же­ни­ем

ко­пии)

Да­та об­жа­ло­ва­ния

за­клю­че­ния

про­фес­си­о­наль­ной

ор­га­ни­за­ции

(в слу­чае об­жа­ло­ва­ния)

1

2

3

Руководитель аудиторской организации _________ ______________________

                                      Подпись        (Ф.И.О.)

М.П.

Утверждена

постановлением Правительства

Республики Казахстан

от 31 октября 2011 года № 1239

форма

Отчет аудиторской организации о соответствии квалификационным требованиям к аудиторской деятельности

      За _____ год

      Наименование аудиторской организации __________________________

      Серия, номер и дата выдачи лицензии ___________________________

      Юридический адрес, телефон ____________________________________

      Фактический адрес, телефон ____________________________________

      Серия, номер, дата выдачи свидетельства о государственной

регистрации (перерегистрации) юридического лица или номер, дата

выдачи справки о государственной регистрации (перерегистрации)

юридического лица ___________________________________________________

      БИН ___________________________________________________________

      Руководитель организации ______________________________________

                                    (Ф.И.О., номер и дата выдачи

                           квалификационного свидетельства «аудитор»)

_____________________________________________________________________

      Наличие административных взысканий, связанных с нарушениями

законодательства об аудиторской деятельности

_________________________________________________________________

_________________________________________________________________

_________________________________________________________________

     (когда, за что и каким органом было наложено взыскание)

      Доля в уставном капитале аудиторской организации, принадлежащая

аудиторам и (или) иностранным аудиторским организациям:

На­име­но­ва­ние и ме­сто­на­хож­де­ние ауди­то­ра или

ино­стран­ной ауди­тор­ской ор­га­ни­за­ции, яв­ля­ю­щих­ся

участ­ни­ка­ми

Раз­мер до­ли

в устав­ном ка­пи­та­ле (%)

      Наличие изменений в учредительных документах за отчетный период:

Из­ме­не­ния в со­ста­ве учре­ди­те­лей

Из­ме­не­ния ви­дов де­я­тель­но­сти

Да (ука­зать ка­кие и да­ту

вне­се­ния из­ме­не­ния)

Нет

Да

Нет

      Численный состав организации:

Об­щая чис­лен­ность ра­бот­ни­ков

В том чис­ле, не со­сто­я­щие в шта­те

За про­шлый пе­ри­од

За от­чет­ный пе­ри­од

За про­шлый пе­ри­од

За от­чет­ный пе­ри­од

      Аудиторы, работающие в организации:

Ф.И.О.

Но­мер и да­та вы­да­чи

ква­ли­фи­ка­ци­он­но­го

сви­де­тель­ства «ауди­тор»

Об­щий стаж ра­бо­ты, из них в сфе­ре:

Да­та

при­ня­тия

ауди­то­ра

Да­та

уволь­не­ния

ауди­то­ра

Ауди­та

Иной

1

2

3

4

5

6

      Сведения о повышении квалификации аудиторов, работающих в

организации:

Ф. И. О. ауди­то­ра

Да­та и ме­сто про­хож­де­ния по­вы­ше­ния ква­ли­фи­ка­ции

1

2

      Членство в профессиональной организации:

На­име­но­ва­ние

Да­та вступ­ле­ния (по­втор­но­го вступ­ле­ния)

1

2

      Данные о филиалах аудиторской организации:

п/п

На­име­но­ва­ние и

ме­сто­на­хож­де­ние

фи­ли­а­ла

Ф.И.О. ру­ко­во­ди­те­ля,

но­мер и да­та

ква­ли­фи­ка­ци­он­но­го

сви­де­тель­ства «ауди­тор»

Но­мер сви­де­тель­ства

или справ­ки об

учет­ной ре­ги­стра­ции

(пе­ре­ре­ги­стра­ции) фи­ли­а­ла

БИН

1

2

3

4

5

      Руководитель аудиторской организации ____________ _____________

                                              Подпись      (Ф.И.О.)

М.П.

Утверждена

постановлением Правительства

Республики Казахстан

от 31 октября 2011 года № 1239

форма

Отчет по основным показателям деятельности аудиторской организации

      За ____ год

Ко­ли­че­ство лет ве­де­ния ауди­тор­ской де­я­тель­но­сти

Ме­нее 1 го­да

1-2 го­да

3-4 го­да

5 и бо­лее лет

      Основные показатели деятельности аудиторской организации

До­хо­ды от де­я­тель­но­сти

Ко­ли­че­ство кли­ен­тов (еди­ниц)

Все­го вы­да­но ауди­тор­ских от­че­тов

по фи­нан­со­вой от­чет­но­сти:

1) с немо­ди­фи­ци­ро­ван­ным мне­ни­ем

2) с мо­ди­фи­ци­ро­ван­ным мне­ни­ем, в том чис­ле:

а) с ого­вор­кой

б) от­ри­ца­тель­ных

в) с от­ка­зом от вы­ра­же­ния мне­ния

Все­го вы­да­но иных за­клю­че­ний, ак­тов и дру­гое

Руководитель аудиторской организации ____________ ___________________

                                       Подпись          (Ф.И.О.)

М.П.

Утверждена

постановлением Правительства

Республики Казахстан

от 31 октября 2011 года № 1239

форма

Информация по страхованию гражданско-правовой ответственности аудиторской организации

Дан­ные о стра­хо­ва­нии граж­дан­ско-пра­во­вой от­вет­ствен­но­сти

№ п/п

На­име­но­ва­ние и

ме­сто­на­хож­де­ние

стра­хо­вой

ор­га­ни­за­ции

Но­мер и

да­та

вы­да­чи

стра­хо­во­го

по­ли­са

Раз­мер

стра­хо­вой

сум­мы

Раз­мер

стра­хо­вой

пре­мии

Раз­мер

фак­ти­че­ски

вы­пла­чен­ной

стра­хо­вой

пре­мии

1

2

3

4

5

6

Руководитель аудиторской организации ____________ ___________________

                                       Подпись          (Ф.И.О.)

М.П.