Об утверждении Правил представления финансовой отчетности в депозитарий

Об утверждении Правил представления финансовой отчетности в депозитарий

В целях реализации подпункта 2) пункта 1-1 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" Правительство Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемые Правила представления финансовой отчетности в депозитарий.

2. Настоящее постановление вводится в действие по истечении десяти календарных дней после первого официального опубликования.

Пре­мьер-Ми­нистр Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан

К. Ма­си­мов

Утвер­жде­ны

по­ста­нов­ле­ни­ем Пра­ви­тель­ства

Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан

от 14 ок­тяб­ря 2011 го­да № 1173

Правила представления финансовой отчетности в депозитарий

1. Настоящие Правила представления финансовой отчетности в депозитарий (далее - Правила) определяют порядок представления финансовой отчетности в депозитарий финансовой отчетности (далее - депозитарий) организациями публичного интереса.

2. Депозитарий - электронная база данных, содержащая годовую финансовую отчетность и аудиторские отчеты, ежегодно сдаваемые организациями, списки аффилиированных лиц акционерных обществ, а также информацию о корпоративных событиях акционерных обществ, с открытым для пользователей доступом.

       3. Депозитарий состоит из двух подразделов: основного и дополнительного.

      Основной подраздел депозитария содержит показатели идентификации организации депозитария, указанные в приложении к настоящим Правилам.

      Дополнительный подраздел включает финансовую отчетность и аудиторский отчет организаций.

      4. Организации ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным, представляют в организацию, определенную уполномоченным органом на осуществление деятельности по ведению депозитария (далее - Уполномоченная организация), утвержденную в установленном законодательством порядке годовую финансовую отчетность, составленную в соответствии с перечнем и формами, утвержденными уполномоченным органом.

      Вновь созданные организации представляют годовую финансовую отчетность за период, начиная с момента ее регистрации по 31 декабря того же года.

      5. Организации, имеющие дочерние организации, представляют дополнительно годовую консолидированную финансовую отчетность, составленную в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

      6. Организации, для которых аудит является обязательным в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан, представляют в Уполномоченную организацию также аудиторский отчет в электронном формате "PDF (Portable Document Format)" (сканированная копия подписанного и заверенного печатью аудиторской организации бумажного варианта) в порядке, установленном пунктом 8 настоящих Правил. Аудиторский отчет организациями, имеющими дочерние организации, представляется по консолидированной отчетности.

Организации могут представить отчет по результатам инициативного аудита.

       7. Финансовая отчетность, представляемая организациями в депозитарий, включает:

      1) бухгалтерский баланс;

      2) отчет о прибылях и убытках;

      3) отчет о движении денежных средств (прямой или косвенный метод;

      4) отчет об изменениях в капитале;

      5) пояснительную записку (раскрытия осуществляются в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности).

      Финансовая отчетность формируется к сдаче в депозитарий с помощью клиентской части специализированного программного обеспечения "Депозитарий финансовой отчетности" (далее - программное обеспечение), разработанного Уполномоченной организацией.

      8. Организации представляют финансовую отчетность в депозитарий в следующем порядке:

      1) подготавливают финансовую отчетность посредством программного обеспечения, которое можно получить в региональных отделениях Уполномоченной организации (на электронных носителях информации) или на веб-сайте депозитария. В результате работы с программным обеспечением формируется один архивный файл с финансовой отчетностью, решением о ее утверждении и аудиторским отчетом, а также ее показателями идентификации, согласно приложению к настоящим Правилам (далее – электронный отчет), который необходимо подписать электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром;

      2) направляют электронный отчет на сервер депозитария, используя имеющийся в программном обеспечении сервис для отправки и включения отчета в структуру депозитария (при наличии у организации выхода в Интернет) или в региональное отделение Уполномоченной организации на электронных носителях информации) или на электронный адрес Уполномоченной организации, указанный на веб-сайте депозитария.

       9. Уполномоченная организация в течение пяти рабочих дней с даты поступления электронного отчета организации направляет на электронный адрес организации, указанный в ее электронной цифровой подписи, электронное уведомление о включении финансовой отчетности в депозитарий или причинах отказа в принятии электронного отчета.

      10. Электронное уведомление, подписанное электронной цифровой подписью Уполномоченной организации, подлежит распечатке, подписанию первым руководителем и главным бухгалтером и хранению в организации.

      11. Основанием для отказа Уполномоченной организацией в принятии финансовой отчетности является несоблюдение организацией требований, указанных в пунктах 5, 6, 7 и 8 настоящих Правил.

Уполномоченная организация не рассматривает содержание представленных аудиторского отчета и финансовой отчетности.

При­ло­же­ние

к Пра­ви­лам пред­став­ле­ния

фи­нан­со­вой от­чет­но­сти в

де­по­зи­та­рий

Показатели идентификации организации депозитария финансовой отчетности

№ п/п

По­ка­за­тель

По­яс­не­ние

1.

БИН

Биз­нес-иден­ти­фи­ка­ци­он­ный но­мер ор­га­ни­за­ции

2.

Да­та го­су­дар­ствен­ной ре­ги­стра­ции

Да­та го­су­дар­ствен­ной (учет­ной) ре­ги­стра­ции (пе­ре­ре­ги­стра­ции) ор­га­ни­за­ции

3.

На­име­но­ва­ние

Пол­ное на­име­но­ва­ние ор­га­ни­за­ции

4.

Ме­сто­на­хож­де­ние

Юри­ди­че­ский ад­рес ор­га­ни­за­ции (поч­то­вый ин­декс, об­ласть, рай­он, на­се­лен­ный пункт, на­име­но­ва­ние ули­цы, но­мер до­ма, квар­ти­ры, те­ле­фо­на, фак­са, веб-сайт, e-mail)

5.

Ру­ко­во­ди­тель (выс­шее долж­ност­ное ли­цо)

Фа­ми­лия, ини­ци­а­лы и ин­ди­ви­ду­аль­ный иден­ти­фи­ка­ци­он­ный но­мер (ИИН) пер­во­го ру­ко­во­ди­те­ля (выс­ше­го долж­ност­но­го ли­ца ор­га­ни­за­ции)

6.

Бух­гал­тер

Фа­ми­лия, ини­ци­а­лы и ИИН глав­но­го бух­гал­те­ра ор­га­ни­за­ции, а та­к­же све­де­ния о сер­ти­фи­ка­те про­фес­си­о­наль­но­го бух­гал­те­ра (кем вы­дан, да­та вы­да­чи, но­мер сер­ти­фи­ка­та), на­име­но­ва­ние про­фес­си­о­наль­ной ор­га­ни­за­ции бух­гал­те­ров, чле­ном ко­то­ро­го он яв­ля­ет­ся (но­мер и да­та член­ско­го би­ле­та или до­ку­мен­та, под­твер­жда­ю­ще­го член­ство в про­фес­си­о­наль­ной ор­га­ни­за­ции бух­гал­те­ров)